Компьютерный актив или обязательство

Обновлено: 21.11.2024

Когда активы приобретаются, они должны регистрироваться как основные средства, если они соответствуют следующим двум критериям:

Имеют срок полезного использования более одного года; и

Превышает лимит корпоративной капитализации.

Лимит капитализации — это сумма расходов, ниже которой элемент учитывается как расход, а не как актив. Например, если предел капитализации составляет 5 000 долларов США, то все расходы в размере 4 999 долларов США или меньше учитываются как расходы в том периоде, когда эти расходы были зарегистрированы.

Критерии классификации основных средств

Если объект соответствует обоим предыдущим критериям, следующим шагом будет определение его надлежащей классификации аккаунта. Наиболее распространенные используемые классификации указаны ниже.

Здания

Счет зданий может включать стоимость приобретения здания или стоимость его строительства (в этом случае он переносится из счета незавершенного строительства). Если покупная цена здания включает стоимость земли, распределите часть стоимости на Земельный счет (который не амортизируется).

Компьютерное оборудование

Учетная запись компьютерного оборудования может включать широкий спектр компьютерного оборудования, например маршрутизаторы, серверы и резервные генераторы электроэнергии. Полезно установить предел капитализации выше стоимости настольных и портативных компьютеров, чтобы эти элементы не учитывались как активы.

Незавершенное строительство

Счет незавершенного строительства является временным и предназначен для хранения текущих затрат на строительство здания; после завершения переместите баланс этой учетной записи на счет Зданий и начните амортизировать его. Помимо материалов и труда, необходимых для строительства, этот счет также может включать сборы за архитектуру, стоимость разрешений на строительство и т. д.

Мебель и приспособления

Учет мебели и инвентаря – это одна из самых широких категорий основных средств, поскольку она может включать в себя такие разнообразные активы, как складские стеллажи, офисные шкафы и письменные столы.

Нематериальные активы

Счет нематериальных активов включает нефизические активы, примерами которых являются товарные знаки, списки клиентов, литературные произведения, права на вещание и запатентованные технологии.

Земля — это единственный актив, который не амортизируется, поскольку считается, что срок его полезного использования не определен. Включите в эту категорию все расходы на подготовку земли для использования по назначению, такие как снос существующего здания или планировка земли.

Улучшение земли

Улучшение земель включает в себя расходы на добавление функциональности земельному участку, такие как ирригационные системы, ограждения и ландшафтный дизайн.

Улучшения аренды

Улучшения арендованного имущества — это усовершенствования арендованных помещений, сделанные арендатором и обычно включающие в себя офисные помещения, кондиционеры, телефонную проводку и соответствующее постоянное оборудование.

Офисное оборудование

Учетная запись офисного оборудования содержит такое оборудование, как копировальные аппараты, принтеры и видеооборудование. Некоторые компании объединяют этот аккаунт с аккаунтом "Мебель и сантехника", особенно если у них мало предметов офисного оборудования.

Программное обеспечение

Учетная запись программного обеспечения включает более крупные типы программного обеспечения для отдела или всей компании, например программное обеспечение для планирования ресурсов предприятия или программное обеспечение для бухгалтерского учета. Многие пакеты программного обеспечения для настольных ПК не настолько дороги, чтобы превысить лимит корпоративной капитализации.

В классифицированном балансе активы, обязательства и собственный капитал разбиваются на классы и подкатегории. В зависимости от того, превышает ли офисное оборудование порог капитализации, оборудование может не отражаться в балансе. Вместо этого он считается регулярным расходом. Идея состоит в том, чтобы ограничить объем учета долгосрочных активов, которые должны амортизироваться или оцениваться с течением времени. Канцелярские товары в балансе представляют собой более крупные активы.

Офисное оборудование в отчете о прибылях и убытках

Если офисное оборудование не соответствует порогу капитализации, это считается расходом и отражается в отчете о прибылях и убытках. Обычные расходы используются для определения чистой прибыли или чистого убытка. Расходы в отчете о прибылях и убытках подразделяются на различные категории, включая административные расходы, расходы на распределение, исследования и разработки, а также прочие расходы. Большая часть офисного оборудования, такого как компьютеры, копировальные аппараты или мебель, относится к административным или другим расходам.

Порог капитализации не является обязательным, а устанавливается внутренними параметрами, основанными на обычной практике компании.На самом деле, компания, регулярно покупающая оргтехнику и продающая ее в течение года, должна считать ее товарно-материальными запасами, а не административными или иными расходами. Компании должны встретиться со своим бухгалтером, чтобы определить, какие методы лучше всего подходят для налоговой отчетности и согласованности бухгалтерского учета.

Офисное оборудование на секретном балансе

Офисное оборудование классифицируется в балансе как активы. Эти покупки считаются долгосрочными инвестициями и будут обесцениваться в течение многих лет. Классификации могут быть основными средствами, нематериальными активами, другими активами. Из этих трех вариантов основные средства являются единственной классификацией, которая подходит для классификации офисного оборудования. В том числе имущество и оборудование. Важно отметить, что большая часть офисного оборудования и расходных материалов не соответствует требованиям, поскольку расходы недостаточно велики, чтобы соответствовать порогу капитализации.

Кроме того, большинство поставок в балансовом отчете не учитываются в подкатегории или классификации. Это связано с тем, что большинство расходных материалов потребляется в течение 12 месяцев с момента покупки в ходе операций. Таким образом, помимо достижения порога капитализации, оборудование должно соответствовать порогу времени, чтобы считаться активом и перейти из отчета о прибылях и убытках в классифицированный баланс.

Пример классифицированного баланса

В классифицированном балансовом отчете активы разбиты на части для более четкого понимания. Предположим, что компания по разработке программного обеспечения покупает стандартное компьютерное оборудование, владеет интеллектуальной собственностью и покупает здание для ведения бизнеса. Компьютерное оборудование может считаться или не считаться основным средством в зависимости от того, как долго его планируется использовать, и порога капитализации.

Компания может установить порог капитализации на уровне 30 000 долларов США. Если покупка компьютерного оборудования составляет 50 000 долларов, это соответствует порогу капитализации. Второй стандарт заключается в том, будет ли оборудование использоваться в течение первых 12 месяцев после покупки. Если предполагается, что срок службы оборудования составляет три года, компания может принять решение включить его в список основных средств и амортизировать его.

Интеллектуальная собственность является нематериальным активом. Эти активы имеют денежную стоимость, но это не то, что человек может подержать в руках и быстро продать. Большая часть интеллектуальной собственности имеет ценность, когда используется в процессе разработки, и не считается ликвидной для целей краткосрочного финансирования бизнеса. Здание представляет собой долгосрочный основной актив, который, вероятно, также имеет соответствующий долг, связанный с ним через ипотеку.

В балансе активы равны обязательствам плюс акционерный капитал. Таким образом, любые нематериальные активы увеличивают акционерный капитал, в котором все остальные активы и обязательства сводятся к нулю. Вот почему нематериальные активы считаются частью баланса, но классифицируются иначе, чем основные средства.

Кимберли уже более 15 лет владеет малым бизнесом, в том числе агентством государственной фермы в Южной Калифорнии, и не понаслышке понимает потребности владельцев бизнеса. Когда Кимберли не пишет, она любит гоняться за водопадами со своим сыном на Гавайях.

В бухгалтерском учете основные средства – это материальные ценности, принадлежащие бизнесу. Они длятся год или больше и используются, чтобы помочь бизнесу работать. Примеры основных средств включают инструменты, компьютерное оборудование и транспортные средства. По данным The Balance, основные средства помогают компании зарабатывать деньги, оплачивать счета в периоды финансовых затруднений и получать бизнес-кредиты.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе.

Что такое основные средства?

Основные средства — это физические (или «материальные») активы, срок службы которых составляет не менее года. Они приобретаются с конкретной целью, чтобы помочь управлять бизнесом. Согласно The Balance, основные средства также известны как капитальные активы.

Существует несколько типов активов. Тем не менее, все активы одинаковы в том, что они имеют финансовую ценность для бизнеса (или частного лица).

Типы основных средств, характерные для малого бизнеса, включают компьютерное оборудование, сотовые телефоны, оборудование, инструменты и транспортные средства.

Например, владелец компании, занимающейся выгулом собак, покупает фургон для перевозки собак своих клиентов в парк. Она читает отзывы и покупает служебный мобильный телефон, чтобы оставаться на связи со своими клиентами в дороге.У нее есть ноутбук, который она использует для выставления счетов клиентам, маркетинговой работы и ответов на электронные письма клиентов. Через несколько лет она решает расширить свой бизнес и покупает здание, в котором будет работать пансионат и груминг. Есть все примеры основных средств.

Основные средства отличаются от объектов, которые вы можете использовать в качестве налоговых расходов. Эти предметы могут прослужить больше года, но они имеют меньшую стоимость и не являются крупными инвестициями.

Например, владелец бизнеса по выгулу собак покупает прочные поводки, переносные миски для воды, рюкзак и хорошую обувь, чтобы сделать свою работу более безопасной и комфортной. Она списывает эти статьи на свои налоги.

Некоторым отраслям требуется больше основных средств, чем другим, для производства товаров или предоставления услуг. К ним относятся строительство, сельское хозяйство, транспорт и рыболовство.

Основные средства важны по трем причинам:

Они используются для зарабатывания денег. Вы используете свой ноутбук для маркетинга, что способствует росту бизнеса.
Их можно продать. Если крупный клиент исчезнет и у вас возникнут проблемы с денежным потоком, вы можете продать свой компьютерный сервер, например, чтобы сохранить свой бизнес на плаву.
Они могут помочь вам получить бизнес-кредит. Основные средства могут выступать в качестве залога (или гарантии возврата). Это означает, что кредитор может забрать ваши основные средства, если вы не вернете их.

Узнайте, как рассчитать основные средства, перейдя к разделу ниже.

Что такое чистые основные средства?

Чистые основные средства — это ваши общие основные средства за вычетом любой амортизации основных средств и любых обязательств в соответствии с Инструментами бухгалтерского учета. Проще говоря, это означает, что вам необходимо учитывать любое снижение стоимости вашего основного средства.

Например, стоимость автомобиля, который вы используете в служебных целях, снижается с каждым годом.

Кроме того, вам необходимо учитывать любые обязательства, такие как кредиты, которые вы должны за свои основные средства.

Например, вы взяли кредит на покупку трактора для своей небольшой фермы.

Чистые основные средства используются владельцами малого бизнеса, чтобы выяснить, сколько их общие основные средства действительно стоят или сколько у них обязательств.

Например, у графического дизайнера есть основные средства на сумму 5000 долларов США, но после того, как он учтет амортизацию и кредиты, причитающиеся с его основных средств, у него фактически появится обязательство в размере -100 долларов США.

С другой стороны, общие основные средства — это то, что мы называем просто «основными средствами» или основными средствами без учета амортизации и обязательств.

Найдите свои чистые основные средства, просмотрев свой балансовый отчет в своей бухгалтерской программе. У FreshBooks есть облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое упрощает поиск и анализ вашего баланса.

Люди также спрашивают:

Какие объекты являются основными средствами?

Основные средства — это материальные активы, срок службы которых составляет не менее года.

Вот список элементов, которые считаются основными средствами согласно Accounting Tools и Houston Chronicle:

Компьютерное оборудование
Компьютерное программное обеспечение (только самые дорогие виды)
Мобильные телефоны
Мебель (картотечные шкафы, письменные столы, диваны, стулья и т. д.)
Оборудование (раковины, освещение, смесители и т. д.)
Инструменты
Оборудование (машины производственных линий, тракторы, лесоруб и т. д.)
Снаряжение (разрушающие шары, пневматические буры и т. д.)
Транспортные средства
Лодки
Здания (включая трейлеры и склады)
Затраты на улучшение арендованного помещения.
Офисное оборудование (копировальные машины, факсимильные аппараты, почтовые счетчики и т. д.)
Земля
Модульные офисные здания
Парковка или гараж компании или клиента
Склады

Что такое основные средства в балансе?

По данным чайников, основные средства обычно отражаются в балансе в категории основных средств.

Используйте свое бухгалтерское программное обеспечение, чтобы найти баланс, один из основных финансовых отчетов, используемых малыми предприятиями. У FreshBooks есть облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета, которое упрощает поиск и анализ вашего баланса.

Ниже приведен пример балансового отчета:

Накопленная амортизация вычитается из основных средств, чтобы получить строку: «затраты за вычетом амортизации». Это также известно как чистые основные средства. Стоимость за вычетом амортизации показывает владельцам бизнеса истинную стоимость их активов или даже их общую сумму обязательств по основным средствам (если число отрицательное из-за кредитов и т. д.).

Основные средства также могут быть просто перечислены как «основные средства» с позицией ниже для учета амортизации, как в приведенном ниже примере:

Амортизация – это снижение стоимости актива, как правило, из-за нормального износа. Стоимость большинства основных средств снижается: фургон стареет, компьютер замедляется, инструмент изнашивается.

Налоговое управление США определяет скорость амортизации различных типов активов. Затем эта амортизация становится списанием налогов предприятия; нет налога на амортизацию. В этой статье IRS содержится дополнительная информация и формы, необходимые для того, чтобы ваши налоги правильно сообщали об амортизации.

Какова формула для основных средств?

При расчете чистых основных средств используется формула в соответствии с курсом «Мой бухгалтерский учет».

Формула чистых основных средств:

Общие основные средства – накопленная амортизация = чистые основные средства

Вы можете уточнить эту формулу, чтобы сделать результат еще более точным:

(Общая стоимость приобретения основных средств + улучшения) – (Накопленная амортизация + Обязательства по основным средствам) = Чистые основные средства

Улучшения включают в себя любые улучшения, которые вы вносите в объект.

Например, если вы арендуете помещение для своего бизнеса и улучшаете его, устанавливая новое освещение и ковры, вы можете добавить стоимость этих улучшений к цене аренды при расчете следующих основных средств.

Обязательства по основным активам — это любые долги по основным активам.

Например, если вы берете кредит на покупку нового ноутбука для своего бизнеса, это считается обязательством.

Отношение общей суммы основных средств к амортизации также полезно. Более высокое число амортизации означает, что предприятие какое-то время не заменяло свои основные средства. Владелец может посмотреть на этот номер и решить, нужно ли что-то заменить, чтобы улучшить свою работу.

Например, 10 000 : 2000 долл. США вместо 10 000 : 7000 долл. США (оборудование может быть устаревшим)

Инвесторы также используют этот коэффициент, чтобы решить, когда компания может приобретать крупные новые основные средства.

Основные средства относятся к основным средствам. Эти предметы хранятся и используются в производстве и поставке товаров или услуг. Кроме того, это оборудование также использовалось для выполнения административных задач. Кроме того, срок эксплуатации этих основных средств должен быть более года в отчетном периоде. Кроме того, ценник, который прикрепляется к ним, имеет большое значение, поскольку они дорогие. Эти основные средства подпадают под действие МСФО (IAS) 16 в соответствии с МСФО.

Согласно стандарту IAS 16:

Основные средства — это материальные объекты, которые: предназначены для использования в производстве или поставке товаров или услуг, для сдачи в аренду другим лицам или для административных целей; и

Предполагается, что они будут использоваться в течение более чем одного периода.

Здесь мы обсудим ключевые моменты, касающиеся основных средств в соответствии с МСФО (IAS) 16. Далее мы собираемся обсудить классификации основных средств, признание и оценку этих основных средств.

Классификация основных средств:

Земля
Оборудование
Офисное здание
Компьютеры
Автомобили
Таблица
Стул

и другие связанные.

Стоимость основных средств не отражается в отчете о прибылях и убытках ни одной компании. Вместо того, чтобы отразиться на балансе. Хотя амортизация, начисляемая на эти активы, за исключением земли, включается в отчет о прибылях и убытках по статье основных расходов на амортизацию.

Классификация компьютерного оборудования:

Компьютерное оборудование относится к категории офисного оборудования, поскольку оно используется для производства товаров или оказания услуг. Это компьютерное оборудование имеет срок полезного использования более одного года или одного отчетного периода. Кроме того, эти типы активов широко известны как материальные активы.

С другой стороны, существует другой тип компьютерного оборудования, например деликатные части компьютерного программного обеспечения, которые используются для ведения повседневной деятельности организации. Это программное обеспечение относится к категории нематериальных активов.

Оценка основных средств:

Оценку основных средств можно разделить на две основные категории: первоначальная оценка и последующая оценка.

Теперь давайте объясним эти методы, чтобы иметь четкое и лучшее представление об основных средствах.

Исходное измерение:

Стоимость покупки (сумма счета)
Транспортные расходы
Стоимость установки
Профессиональный гонорар

Затраты на приведение его в рабочее состояние

Измерение после первоначального измерения:

Для измерения после первоначального измерения используются две модели. Эти две модели подробно описаны ниже. Эти модели включают модель затрат и модель переоценки.

Модель затрат:

Модель затрат лучше описать как модель после признания актива или компьютерного оборудования, и она должна учитываться по себестоимости за вычетом накопленной амортизации или накопленных убытков от обесценения, если таковые имеются.

Модель переоценки:

Модель переоценки применяется после признания любого актива, офисного оборудования или компьютерного оборудования по справедливой стоимости, которую можно надежно оценить. Он должен учитываться по переоцененной стоимости, при этом переоцененная сумма считается справедливой стоимостью на дату переоценки. Кроме того, переоценка актива должна производиться регулярно, чтобы гарантировать, что балансовая стоимость не отличается от той, которую вы указали в своей системе или в своих бухгалтерских книгах при закрытии ваших бухгалтерских книг в конце года.

Признание основных средств:

Для признания основных средств в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 16 применяется несколько факторов. Эти факторы подробно описаны ниже.

Стоимость компьютерной техники, приобретаемой организацией для выполнения своих служебно-хозяйственных задач, может быть признана по нормативу только в том случае, если

Будущие экономические выгоды от этого связанного с ним компьютерного оборудования будут направлены к организации, а не к внешней организации.

Другим важным фактором для признания является то, что стоимость этого компьютерного оборудования может быть надежно измерена.

В конце концов, вы должны учитывать, что только те элементы считаются основными средствами или основными средствами, которые подпадают под надлежащее определение этих активов. В противном случае все они будут считаться инвентарем и будут обрабатываться совершенно по-разному.

По этой причине есть только одна вещь, которую вы можете сделать, когда работаете в организации, и вы оказались в том же сценарии. Все, что вам нужно сделать, это использовать собственное суждение для правильной классификации этих СИЗ. Если все они подпадают под точный параметр МСФО (IAS) 16, то они рассматриваются в порядке, описанном в МСФО (IAS) 16, или мы подробно описали весь процесс для вас выше.

С другой стороны, если эти активы не подпадают под точный параметр, установленный МСФО и IRFIC для подготовки финансовой отчетности, подход к этим активам будет совершенно другим.

Амортизация основных средств

Как мы уже говорили, покупная цена основных средств напрямую не дебетуется в отчете о прибылях и убытках. Это не означает, что он никогда не списывается в отчете о прибылях и убытках.

Для дебетования/списания стоимости активов используется концепция амортизации, которая означает, что стоимость актива относится на расходы в соответствии с получением экономической выгоды от актива. Итак, амортизация распределяет стоимость актива в разные периоды использования. К широко известным методам начисления амортизации относятся линейный метод и метод уменьшаемого остатка.

Однако в зависимости от характера актива можно использовать оба метода. Если ожидается, что актив будет обеспечивать одинаковый уровень производительности на протяжении всего срока службы, лучше выбрать прямолинейный метод. С другой стороны, если актив работает лучше в первые годы, метод уменьшения остатка может быть более логичным выбором.

Читайте также: