Программа исправления ошибок Jangir

Обновлено: 03.07.2024

Если при администрировании плана возникают ошибки соответствия, существуют способы их исправить. Докладчики на ежегодной конференции ASPPA 19 октября объяснили некоторые из этих способов.

"Это говорит о том, сколько времени тратится на исправление ошибок в этой области", – отметил Роберт М. Рихтер, советник по пенсионному образованию Американской ассоциации пенсионеров. К Рихтеру присоединилась Мелисса Терито, партнер Sentinel Pension в Батон-Руж, Луизиана.

Терито сообщила, что одной из частых ошибок, с которыми она и ее фирма сталкиваются, является то, что спонсоры плана не следуют определению вознаграждения, данному в плане. Еще одна проблема, по ее словам, – неспособность включить в план соответствующих требованиям сотрудников и исключить тех, кто не соответствует требованиям.

Налоговое управление США, Терито и Рихтер заявляют, что плановые ссуды, которые не соответствуют разделу 72(p) Кодекса, и недопустимое снятие средств в процессе эксплуатации являются распространенными ошибками, а также невыполнением следующих условий:

внести поправки в план изменений налогового законодательства до окончания срока, установленного законом;
следуйте определению компенсации плана для определения взносов;
включение в план сотрудников, имеющих право на участие, или отказ от исключения из плана сотрудников, не соответствующих требованиям;
соответствует разделу 401(a)(9) Кодекса;
обеспечить высокие минимумы;
соблюдать ограничения раздела 415 Кодекса;
принять план, который можно принять на законных основаниях; и
своевременно исправлять ошибки тестирования ADP/ACP.

Самые распространенные ошибки, которые видит DOL, включают следующие ошибки:

своевременность взносов участников;
требуемый план и раскрытие информации;
ошибки связывания;
планировать процедуры рассмотрения претензий;
конфликты; и
сборы.

Зачем их исправлять?

Так зачем исправлять ошибки в первую очередь? Во-первых, они могут привести к дисквалификации плана. Рихтер и Терито отметили, что это имеет далеко идущие последствия — для работодателей, трестов и, в конечном счете, для сотрудников. Эти последствия включают:

Трасты: траст теряет свой освобожденный от налогов статус, и налоги должны уплачиваться с доходов траста, а также должна быть подана форма 1041, Декларация о подоходном налоге с имущества и трастов.
Работодатели: когда план дисквалифицируется, работодатели могут вычесть только сумму обязательных взносов, так как теперь работник получит это как неучтенный доход.
Сотрудники: взносы работодателя, сделанные работнику в течение календарных лет, в течение которых план был дисквалифицирован, облагаются налогом для работника в той мере, в какой работник имеет право на эти взносы. Кроме того, пролонгированные распределения запрещены.

Несмотря на пагубные последствия дисквалификации, по словам Рихтера, некоторые люди выбирают ее. По его словам, ситуация, в которой это может иметь место, может возникнуть, когда работодатель меняет поставщика планов, и TPA обнаруживает, что он унаследовал беспорядок, который слишком сложно исправить.

Юридическая ответственность — это еще одна проблема, когда план терпит неудачу, что, по словам Рихтера, «может стать рискованным». По его словам, когда происходит сбой, первым шагом является определение того, кто несет за него ответственность. Это, в свою очередь, определяет, кто решает, как исправить ошибку. Кроме того, если один из них является администратором 3(16), то один представляет участников плана.

Средства

Если кто-то допустил ошибку и не хочет, чтобы план был дисквалифицирован, существуют механизмы, с помощью которых можно исправить ошибку через DOL и IRS. Однако Рихтер выразил осторожность, отметив, что «иногда одно агентство не заботится о том, что другое делает в той или иной ситуации».

ДОЛ. Одним из методов исправления ошибок, предоставляемых DOL, является его Программа добровольной фидуциарной коррекции (VFCP). Он предназначен для поощрения фидуциаров к добровольному соблюдению ERISA путем самостоятельного исправления определенных фидуциарных нарушений. Однако есть ограничение: Рихтер отметил, что его нельзя использовать, если план или заявитель находятся под следствием.

Есть 19 транзакций, отвечающих требованиям VFCP. По словам докладчиков, наиболее распространенными являются:

просроченные взносы участников;
займы участников, не соответствующие условиям плана по сумме, продолжительности или уровню амортизации;
неправомерные расходы, оплаченные из плана; и
запрещенные сделки, связанные с продажей или покупкой у лиц, не заинтересованных.

Любое лицо, которое может нести ответственность за фидуциарные нарушения, может исправить любую из допустимых транзакций. Сторона, подающая исправление, должна приложить подтверждающую документацию, такую как:

Копии соответствующих частей плана документа.
Документация о том, что:
- поддерживает описательное описание транзакции и исправления;
- установление упущенной выгоды и восстановление сумм прибыли; и
- относится к конкретной транзакции.
Администрация по страхованию пособий работникам (EBSA) DOL направит письмо о непринятии мер, если правомочная сторона задокументирует приемлемое исправление.

Еще одним средством, которое DOL предоставляет для исправления ошибок, является Программа добровольного соблюдения требований для просроченных заявителей (DFVC), которая используется для подачи просроченных форм серии 5500. Однако существуют ограничения на его использование:
- заявитель должен подпадать под действие Раздела 1 ERISA;
- исключает планы с одним участником, даже если подана форма 5500-SF; и
- его нельзя использовать, если DOL уведомил администратора плана о том, что годовой отчет не был подан.
Налоговое управление. Средства, которые IRS предоставляет, с помощью которых можно исправить ошибки, подпадают под ее Систему разрешения проблем с соблюдением планов сотрудников (EPCRS), которая состоит из трех программ исправления: Программа самокоррекции (SCP), Программа добровольной коррекции (VCP) и Ограничение аудита.< /p>
Терито заметил, что SCP — это «самое простое, если вы можете это сделать». Его можно использовать для исправления:
- операционные ошибки (т. е. невыполнение условий плана);
- некоторые сбои в документах плана; и
- определенные демографические сбои (например, сбой теста ADP или ACP).
SCP также можно использовать для исправления значительных и незначительных ошибок в течение трех лет с момента их совершения; через три года его можно использовать только для исправления незначительных ошибок.

Но нет указаний на то, что важно, а что незначительно, отметили Рихтер и Терито; это определение основано на фактах и обстоятельствах. И определить значимость ошибки может быть непросто. «Бывают моменты, когда это очевидно, но может быть серым», — сказал Терито. «Это борьба, — согласился Рихтер. «Документация — это ключ», — подчеркнул Терито.

Они заявили, что VCP помогает сохранить статус плана с учетом налогов. По словам Рихтера, определяющим фактором при принятии решения о том, следует ли использовать SCP или VCP, является то, насколько далеко человек отстоит от методов коррекции, изложенных в Процедуре получения доходов 2021-30. Чем дальше человек находится, тем больше вероятность, что он захочет использовать VCP.

Читайте также: