Положение о сводном учете рабочего времени образец 2021 в Ворде

Обновлено: 21.11.2024

МСФО (IAS) 37 определяет и уточняет учет и раскрытие информации о резервах, условных обязательствах и условных активах.

Резерв — это обязательство с неопределенными сроками или суммой. Ответственность может быть юридическим обязательством или вытекающим из практики обязательством. Традиционное обязательство возникает в результате действий субъекта, посредством которых он указал другим, что он примет на себя определенные обязанности, и в результате создал ожидание, что он выполнит эти обязанности. Примеры положений могут включать: гарантийные обязательства; юридические или конструктивные обязательства по очистке загрязненных земель или восстановлению объектов; и обязательства, связанные с политикой продавца по возврату средств покупателям.

Предприятие признает резерв, если существует вероятность того, что для погашения резерва потребуется отток денежных средств или других экономических ресурсов. Если отток средств маловероятен, статья рассматривается как условное обязательство.

Резерв оценивается по сумме, которую организация рационально заплатила бы для погашения обязательства в конце отчетного периода или для передачи его третьей стороне в это же время. При оценке резерва учитываются риски и неопределенности. Резерв дисконтируется до текущей стоимости.

МСФО (IAS) 37 подробно описывает применение требований к признанию и оценке для трех конкретных случаев:

  • будущие операционные убытки — резерв не может быть признан, поскольку на конец отчетного периода нет обязательств;
  • обременительный договор порождает положение; и
  • резерв по затратам на реструктуризацию признается только в том случае, если у организации есть вытекающее из практики обязательство, потому что основные характеристики подробного плана реструктуризации были объявлены тем, кого он затрагивает.

Условные обязательства

Условные обязательства — это возможные обязательства, существование которых будет подтверждено неопределенными будущими событиями, которые не находятся полностью под контролем организации. Примером может служить судебный процесс против организации, когда неясно, совершила ли организация правонарушение, и когда маловероятно, что потребуется урегулирование.

Условные обязательства также включают обязательства, которые не признаются, потому что их сумма не может быть надежно оценена или потому что погашение маловероятно. Условные обязательства не включают в себя резервы, в отношении которых существует уверенность в том, что у организации есть текущее обязательство, которое с большей вероятностью приведет к оттоку денежных средств или других экономических ресурсов, даже если сумма или сроки неясны.

Условное обязательство не признается в отчете о финансовом положении. Однако, если возможность оттока экономических ресурсов маловероятна, в примечаниях раскрывается условное обязательство.

Условные активы

Условные активы — это возможные активы, существование которых будет подтверждено наступлением или ненаступлением неопределенных будущих событий, которые не находятся полностью под контролем организации. Условные активы не признаются, но информация о них раскрывается в тех случаях, когда возникновение притока выгод более чем вероятно. Однако, когда приток выгод практически неизбежен, актив признается в отчете о финансовом положении, потому что этот актив больше не считается условным.

Стандартная история

В апреле 2001 года Совет по международным стандартам финансовой отчетности принял МСФО (IAS) 37 Резервы, условные обязательства и условные активы, который был первоначально выпущен Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности в сентябре 1998 года. Этот стандарт заменил части МСБУ. 10 Непредвиденные обстоятельства и события, произошедшие после отчетной даты, выпущенной в 1978 году и касающейся непредвиденных обстоятельств.

В мае 2020 года Совет опубликовал Обременительные контракты — стоимость выполнения контракта. Это внесло поправку в МСФО (IAS) 37, чтобы уточнить, что для целей оценки того, является ли договор обременительным, затраты на выполнение договора включают как дополнительные затраты на выполнение этого договора, так и распределение других затрат, непосредственно связанных с выполнением договоров.

Другие стандарты внесли незначительные последующие поправки в МСФО (IAS) 37. Они включают МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты (Учет хеджирования и поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7 и МСФО (IAS) 39) (выпущен в ноябре 2013 г.), Ежегодные усовершенствования МСФО, период 2010–2012 гг. (выпущен в декабре 2013 г.), МСФО 15 Выручка по договорам с покупателями (выпущен в мае 2014 г.), МСФО 9 Финансовые инструменты (выпущен в июле 2014 г.), МСФО 16 Аренда (выпущен в январе 2016 г.), МСФО 17 Договоры страхования (выпущен в мае 2017 г.), Поправки к ссылкам на концептуальные основы в Стандарты МСФО (выпущены в марте 2018 г.) и Определение материала (поправки к МСБУ 1 и МСБУ 8) (выпущены в октябре 2018 г.).

Адам Хейс, доктор философии, CFA, финансовый писатель с более чем 15-летним опытом торговли деривативами на Уолл-Стрит. Помимо своего обширного опыта торговли деривативами, Адам является экспертом в области экономики и поведенческих финансов. Адам получил степень магистра экономики в Новой школе социальных исследований и докторскую степень. из Университета Висконсин-Мэдисон по социологии. Он является обладателем сертификата CFA, а также лицензий FINRA Series 7, 55 и 63. В настоящее время он занимается исследованиями и преподает экономическую социологию и социальные исследования финансов в Еврейском университете в Иерусалиме.

Эми является членом ACA, генеральным директором и основателем OnPoint Learning, компании по обучению финансовых специалистов, которая проводит обучение финансовых специалистов. Она имеет почти двадцатилетний опыт работы в финансовой отрасли и в качестве финансового инструктора для профессионалов отрасли и частных лиц.

Что такое незавершенное производство (WIP)?

Термин незавершенное производство (WIP) – это термин, используемый в управлении производством и цепочками поставок, который описывает частично готовые товары, ожидающие завершения. WIP относится к сырью, рабочей силе и накладным расходам, понесенным для продуктов, которые находятся на разных этапах производственного процесса. НЗП является компонентом счета инвентарных активов в балансе. Эти расходы впоследствии переносятся на счет готовой продукции и, в конечном итоге, на себестоимость продаж.

Незавершенное производство является одним из компонентов баланса компании. Показатель незавершенного производства отражает только стоимость этих продуктов на некоторых промежуточных этапах производства. Это исключает стоимость сырья, еще не включенного в товар для продажи. Незавершенное производство также не включает стоимость готовой продукции, хранящейся в качестве запасов в ожидании будущих продаж.

Ключевые выводы

  • Незавершенное производство (WIP) – это стоимость незавершенного производства в производственном процессе, включая трудозатраты, сырье и накладные расходы.
  • Незавершенное производство считается текущим активом в балансе.
  • Минимизация запасов незавершенного производства перед тем, как сообщить об этом, является стандартной и необходимой, поскольку трудно оценить процент завершения для актива запасов.
  • Незавершенное производство отличается от готового товара, который относится к продукту, готовому к продаже потребителю.

В работе (НЗП)

Понимание незавершенного производства (WIP)

Незавершенное производство — это концепция, используемая для описания потока производственных затрат из одной области производства в другую, а баланс в незавершенном производстве представляет собой все производственные затраты, понесенные для частично завершенных товаров. Производственные затраты включают сырье, труд, использованный при изготовлении товаров, и распределенные накладные расходы.

При производстве расчесок в качестве сырья используется пластик. Затем производятся затраты на оплату труда для эксплуатации формовочного оборудования. Поскольку гребенки готовы лишь частично, все затраты учитываются в НЗП. Когда соты завершены, затраты переносятся из незавершенного производства в готовую продукцию, при этом оба счета являются частью счета запасов. Затраты переносятся из запасов в себестоимость проданных товаров (COGS), когда соты в конечном итоге продаются.

Часть запасов классифицируется как незавершенное производство, если она была смешана с человеческим трудом, но не достигла статуса конечного товара. С ним была произведена лишь часть, но не вся необходимая работа. НЗП, наряду с другими учетными записями запасов, может определяться различными методами учета в разных компаниях.

Поэтому инвесторам важно понимать, как компания измеряет свои НЗП и другие счета запасов. WIP одной компании может быть несопоставим с другой. Распределение накладных расходов может основываться, например, на человеко-часах или машино-часах. WIP также является активом на балансе. Стандартной практикой является минимизация объема незавершенного производства до того, как возникнет необходимость в отчетах, поскольку оценить процент готовности для актива инвентаря сложно и отнимает много времени.

Незавершенные работы также могут называться незавершенными запасами.

Особые соображения

Бухгалтеры используют несколько методов для определения количества незавершенных работ в незавершенном производстве. В большинстве случаев бухгалтеры учитывают процент общих затрат на сырье, рабочую силу и накладные расходы, которые были понесены, чтобы определить количество частично завершенных единиц в незавершенном производстве. Затраты на сырье – это первая статья расходов, понесенных в этом процессе, поскольку материалы требуются до того, как могут быть понесены какие-либо затраты на оплату труда.

Для целей бухгалтерского учета процессная калькуляция отличается от калькуляции работ, которая используется, когда работа каждого клиента отличается. Калькуляция затрат на работу отслеживает затраты (например, стоимость материалов, рабочей силы и накладные расходы) и прибыль для конкретной работы, а также позволяет бухгалтерам отслеживать расходы по каждой работе для целей налогообложения и для анализа (тщательно анализируя затраты, чтобы увидеть, как их можно уменьшить). ).

Например, предположим, что кровельная компания XYZ предоставляет своим клиентам предложения по ремонту или замене крыши.Каждая крыша имеет разный размер и требует определенного кровельного оборудования и разного количества рабочих часов. В каждом предложении указаны трудозатраты, материалы и накладные расходы на работу.

С другой стороны, система калькуляции затрат по процессам отслеживает накопление и распределение затрат, связанных с производством однородных продуктов. Рассмотрим компанию, которая производит пластиковые расчески. Пластик помещается в форму в отделе литья, а затем окрашивается перед упаковкой. По мере того, как соты перемещаются из одного цеха (от формовки до покраски и упаковки) в другой, затраты на производство увеличиваются.

Затраты на сырье отражаются в балансе как текущие активы, хотя иногда используется одна позиция, которая также включает незавершенное производство и запасы готовой продукции.

Незавершенное производство и незавершенное производство

Незавершенное производство представляет собой частично завершенные товары. Эти товары также называются незавершенными. Для некоторых незавершенное производство относится к продуктам, которые за короткий период времени превращаются из сырья в готовую продукцию. Примером незавершенного производства могут быть промышленные товары.

Незавершенное производство, как упоминалось выше, иногда используется для обозначения активов, для завершения которых требуется значительное количество времени, таких как консультационные или строительные проекты. Эта дифференциация не обязательно может быть нормой, поэтому любой термин может использоваться для обозначения незавершенных продуктов в большинстве ситуаций. Этот запас находится на балансе производственной компании. Этот счет запасов, как и незавершенного производства, может включать прямые затраты на оплату труда, материалы и производственные накладные расходы.

Незавершенное производство и готовая продукция

Разница между незавершенным производством и готовой продукцией основана на стадии относительного завершения запасов, что в данном случае означает возможность продажи. Незавершенное производство относится к промежуточной стадии запасов, на которой запасы начали свой прогресс с самого начала в качестве сырья и в настоящее время проходят разработку или сборку в конечный продукт. Готовая продукция относится к последнему этапу инвентаризации, на котором продукт достиг уровня завершения, после которого следующим этапом является продажа покупателю.

Термины "незавершенное производство" и "готовая продукция" являются относительными терминами, используемыми в отношении конкретной компании, которая ведет учет своих запасов. Они не являются абсолютными определениями реальных материалов или продуктов. Неверно предполагать, что готовая продукция для одной компании также будет классифицироваться как готовая продукция для другой компании. Например, листовая фанера может быть готовой продукцией для лесопилки, поскольку она готова к продаже, но эта же фанера считается сырьем для производителя промышленных корпусов.

Таким образом, разница между незавершенным производством и готовой продукцией основана на степени готовности инвентаря по отношению к его общему инвентарю. Незавершенное производство и готовая продукция относятся к промежуточному и заключительному этапам жизненного цикла инвентаря соответственно.

Что означает незавершенное производство в бухгалтерском учете?

В управлении цепочками поставок незавершенное производство (WIP) относится к частично завершенным товарам. Их также можно назвать запасами в процессе производства. Это охватывает все, от накладных расходов до сырья, которое объединяется для формирования конечного продукта на данном этапе производственного цикла. В бухгалтерском учете незавершенное производство считается текущим активом и относится к категории запасов.

Является ли незавершенное производство формой инвентаря?

Инвентарь помечается как незавершенное, когда сырье сочетается с человеческим трудом. Когда продукт завершен, он переходит из WIP в категорию готового продукта. Наконец, когда продукт продается, он переходит из формы изобретателя в себестоимость проданных товаров (COGS) в балансовом отчете.

Как рассчитывается незавершенное производство?

В бухгалтерском учете запасы, находящиеся в незавершенном производстве, рассчитываются несколькими способами. Как правило, для расчета количества частично завершенных продуктов в WIP они рассчитываются как процент от общих накладных, трудовых и материальных затрат, понесенных компанией. Например, строительная компания может выставить счет компании на основе различных этапов проекта, когда она будет завершена на 25 % или 50 % и т. д.

Джейсон Фернандо — профессиональный инвестор и писатель, которому нравится решать сложные деловые и финансовые проблемы и сообщать о них.

Майкл Бойл — опытный финансовый специалист, более 10 лет занимающийся финансовым планированием, деривативами, акциями, фиксированным доходом, управлением проектами и аналитикой.

Сюзанна – исследователь, писатель и специалист по проверке фактов. Она имеет степень бакалавра финансов в государственном университете Бриджуотер и работала над печатным контентом для владельцев бизнеса, национальных брендов и крупных изданий.

Что такое общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)?

Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) относятся к общему набору принципов, стандартов и процедур бухгалтерского учета, выпущенных Советом по стандартам финансовой отчетности (FASB). Публичные компании в США должны следовать GAAP, когда их бухгалтеры составляют свою финансовую отчетность.

Ключевые выводы

  • GAAP – это набор принципов бухгалтерского учета, установленных FASB, которым должны следовать американские компании при составлении финансовой отчетности.
  • GAAP направлен на повышение ясности, согласованности и сопоставимости финансовой информации.
  • GAAP можно противопоставить формальному учету, который является методом финансовой отчетности, отличным от GAAP.
  • Конечная цель GAAP — обеспечить полноту, непротиворечивость и сопоставимость финансовой отчетности компании.
  • Существует 10 ключевых понятий, лежащих в основе принципов GAAP.

Понимание GAAP

GAAP – это сочетание авторитетных стандартов (установленных советами по политике) и общепринятых способов регистрации и представления бухгалтерской информации. GAAP направлен на повышение ясности, согласованности и сопоставимости финансовой информации.

GAAP можно противопоставить формальному учету, который является методом финансовой отчетности, отличным от GAAP. На международном уровне эквивалент GAAP в США называется Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). В настоящее время МСФО используются в 166 юрисдикциях.

GAAP помогает управлять миром бухгалтерского учета в соответствии с общими правилами и рекомендациями. Он пытается стандартизировать и регулировать определения, предположения и методы, используемые в бухгалтерском учете во всех отраслях. GAAP охватывает такие темы, как признание выручки, балансовая классификация и существенность.

Конечная цель GAAP — обеспечить полноту, непротиворечивость и сопоставимость финансовой отчетности компании. Это облегчает инвесторам анализ и извлечение полезной информации из финансовой отчетности компании, включая данные о тенденциях за определенный период времени. Это также облегчает сравнение финансовой информации разных компаний.

10 принципов GAAP

Существует 10 общих концепций, излагающих основную миссию GAAP.

1. Принцип регулярности

Бухгалтер придерживается правил и положений GAAP в качестве стандарта.

2. Принцип последовательности

Бухгалтеры обязуются применять одни и те же стандарты на протяжении всего процесса отчетности, от одного периода к другому, чтобы обеспечить финансовую сопоставимость между периодами. Бухгалтеры должны полностью раскрывать и объяснять причины любых измененных или обновленных стандартов в сносках к финансовой отчетности.

3. Принцип искренности

Бухгалтер стремится дать точное и беспристрастное представление о финансовом положении компании.

4. Принцип постоянства методов

Процедуры, используемые в финансовой отчетности, должны быть согласованными, позволяя сравнивать финансовую информацию компании.

5. Принцип некомпенсации

Об отрицательных и положительных результатах следует сообщать с полной прозрачностью и без ожидания компенсации долга.

6. Принцип благоразумия

Это относится к представлению финансовых данных, основанных на фактах, которые не омрачены предположениями.

7. Принцип преемственности

При оценке активов следует исходить из того, что бизнес продолжит свою деятельность.

8. Принцип периодичности

Записи должны быть распределены по соответствующим периодам времени. Например, доход должен быть указан в соответствующем отчетном периоде.

9. Принцип существенности

Бухгалтеры должны стремиться полностью раскрывать все финансовые данные и бухгалтерскую информацию в финансовых отчетах.

10. Принцип абсолютной добросовестности

Происходит от латинской фразы uberrimae fidei, используемой в страховой отрасли. Он предполагает, что стороны остаются честными во всех транзакциях.

Соответствие GAAP

Если акции корпорации торгуются на открытом рынке, ее финансовая отчетность должна соответствовать правилам, установленным Комиссией по ценным бумагам и биржам США (SEC). SEC требует, чтобы публично торгуемые компании в США регулярно представляли финансовую отчетность в соответствии с GAAP, чтобы оставаться открытыми на фондовых биржах. Соответствие GAAP обеспечивается соответствующим аудиторским заключением, полученным в результате внешнего аудита, проведенного сертифицированной аудиторской фирмой (CPA).

Несмотря на то, что это не требуется для непубличных компаний, GAAP положительно оценивается кредиторами. Большинство финансовых учреждений будут требовать ежегодную финансовую отчетность, соответствующую GAAP, как часть своих долговых обязательств при выдаче бизнес-кредитов. В результате большинство компаний в США следуют GAAP.

Если финансовый отчет подготовлен не с использованием GAAP, инвесторам следует проявлять осторожность. Без GAAP сравнение финансовой отчетности разных компаний было бы крайне затруднительным, даже в рамках одной отрасли, что затрудняло бы сравнение яблок с яблоками. Некоторые компании могут сообщать показатели как GAAP, так и не GAAP при составлении отчетности о своих финансовых результатах. Правила GAAP требуют, чтобы меры, не относящиеся к GAAP, указывались в финансовой отчетности и других публичных раскрытиях, таких как пресс-релизы.

Иерархия GAAP предназначена для улучшения финансовой отчетности. Он состоит из основы для выбора принципов, которые бухгалтеры должны использовать при подготовке финансовой отчетности в соответствии с ОПБУ США. Иерархия разбита следующим образом:

  • Отчеты Совета по стандартам финансового учета (FASB) и Бюллетени бухгалтерских исследований и мнения Совета по принципам бухгалтерского учета Американского института сертифицированных общественных бухгалтеров (AICPA)
  • Технические бюллетени FASB и Руководства по отраслевому аудиту и бухгалтерскому учету AICPA и Заявления о позиции
  • Практические бюллетени Исполнительного комитета по стандартам бухгалтерского учета AICPA, позиции Целевой группы по новым вопросам FASB (EITF) и темы, обсуждаемые в Приложении D к тезисам EITF
  • Руководства по внедрению FASB, разъяснения бухгалтерского учета AICPA, отраслевой аудит AICPA и руководства по бухгалтерскому учету, заявления с изложением позиции, не одобренные FASB, и общепринятые методы бухгалтерского учета, которым следуют

Бухгалтерам рекомендуется сначала проконсультироваться с источниками наверху иерархии, а затем переходить к более низким уровням только в том случае, если на более высоком уровне нет соответствующего заявления. Заявление FASB о стандартах финансовой отчетности № 162 содержит подробное объяснение иерархии.

GAAP и МСФО

GAAP ориентирован на бухгалтерский учет и финансовую отчетность американских компаний. Совет по стандартам финансового учета (FASB), независимая некоммерческая организация, отвечает за установление этих стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Международной альтернативой GAAP являются Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), установленные Советом по международным стандартам финансовой отчетности (IASB).

Совет по МСФО и FASB работали над сближением МСФО и ОПБУ с 2002 года. Благодаря прогрессу, достигнутому в рамках этого партнерства, в 2007 году Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) отменила требование к неамериканским компаниям, зарегистрированным в Америке, сверять свои финансовые отчеты по GAAP, если их счета уже соответствуют МСФО. Это было большим достижением, поскольку до принятия решения неамериканские компании, торгующие на биржах США, должны были предоставлять финансовую отчетность в соответствии с GAAP.

Некоторые различия, которые все еще существуют между обоими правилами учета, включают:

  • Инвентаризация по методу ЛИФО. Хотя GAAP позволяет компаниям использовать метод ЛИФО в качестве метода определения себестоимости запасов, это запрещено МСФО.
  • Затраты на исследования и разработки. Эти затраты подлежат списанию на расходы по мере их возникновения в соответствии с GAAP. В соответствии с МСФО затраты могут капитализироваться и амортизироваться в течение нескольких периодов при соблюдении определенных условий.
  • Отмена списания: GAAP указывает, что сумма списания запасов или основных средств не может быть сторнирована, если рыночная стоимость актива впоследствии увеличивается. Списание может быть сторнировано в соответствии с МСФО.

Поскольку корпорациям все чаще приходится ориентироваться на мировых рынках и осуществлять операции по всему миру, международные стандарты становятся все более популярными за счет GAAP, даже в США. Почти все компании S&P 500 сообщают по крайней мере об одном показателе прибыли, не входящем в GAAP, по состоянию на 2019 г. .

Особые соображения

GAAP – это всего лишь набор стандартов. Хотя эти принципы работают на повышение прозрачности финансовой отчетности, они не дают никаких гарантий того, что финансовая отчетность компании не содержит ошибок или упущений, которые призваны ввести инвесторов в заблуждение. В GAAP есть много места для недобросовестных бухгалтеров, которые могут искажать цифры. Таким образом, даже если компания использует GAAP, вам все равно необходимо тщательно проверять ее финансовую отчетность.

Где используются общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)?

GAAP – это набор процедур и руководств, используемых компаниями для подготовки финансовой отчетности и другой бухгалтерской информации. Стандарты подготовлены Советом по стандартам финансовой отчетности (FASB), который является независимой некоммерческой организацией. Цель стандартов GAAP – помочь обеспечить точность, надежность и согласованность финансовой информации, предоставляемой инвесторам и регулирующим органам.

Почему важны GAAP?

GAAP важен, поскольку помогает поддерживать доверие к финансовым рынкам. Если бы не GAAP, инвесторы с меньшей охотой доверяли бы информации, предоставляемой им компаниями, потому что у них было бы меньше уверенности в ее достоверности.Без этого доверия мы можем увидеть меньше транзакций, что может привести к более высоким транзакционным издержкам и менее надежной экономике. GAAP также помогает инвесторам анализировать компании, упрощая сравнение «яблок с яблоками» между одной компанией и другой.

Что такое показатели, не предусмотренные GAAP?

Компаниям по-прежнему разрешено представлять определенные цифры без соблюдения принципов GAAP при условии, что они четко определяют эти цифры как не соответствующие GAAP. Компании иногда поступают так, когда считают, что правила GAAP недостаточно гибки, чтобы учесть определенные нюансы их деятельности. В этой ситуации они могут предоставить специально разработанные показатели, отличные от GAAP, в дополнение к другим раскрытиям информации, требуемым в соответствии с GAAP. Однако инвесторам следует скептически относиться к показателям, не относящимся к GAAP, поскольку иногда они могут вводить в заблуждение.

Три финансовых отчета: отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств.

Что такое три финансовых отчета?

Обзор трех финансовых отчетов

Часто инвестор или аналитик в первую очередь обращает внимание на отчет о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает эффективность бизнеса в течение каждого периода, отображая доход от продаж Доход от продаж Доход от продаж — это доход, полученный компанией от продажи товаров или предоставления услуг. В бухгалтерии условия продажи и в самом верху. Затем в отчете вычитается стоимость проданных товаров (себестоимость себестоимости произведенных товаров (COGM) себестоимость произведенных товаров (COGM) — это термин, используемый в управленческом учете, который относится к графику или отчету, показывающему общую сумму), чтобы найти валовую прибыль. Валовая прибыль — это прямая прибыль, оставшаяся после вычета стоимости проданных товаров или себестоимости продаж из выручки от продаж. Он используется для расчета валовой прибыли. . Отсюда на валовую прибыль влияют другие операционные расходы и доходы, в зависимости от характера бизнеса, чтобы достичь чистой прибыли Чистая прибыль Чистая прибыль является ключевой статьей не только в отчете о прибылях и убытках, но и во всех трех основных финансовых заявления. В то время как это достигнуто на дне — «результат» для бизнеса.

Основные функции:

  • Показывает доходы и расходы компании.
  • Выражается за период времени (например, 1 год, 1 квартал, с начала года и т. д.)
  • Использует такие принципы учета, как сопоставление и начисления, для представления цифр (не представленных на кассовой основе)
  • Используется для оценки рентабельности.

Балансовый отчет отображает активы, обязательства и акционерный капитал компании Акционерный капитал Акционерный капитал (также известный как Акционерный капитал) — это счет в балансовом отчете компании, который состоит из акционерного капитала плюс на определенный момент времени. Как известно, активы должны равняться обязательствам плюс собственный капитал. Раздел активов начинается с денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты являются наиболее ликвидными из всех активов в балансе. Эквиваленты денежных средств включают ценные бумаги денежного рынка, банковские акцепты, которые должны равняться остатку, указанному в конце отчета о движении денежных средств. Затем в балансовом отчете отображаются изменения по каждому основному счету от периода к периоду. Чистая прибыль из отчета о прибылях и убытках поступает в баланс как изменение нераспределенной прибыли Нераспределенная прибыль Формула нераспределенной прибыли представляет всю накопленную чистую прибыль за вычетом всех дивидендов, выплаченных акционерам. Нераспределенная прибыль является частью (с поправкой на выплату дивидендов). Дивиденды в сравнении с выкупом/выкупом акций Акционеры инвестируют в публично торгуемые компании для прироста капитала и получения дохода. Компания возвращает прибыль своим акционерам двумя основными способами: дивиденды денежными средствами и выкуп акций. причины, лежащие в основе стратегического решения о выплате дивидендов вместо выкупа акций, различаются от компании к компании).

Основные функции:

  • Показывает финансовое положение компании.
  • Выражается в виде «моментального снимка» или финансовой картины компании в указанный момент времени (например, по состоянию на 31 декабря 2017 г.)
  • Состоит из трех разделов: активы, обязательства и акционерный капитал.
  • Активы = Обязательства + Акционерный капитал

Затем в отчете о движении денежных средств учитывается чистая прибыль и корректируются все неденежные расходы. Затем, используя изменения в балансе, выясняется использование и получение денежных средств. В отчете о движении денежных средств отображается изменение денежных средств за период, а также начальное и конечное сальдо денежных средств.

Основные функции:

  • Показывает увеличение и уменьшение денежных средств.
  • Выражается за период времени, отчетный период (т., 1 год, 1 квартал, с начала года и т. д.)
  • Отменяет все принципы бухгалтерского учета, чтобы показать движение денежных средств.
  • Состоит из трех разделов: денежные средства от операционной деятельности, денежные средства, использованные для инвестирования, и денежные средства, полученные от финансирования.
  • Показывает чистое изменение остатка денежных средств с начала до конца периода.

3 утверждения неразрывно связаны

Сводное сравнение

< td >Остаток денежных средств
Отчет о прибылях и убыткахБалансовый отчетДвижение денежных средств
ВремяПериод времениМомент времениПериод времени
Цель ПрибыльностьФинансовое положениеДвижение денежных средств
Показатели Доходы, расходы, рентабельность< /td>Активы, обязательства, акционерный капиталУвеличение и уменьшение денежных средств
Отправная точка ДоходЧистая прибыль
Конечная точка Чистая прибыльНераспределенная прибыль Денежный баланс

Как эти 3 основных утверждения используются в финансовом моделировании?

Как объяснялось выше, в каждом из трех финансовых отчетов содержится взаимосвязь информации. Финансовые модели Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. используйте тенденции взаимосвязи информации в этих отчетах, а также тенденции между периодами в исторических данных для прогнозирования будущих результатов.

Подготовка и представление этой информации могут стать довольно сложными. Однако в целом для создания финансовой модели выполняются следующие шаги.

  • Настроены позиции для каждого из основных утверждений. Он обеспечивает общий формат и структуру, которой будет следовать финансовая модель.
  • Исторические номера размещаются в каждой позиции.
  • На этом этапе создатель модели часто проверяет, согласуется ли каждое из основных утверждений с данными другого. Например, конечное сальдо денежных средств, рассчитанное в отчете о движении денежных средств, должно равняться счету денежных средств в балансовом отчете.
  • В листе подготовлен раздел предположений для анализа тенденции в каждой строке основных отчетов между периодами
  • Затем предположения на основе существующих исторических данных используются для создания прогнозируемых предположений для тех же позиций.
  • В разделе прогнозов каждого основного отчета будут использоваться прогнозируемые предположения для заполнения значений для каждой позиции. Поскольку аналитик или пользователь проанализировал прошлые тенденции при создании прогнозируемых предположений, заполненные значения должны соответствовать историческим тенденциям
  • Вспомогательные графики используются для расчета более сложных позиций. Например, график долга График долга В графике долга указаны все долги предприятия в виде графика на основе его срока погашения и процентной ставки. В финансовом моделировании потоки процентных расходов используются для расчета процентных расходов и остатков долговых статей. График амортизации График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доходы, баланс, движение денежных средств) в Excel. используется для расчета амортизационных отчислений и остатков долгосрочных основных средств. Эти значения войдут в три основных утверждения

Курсы по финансовому моделированию

Скриншот из курсов финансового моделирования CFI Курсы финансового моделирования.

Дополнительные ресурсы

Мы надеемся, что этот обзор трех финансовых отчетов оказался для вас полезным. CFI является официальным поставщиком международной сертификации аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®. Стать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® Сертификат CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансовая карьера. Зарегистрируйтесь сегодня! программа сертификации, призванная помочь каждому стать финансовым аналитиком мирового класса.

Благодаря курсам, тренингам и упражнениям по финансовому моделированию любой человек в мире может стать отличным аналитиком. Чтобы продолжить обучение, изучите следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Как связать 3 отчета Как связаны 3 финансовых отчета Как связаны между собой 3 финансовых отчета?Мы объясним, как связать 3 финансовых отчета вместе для финансового моделирования и
  • Что такое финансовое моделирование Что такое финансовое моделирование Финансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании. Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем создавать модели.
  • Бесплатное руководство по финансовому моделированию: рекомендации по финансовому моделированию. В этом руководстве по финансовому моделированию представлены советы и рекомендации по Excel, касающиеся допущений, драйверов, прогнозирования, связывания трех утверждений, анализа DCF и т. д.
  • Интерактивная карта карьеры

Бесплатные курсы по бухгалтерскому учету

Изучите основы бухгалтерского учета и научитесь читать финансовые отчеты с помощью бесплатных онлайн-курсов CFI по бухгалтерскому учету.
Эти курсы придадут вам уверенности, необходимой для выполнения работы финансового аналитика мирового уровня. Начните прямо сейчас!

Убедиться в своих бухгалтерских навыках легко благодаря курсам CFI! Зарегистрируйтесь сейчас БЕСПЛАТНО Бухгалтерский учет Бухгалтерский учет — это термин, описывающий процесс консолидации финансовой информации, чтобы сделать ее ясной и понятной для всех, чтобы начать продвижение по карьерной лестнице!

Отчет о совокупном доходе представляет собой финансовый отчет. Анализ финансовой отчетности. Как проводить анализ финансовой отчетности. Это руководство научит вас выполнять анализ финансового отчета отчета о прибылях и убытках, который обобщает как стандартную чистую прибыль, так и прочий совокупный доход (ПСД). Чистая прибыль – это результат, полученный в результате подготовки отчета о прибылях и убытках. Принимая во внимание, что прочий совокупный доход состоит из всех нереализованных прибылей и убытков по активам, которые не отражены в отчете о прибылях и убытках. Это более надежный документ, который часто используется крупными корпорациями с инвестициями в нескольких странах.

Разбивка совокупного дохода

Одним из наиболее важных компонентов отчета о совокупном доходе является отчет о прибылях и убытках. В нем обобщаются все источники доходов и расходов, включая налоги и процентные платежи. Процентные расходы Процентные расходы возникают у компании, которая финансирует за счет долга или капитальной аренды. Проценты указаны в отчете о прибылях и убытках, но могут также .

  • Прибыли или убытки от пенсионных и других пенсионных программ
  • Корректировки операций в иностранной валюте.
  • Прибыли или убытки от производных инструментов
  • Нереализованные прибыли или убытки от долговых ценных бумаг
  • Нереализованные прибыли или убытки от ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

Обратите внимание, что эти элементы редко встречаются в малом и среднем бизнесе. Элементы OCI чаще возникают в крупных корпорациях, которые сталкиваются с такими финансовыми событиями.

Тем не менее, отчет о совокупном доходе рассчитывается путем добавления чистой прибыли, которая определяется путем суммирования признанных доходов. Потоки доходов Потоки доходов — это различные источники, из которых бизнес получает деньги от продажи товаров или предоставления Сервисы. Виды минус признанные расходы – в прочий совокупный доход, который отражает любые нереализованные балансовые прибыли или убытки, исключаемые из отчета о прибылях и убытках.

Использование отчета о совокупном доходе

Как объяснялось ранее, отчет о совокупном доходе включает отчет о прибылях и убытках и прочий совокупный доход. Подготовка отчета о прибылях и убытках проливает свет на финансовые события компании. Вот некоторые примеры использования отчета о прибылях и убытках:

1. Подробная информация о доходах

Основная цель отчета о прибылях и убытках – предоставить информацию о том, как компания увеличивает свой доход, и о понесенных при этом затратах. Отчет о прибылях и убытках очень подробно освещает эти детали. Он не только объясняет себестоимость проданных товаров, которые относятся к операционной деятельности, но также включает другие несвязанные расходы, такие как налоги. Аналогичным образом в отчете о прибылях и убытках отражаются другие источники доходов, не связанные с основной деятельностью компании. Это влечет за собой такие элементы, как начисленные проценты от инвестиций в бизнес.

2. Инструмент анализа для инвесторов

SCI, как и отчет о прибылях и убытках, представляют собой финансовые отчеты, которые инвесторы заинтересованы в оценке, прежде чем они решат инвестировать в компанию. Отчеты показывают прибыль на акцию или чистую прибыль и то, как она распределяется между выпущенными в обращение акциями. Чем выше прибыль на каждую акцию, тем выгоднее инвестировать в этот бизнес.

Ограничения отчета о совокупном доходе

1. Ввод в заблуждение

Несмотря на то, что отчет о прибылях и убытках является основным документом для оценки финансового состояния компании, он не соответствует требованиям по нескольким аспектам. Отчет о прибылях и убытках включает в себя как текущие доходы от продаж, так и дебиторскую задолженность, которую фирма еще не выплатила.

Аналогичным образом в нем выделяются как текущие, так и начисленные расходы — расходы, которые компания еще не оплатила. Но если в активах или обязательствах компании заложена большая нереализованная прибыль или убыток, это может сильно повлиять на будущую жизнеспособность компании. Таким образом, отчет о прибылях и убытках сам по себе может ввести в заблуждение.

2. Трудности в прогнозировании

Еще одна область, где отчет о прибылях и убытках не соответствует действительности, заключается в том, что он не может предсказать будущий успех фирмы. В отчете о прибылях и убытках будут показаны операционные тенденции из года в год, однако в нем не будет указана возможность или сроки признания крупных статей прочего совокупного дохода в отчете о прибылях и убытках.

Заключительное слово

Отчет о совокупном доходе отражает изменение чистого капитала предприятия за определенный период. Отчет о нераспределенной прибыли состоит из двух основных частей: чистой прибыли и прочего совокупного дохода, который включает статьи, исключенные из отчета о прибылях и убытках.

Похожие материалы

Спасибо, что прочитали руководство CFI по отчету о совокупном доходе. Чтобы продолжать учиться и развивать свои знания в области финансового анализа, мы настоятельно рекомендуем следующие дополнительные ресурсы:

Читайте также: