Амортизация принтера, как рассчитать

Обновлено: 02.07.2024

Для многих организаций капитальные активы представляют собой значительные вложения ресурсов. Таким образом, чтобы получить максимальную отдачу от ваших инвестиций, эти активы должны активно учитываться и управляться. Понимание срока полезного использования актива и расчет амортизации являются одними из двух наиболее важных данных для управления основными средствами. Амортизация активов в течение срока их полезного использования не только выгодна для вашей организации, но и требуется в соответствии с GASB 34. Этот обзор предназначен для того, чтобы вы начали разбираться в этих и других темах.

В этот обзор включены:

Что такое амортизация?

Амортизация — это «систематическое и рациональное распределение стоимости приобретения актива за вычетом его расчетной ликвидационной стоимости или остаточной стоимости на расчетный срок полезного использования актива». 1 Проще говоря, это способ распределения части стоимости актива на период, в течение которого он может использоваться.

Что такое срок полезного использования?

Срок полезного использования — это «оценка среднего количества лет, в течение которых актив считается пригодным для использования, прежде чем его стоимость полностью амортизируется». 1

Как определить срок полезного использования актива

Согласно GASB 34, для оценки срока полезного использования «правительства могут использовать (а) общие рекомендации, полученные от профессиональных или отраслевых организаций, (б) информацию о сопоставимых активах других правительств или (в) внутреннюю информацию». 2 Если вы не строго следуете рекомендациям, полученным от организации, вам может оказаться полезным рассмотреть текущее состояние активов, качество активов или то, как актив будет использоваться при оценке срока его полезного использования. Несмотря на это, мы рекомендуем всем организациям иметь руководство по планированию оценки срока полезного использования.

Оценки полезного срока службы

Каков срок полезного использования компьютера? Как насчет автомобиля? Что со спортивным снаряжением? Вот несколько примеров оценок срока полезного использования, рекомендованных AssetWorks.

Как рассчитывается амортизация?

Несмотря на то, что существует несколько форм амортизации, включая прямолинейный и различные ускоренные методы, многие компании предпочитают применять прямолинейную амортизацию. Ниже приведен пример расчета линейной амортизации детской площадки.

<р>1. Чтобы рассчитать амортизацию, мы должны сначала определить стоимость приобретения, ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Допустим, для нашей детской площадки стоимость составила 21 500 долларов. Мы возьмем ликвидационную стоимость, равную 0, и, исходя из приведенной выше таблицы, срок полезного использования 20 лет.

<р>2. Если мы применим уравнение линейной амортизации, мы вычтем ликвидационную стоимость из стоимости, а затем разделим на срок полезного использования.
Результат будет выглядеть примерно так: (21 500 долл. США – 0 долл. США) / 20 лет = 1075 долл. США годовой амортизации.

Конечно, существует множество программ, которые не только помогут вам отслеживать активы вашей организации, но также будут рассчитывать амортизацию и создавать для вас отчеты.

Как ваша организация в настоящее время рассчитывает амортизацию и учитывает основные средства? Оставайтесь с нами, чтобы более подробно ознакомиться с такими темами, как GASB 34, срок полезного использования и амортизация.

<р>2. Заявление № 34 Совета по государственным стандартам бухгалтерского учета (июнь 1999 г.)

Любое компьютерное оборудование, используемое в вашем бизнесе или косвенно/прямо приносящее доход, будет классифицироваться как основные средства до тех пор, пока оно не будет включено в инвентаризацию предприятия. Инвентарь – это оборотный актив, и он не подлежит амортизации, тогда как компьютерное оборудование – внеоборотный актив.

Принтер
Сканер
Планшет
Жесткий диск
Компьютер
Персональный компьютер

В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета любые капитальные затраты должны капитализироваться и отражаться в балансе как внеоборотные активы. Все внеоборотные активы, которые организация регистрирует в своем балансе, включая компьютерное оборудование, должны регулярно амортизироваться, например, ежемесячно и ежегодно.

Что такое амортизация?

Амортизация — это количественная мера того, насколько актив был использован. Это неденежный доход, ежегодно указываемый в отчете о прибылях и убытках каждой организации, владеющей основными средствами.

Существует 4 способа амортизации актива, т. е.

Мы можем рассчитать амортизацию офисного оборудования любым из этих методов. Тем не менее, наиболее подходящими методами были бы двойное уменьшение и сумма цифр года, поскольку эти методы начисляют более высокую амортизацию в первые годы срока полезного использования актива. Поскольку офисное оборудование быстро теряет свою ценность из-за морального устаревания, наиболее точным методом будет начисление более высокой амортизации в первые годы.

Тем не менее, я покажу вам амортизацию оборудования по всем методам амортизации.Также важно отметить, что компании необходимо ежегодно пересматривать срок службы и износ компьютерного оборудования.

Расчет методом прямой линии:

Пример. Али купил принтер для своего офиса за 5050 долларов США. Он планирует продать лом по истечении 5-летнего срока полезного использования за 50 долларов. Рассчитайте годовую амортизацию, которую Али должен учитывать в течение 5 лет.

Формула для расчета годовой амортизации линейным методом:

= (Стоимость – Стоимость утилизации)/ Срок полезного использования

Ежегодные амортизационные отчисления для Али составят 1000 долларов США.

Расчет методом суммы цифр года:

Пример. Али купил планшет за 7000 долл. США со сроком полезного использования 3 года. Али амортизирует свои активы, используя метод суммы годовых чисел. Рассчитайте амортизационные отчисления Али за 3 года.

Формула для расчета амортизации по сумме годовых цифр выглядит следующим образом:

= Амортизируемая сумма * (Оставшийся срок полезного использования на начало года/сумма годовых цифр)

Расчет по единицам продукции:

Пример. У Али есть книгопечатный бизнес, и он амортизирует свой принтер на единицу стоимости. Ожидалось, что текущий принтер будет иметь емкость 100 000 страниц, когда он был куплен 2 года назад по цене 10 000 долларов США.

В этом году Али выпустил 35 000 страниц. Рассчитайте его годовую амортизацию за год. Формула для расчета годовой амортизации с помощью этого метода:

Амортизируемая сумма * (единицы, произведенные в этом году / ожидаемые единицы продукции)

Где амортизируемая сумма представляет собой себестоимость за вычетом стоимости брака, как указано выше.

Следовательно, Али должен зарегистрировать амортизационные отчисления в размере 3500 долл. США на основе приведенного ниже расчета:

Расчет по методу двойного склонения:

Пример. Год назад, в 2018 году, Али купил сканер за 8 500 долларов США и оценил стоимость лома в 500 долларов США.

У него есть политика начисления амортизации по ставке 15 % по методу уменьшаемого остатка. Рассчитайте его ежегодные амортизационные отчисления за год, закончившийся в 2019 году.

Формула для расчета амортизации по методу двойного снижения:

(Не балансовая стоимость – ликвидационная стоимость) * норма амортизации

Где NBV — затраты за вычетом накопленной амортизации.

Следовательно, амортизационные отчисления за 2018 г. составили (8500-500) * 15% = 1200 долларов США.

Начальная NBV в 2019 году составит 7 300 долларов США (8 500–1 200). Амортизационные отчисления за 2019 год должны составить 1020 долларов США в соответствии с расчетом, показанным ниже: (7300 - 500) * 15% = 1020 долларов США

Норма амортизации — это процентная доля долгосрочных инвестиций, которую вы используете в качестве ежегодного расхода, подлежащего вычету из налогооблагаемой базы, в течение периода, в течение которого вы заявляете об этом в качестве налогового вычета. Поскольку вы используете основные средства или крупные инвестиции в бизнес с течением времени, нет смысла просто вычитать общую сумму, которую вы платите в течение года, когда вы ее выплачиваете. Распределение затрат по нескольким учетным периодам помогает получить более четкое представление о том, как ваши расходы соотносятся с вашими доходами. Это также гарантирует, что ваш бухгалтерский учет соответствует федеральным правилам расчета амортизации.

Прямая амортизация

Самый распространенный и простой способ расчета амортизации называется "линейной амортизацией", поскольку он основан на предположении, что использование и ценность, которые вы получите от актива, будут более или менее одинаковыми в течение каждого периода эксплуатации. лет вы его используете.

Определить стоимостную базу для амортизации

Амортизируемая стоимость вашего основного средства основана на сумме, которую вы заплатите за него, за вычетом суммы, которую вы заработаете, продав его на металлолом в конце периода амортизации. Начните с первоначальной стоимости или суммы, которую вы заплатили. Вычтите ликвидационную стоимость, которую вы ожидаете вернуть в конце срока службы предмета.

Установить период амортизации

Норма амортизации будет зависеть от того, сколько времени вы планируете использовать актив для своего бизнеса. Многие виды активов, например компьютеры, автомобили и недвижимость, имеют стандартные сроки амортизации, которые Налоговая служба ожидает от вас.

Автомобили должны амортизироваться в течение восьми лет, а компьютеры – в течение пяти лет. Стоимость земли не амортизируется, потому что земля сохраняет свою стоимость, хотя вы можете амортизировать стоимость строения на своей земле, срок полезного использования которого будет короче, чем у самой земли. Если вы не можете найти стандартный период амортизации для предмета, который вы вводите в эксплуатацию, используйте количество времени, которое вы ожидаете от использования этого актива.

Определить норму амортизации

Разделите число 1 на количество лет, в течение которых вы будете амортизировать свои активы. Например, если вы покупаете принтер, который предполагается использовать в течение пяти лет, разделите 5 на 1, чтобы получить норму амортизации 0,2 в год.

Определить годовую амортизацию

Умножьте норму амортизации на базовую стоимость амортизации или сумму, которую вы заплатили, за вычетом возможной ликвидационной стоимости. Например, если вы купили принтер за 400 долларов США, ликвидационная стоимость которого через пять лет будет составлять 50 долларов США, умножьте норму амортизации 0,2 на 350 долларов США, или 400 долларов США минус 50 долларов США, чтобы получить годовую амортизацию в размере 70 долларов США.

Девра Гартенштейн основала свой первый бизнес по производству продуктов питания в 1987 году. В 2013 году она преобразовала свое последнее предприятие, концессию на фермерском рынке и компанию общественного питания, в кооператив, принадлежащий рабочим. Она занимается индивидуальным наставничеством и консультацией по вопросам предпринимательства и практических деловых навыков.

Джин Мюррей, магистр делового администрирования, доктор философии, опытный бизнес-писатель и преподаватель. Она преподает в бизнес-школах и профессиональных школах более 35 лет, а с 2008 года пишет для The Balance SMB статьи о коммерческом праве и налогах США.

Когда ваша компания покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы. Однако в соответствии с налоговым законодательством вы должны распределить стоимость этого актива на предполагаемый срок его полезного использования. Этот тип долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационных отчислений вы можете получить за один год. Поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Ключевые выводы

Амортизация — это метод распределения вычетов по долгосрочному бизнес-активу на несколько лет.
Основной способ расчета амортизации заключается в том, чтобы взять стоимость актива за вычетом ликвидационной стоимости в течение срока его полезного использования.
Амортизация обрабатывается по-разному для целей бухгалтерского и налогового учета, но основные расчеты одинаковы.
Ежегодное списание амортизационных отчислений — это способ уменьшить сумму налога на прибыль.

Как работает амортизация

Когда ваша компания покупает недвижимость для долгосрочного использования, вы можете делать вычеты из стоимости недвижимости, распределяя ее на несколько лет с помощью процесса, называемого амортизацией. Служба внутренних доходов (IRS) называет этот тип имущества (например, транспортные средства, машины, оборудование и мебель) капитальными активами.

Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса за 8000 долларов США. Средний компьютер служит 10 лет, поэтому его стоимость уменьшается на 10% каждый год. Вы можете ежегодно получать вычет на амортизацию в размере 800 долл. США в налоговой декларации предприятия.

Амортизация – это всего лишь метод учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели товар, его реальным физическим состоянием или количеством лет, в течение которого он фактически использовался в вашем бизнесе. Например, если вы покупаете или арендуете автомобиль для своего бизнеса, вы можете амортизировать его в зависимости от типа аренды.

Какие активы можно амортизировать?

Типы бизнес-активов, которые вы можете амортизировать, называются капитальными активами (называемые IRS "имуществом"). Эти предметы включают в себя здания, улучшения вашей собственности, транспортные средства и все виды оборудования и мебели.

Вы можете амортизировать активы, используемые вашей компанией для получения дохода. Актив должен иметь срок полезного использования, который можно определить, и ожидается, что он продлится более года.

Вы не можете обесценить:

Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские принадлежности).
Оборудование, используемое для капитального ремонта
Некоторые нематериальные активы, например программное обеспечение, патенты или товарные знаки.

Вы также не можете амортизировать землю, поскольку ее стоимость не уменьшается.

Как рассчитать амортизацию

Для расчета амортизации необходимо знать:

Стоимость объекта (основа объекта), включая расходы на покупку объекта, доставку, настройку и обучение.
Срок полезного использования актива (также называемый периодом восстановления)
Ликвидационная стоимость в конце срока полезного использования.

Вы можете найти срок полезного использования (называемый "периодом восстановления" для целей налогообложения) конкретных бизнес-активов в Публикации 946 "Как амортизировать имущество".

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения.Наиболее распространенная амортизация называется линейной амортизацией, при которой начисляется одинаковая сумма амортизации в каждый год срока полезного использования актива.

Например, расчет за первый год для актива стоимостью 15 000 долл. США с ликвидационной стоимостью 1 000 долл. США и сроком полезного использования 10 лет составит 15 000 долл. США минус 1000 долл. США, разделенный на 10 лет, и составит 1400 долл. США.

Актив должен быть введен в эксплуатацию (установлен и использован) в первый год, когда рассчитывается амортизация.

Методы амортизации

Существует несколько методов расчета амортизации. Для каждого метода вам необходимо знать:

Скорректированная основа (общая стоимость)
Спасательная стоимость, если таковая имеется.
Срок полезного использования/период восстановления

Прямолинейная амортизация. Описанный выше метод называется прямолинейным начислением амортизации, при котором сумма отчислений на амортизацию одинакова для каждого года жизни актива.

Уменьшение баланса. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив больше амортизируется в начале срока его полезного использования. Например, он используется с автомобилями, поскольку новая машина обесценивается быстрее, чем старая. При использовании этого метода амортизационные отчисления уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива. Существует несколько типов уменьшения остатка, в том числе метод 200% и метод 150%.

Амортизация на основе использования. Некоторые активы вносят больший вклад в доходы в различных суммах из года в год. Амортизационные отчисления на эти активы могут быть выше или ниже в некоторые годы. В этих случаях амортизационные отчисления за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть амортизация машины, которая делает автомобильные детали.

Налоговое управление требует от компаний использовать модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MACRS) для ускоренной амортизации. Большинство компаний используют общую систему амортизации (GDS) в соответствии с MACRS для расчета уменьшаемого остатка и прямолинейного метода амортизации.

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «неучтенным» компанией. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но что компания больше не может нести амортизационные отчисления по этому объекту. Ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Специальная дополнительная амортизация

Выгодные варианты амортизации доступны для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов. Есть два типа:

Вычет по разделу 179 при покупке служебных транспортных средств и оборудования.
Дополнительная амортизационная премия за первый год покупки и использования актива.

Эти специальные типы дополнительных вычетов имеют ограничения и ограничения, поэтому узнайте у своего налогового специалиста, соответствуете ли вы требованиям.

Указание амортизации в налоговой декларации

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления для налоговой декларации, вам необходимо использовать форму IRS 4562. Вы также должны использовать эту форму, чтобы требовать вычета по разделу 179 или специальной амортизационной премии. Прежде чем заполнять форму, вам необходимо разделить ресурсы

Те, которые вы купили в течение налогового года, и те, которые вы купили в предыдущие годы.
Классификация собственности по годам периода восстановления
Система амортизации (наиболее распространена MACRS)

Амортизация транспортных средств показана в Разделе B Части V формы. Затем вы добавляете эту сумму в форму налога на прибыль в зависимости от типа вашего бизнеса.

Расчеты амортизации сложны, и существует множество налоговых ограничений и условий, которым необходимо соответствовать. Ведите точный учет своих бизнес-активов и обратитесь за помощью к своему специалисту по налогам.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что такое амортизационная премия?

Бонусная амортизация – это особый вид ускоренной амортизации, который можно использовать для списания большей части стоимости амортизируемых бизнес-активов в том году, когда они были впервые введены в эксплуатацию (настроены для использования). Этот 100-процентный вычет применяется к активам со сроком возмещения 20 лет или менее, включая машины, оборудование и мебель. Вы можете взять его в дополнение к другой амортизации.

Как вы записываете амортизацию?

Вы можете зарегистрировать амортизацию в системе бухгалтерского учета малого бизнеса, используя программное обеспечение для бухгалтерского учета. Сначала вы вводите основную информацию о каждом активе: стоимость, остаточную стоимость (ликвидационную стоимость) и расчетный срок полезного использования.

В конце каждого года записывайте амортизационные отчисления за год и увеличение накопленной амортизации. Разница между этими двумя суммами и есть балансовая стоимость актива. Ваша программа добавляет информацию обо всех активах для стороны «Активы» вашего бизнес-баланса.Каждый тип актива указан отдельно, компенсируя общую накопленную амортизацию, по чистой стоимости всех активов.

Что такое возврат амортизации?

Когда вы продаете или избавляетесь от бизнес-активов, которые вы амортизировали с помощью системы MACRS, любая прибыль обычно возвращается в качестве обычного дохода в пределах суммы допустимой амортизации для имущества.

Одним из распространенных примеров является актив, на который вы произвели вычет по разделу 179. В этом случае сумма, которую вы должны включить в налоговую декларацию в качестве дохода, представляет собой разницу между суммой вычета, заявленного вами с использованием вычета по разделу 179, и суммой допустимого вычета без учета этого специального вычета.

Читайте также: