Таблица какая амортизационная группа 2021

Обновлено: 21.11.2024

Подоходный налог на конец года и счета Work for Families должны быть уплачены, если у вас есть дополнительный срок для подачи налоговой декларации.

На какие активы вы можете претендовать

Вы должны требовать амортизации активов, хранящихся в вашем бизнесе более года. Это капитальные затраты или капитальные (основные) активы.

Некоторые активы не амортизируются, в том числе:

Объединение ресурсов

Малоценные активы можно сгруппировать вместе и амортизировать как совокупность. После того, как вы включите активы в пул, вы не сможете их удалить. Объединенные активы:

  • амортизировать по методу убывающей стоимости
  • необходимо использовать наименьшую норму амортизации активов в пуле
  • не могут быть зданиями.

Налог на товары и услуги и амортизация

Если вы зарегистрированы для уплаты налога на товары и услуги, вы требуете амортизации по цене актива за вычетом взимаемого налога на товары и услуги.

Если вы не зарегистрированы для уплаты налога на товары и услуги, вы требуете амортизации от общей стоимости актива, включая налог на товары и услуги.

Норма амортизации

Активы амортизируются по разным ставкам. Мы устанавливаем нормы амортизации на основе стоимости и срока полезного использования активов.

Амортизация зданий

Амортизация большинства зданий допускалась до 2010 года, а для доходных лет с 2012 по 2020 год норма амортизации для зданий с расчетным сроком службы более 50 лет была установлена ​​равной нулю.

Изменения 2020 года вновь вводят амортизационные отчисления для нежилых зданий за 2021 год и последующие отчетные годы.

Методы амортизации

Существует 2 метода амортизации. Общая сумма амортизации, которую вы можете потребовать за срок службы актива, одинакова для обоих методов.

Метод убывающей стоимости (DV)

Этот метод предполагает высокую амортизацию в начале срока службы актива, и с каждым годом эта ставка снижается.

Прямой метод (SL)

Этот метод амортизируется с одинаковой скоростью каждый год.

Не обязательно использовать один и тот же метод для всех ваших объектов. Вы можете изменить методы в конце каждого года. Если вы меняете методы, используйте скорректированное значение налога для расчета новой амортизации.

iPad и другие планшеты считаются «перечисленной собственностью»

Джин Мюррей, магистр делового администрирования, доктор философии, опытный бизнес-писатель и преподаватель. Она преподает в бизнес-школах и профессиональных школах более 35 лет, а с 2008 года пишет для The Balance SMB статьи о коммерческом праве и налогах США.

Учитывается ли iPad или другой планшетный компьютер в качестве деловых расходов? Как и во многих других налоговых вопросах, это зависит от обстоятельств.

Вы можете вычесть только расходы, связанные с использованием в коммерческих целях. Если вы никогда не используете планшет в личных целях, все в порядке. В противном случае вам придется заниматься ведением записей и расчетами.

Новые правила вычета iPad

Раньше налоговая служба считала планшет основным средством, подлежащим амортизации. Вы не могли вычесть всю стоимость в первый год, и вы должны были иметь чистый доход от бизнеса, превышающий стоимость планшета. Вы должны были использовать планшет в рабочих целях более 50% времени. В соответствии с разделом 179 Кодекса Налогового управления США вы понесете планшет в расходы, что фактически разбивает расходы на вычеты в течение нескольких лет.

В 2016 году это изменилось. Теперь вы можете вычесть полную стоимость активов малого бизнеса, таких как iPad, в год покупки. Вам больше не нужно обесценивать их с течением времени. Офисные продукты стоимостью 2500 долларов США или меньше могут быть вычтены как расходы в том году, когда вы их покупаете и начинаете использовать.

iPad больше не числятся в собственности

Налоговое управление США относит к специальной категории оборудование, которое приобретается и используется предприятиями, но которое также можно использовать лично. Может быть немного сложно использовать машину дома, но машина или компьютер могут легко выполнять двойную функцию в качестве личных расходов. Эта категория предметов называется зарегистрированной собственностью — активом, который можно использовать в личных целях.

Налоговый закон 2017 года исключил компьютерные устройства и периферийные устройства (например, принтеры) из категории перечисленного имущества. Это изменение означает лишь то, что требования к ведению документации стали немного менее сложными. Но вы по-прежнему не можете взять вычет за личное использование планшетов и других вычислительных устройств. (Сотовые телефоны были исключены из категории перечисленного имущества несколько лет назад.)  

Вычет вашего iPad

Требования к вычету перечисленного имущества в качестве коммерческих расходов более строгие, чем для другого имущества. Вы должны быть в состоянии показать, что ваш iPad используется более 50% времени в служебных целях.Вам не нужно предоставлять подробную информацию для налоговой декларации, но вам необходимо сохранить информацию об использовании компьютеров, ноутбуков или мобильных телефонов.

Затем вы получите вычет в зависимости от того, сколько времени вы используете планшет в коммерческих целях. Например, ваш вычет составит 250 долларов США, если вы заплатили за него 500 долларов США и используете его для бизнеса 50 % времени – 50 % от 500 долларов США.

Не забывайте о расходах на Wi-Fi или доступ в Интернет для вашего iPad. Вы также можете вычесть часть ежемесячной стоимости вашей сети в качестве коммерческих расходов, если вы можете доказать, что она используется в основном для бизнеса.

Согласно IRS, вычитаемые деловые расходы также должны быть "обычными и необходимыми". Обычные расходы являются «обычными и ожидаемыми в вашей торговле или бизнесе». Расходы считаются необходимыми, если они «полезны и подходят для вашей торговли или бизнеса».

Итак, возникает вопрос, нужен ли большинству сотрудников вашего бизнеса iPad и помогает ли iPad вам вести свой бизнес. Вы можете потребовать вычет за часть времени, которое вы используете для бизнеса, если ваш ответ да. В противном случае вам не повезло. даже если вы используете его в коммерческих целях.

Как вы разделяете использование?

Дейдре Морхет, основательница BASC Expertise, налоговой, платежной и бухгалтерской фирмы в Аризоне, говорит, что лучший способ — вести журнал учета времени, которое вы используете для бизнеса, по сравнению со временем, которое вы тратите на его личное использование. . Распределите свои общие ежемесячные расходы на этот процент.

На вас могут распространяться правила возврата, если вы решили потребовать вычеты и амортизационные отчисления в соответствии с Разделом 179, а процент использования вашего бизнеса упадет ниже 50%.

Что, если вы сотрудник?

Раньше вы могли вычесть использование своего планшета в качестве сотрудника, если указали его как невозмещаемые служебные расходы сотрудника. К сожалению, это изменилось в 2018 году с принятием Закона о снижении налогов и занятости. Этот постатейный вычет больше не доступен для налогоплательщиков. Вы можете заявлять о расходах, связанных с работой, в качестве налогового вычета только в том случае, если вы работаете не по найму.

Что, если вы предоставите планшет своему сотруднику?

Морхет говорит, что вы можете вычесть полную стоимость планшета, который вы предоставляете сотруднику, если любое личное использование указано как дополнительная льгота в форме W-2 сотрудника или сотрудник возмещает вам расходы на личное использование. Вы должны быть в состоянии задокументировать, какая часть использования сотрудника используется для бизнеса..

Документ, документ, документ!

Начните вести журнал деловой активности, как только откроете iPad и начнете им пользоваться. Используйте простую электронную таблицу — они доступны как для iPad, так и для мобильных устройств — и регулярно записывайте часы, затраченные на нее для использования в бизнесе, и деловую активность, которую вы выполняли

Не усложняйте. Рассматривайте это как запись времени, потраченного на любую деятельность. Привычка делать это принесет большие дивиденды, если вы когда-нибудь пройдете аудит.

Вы также можете принять некоторые другие меры предосторожности. Не ставьте игры на свой iPad, если вы используете его для бизнеса. Убедитесь, что вы можете показать, как вы использовали его для бизнеса. Например, вы можете получить вычет, если докажете, что используете iPad только в командировках и что это единственный компьютер, который вы берете с собой в командировки.

Отказ от ответственности. Ничто в этой статье на этом сайте не должно рассматриваться как налоговая или юридическая консультация. Комментарии и информация, представленные здесь, предназначены только для общих информационных целей. Каждая деловая ситуация уникальна. Законы и правила штата и IRS могут часто меняться. Обсудите налогообложение бизнеса или юридические последствия со специалистом по налогам.

Для многих организаций капитальные активы представляют собой значительные вложения ресурсов. Таким образом, чтобы получить максимальную отдачу от ваших инвестиций, эти активы должны активно учитываться и управляться. Понимание срока полезного использования актива и расчет амортизации являются одними из двух наиболее важных данных для управления основными средствами. Амортизация активов в течение срока их полезного использования не только выгодна для вашей организации, но и требуется в соответствии с GASB 34. Этот обзор предназначен для того, чтобы вы начали разбираться в этих и других темах.

В этот обзор включены:

Что такое амортизация?

Амортизация — это «систематическое и рациональное распределение стоимости приобретения актива за вычетом его расчетной ликвидационной стоимости или остаточной стоимости на расчетный срок полезного использования актива». 1 Проще говоря, это способ распределения части стоимости актива на период, в течение которого он может использоваться.

Что такое срок полезного использования?

Срок полезного использования — это «оценка среднего количества лет, в течение которых актив считается пригодным для использования, прежде чем его стоимость полностью амортизируется». 1

Как определить срок полезного использования актива

Согласно GASB 34, для оценки срока полезного использования «правительства могут использовать (а) общие рекомендации, полученные от профессиональных или отраслевых организаций, (б) информацию о сопоставимых активах других правительств или (в) внутреннюю информацию». 2 Если вы не строго следуете указаниям, полученным от организации, вам может оказаться полезным рассмотреть текущее состояние активов, качество активов или то, как актив будет использоваться при оценке срока его полезного использования. Несмотря на это, мы рекомендуем всем организациям иметь руководство по планированию оценки срока полезного использования.

Оценки полезного срока службы

Каков срок полезного использования компьютера? Как насчет автомобиля? Что со спортивным снаряжением? Вот несколько примеров оценок срока полезного использования, рекомендованных AssetWorks.

Как рассчитывается амортизация?

Несмотря на то, что существует несколько форм амортизации, включая прямолинейный и различные ускоренные методы, многие компании предпочитают применять прямолинейную амортизацию. Ниже приведен пример расчета линейной амортизации детской площадки.

<р>1. Чтобы рассчитать амортизацию, мы должны сначала определить стоимость приобретения, ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Допустим, для нашей детской площадки стоимость составила 21 500 долларов. Мы возьмем ликвидационную стоимость, равную 0, и, исходя из приведенной выше таблицы, срок полезного использования 20 лет.

<р>2. Если мы применим уравнение линейной амортизации, мы вычтем ликвидационную стоимость из стоимости, а затем разделим на срок полезного использования.
Результат будет выглядеть примерно так: (21 500 долл. США – 0 долл. США) / 20 лет = 1075 долл. США годовой амортизации.

Конечно, существует множество программ, которые не только помогут вам отслеживать активы вашей организации, но также будут рассчитывать амортизацию и создавать для вас отчеты.

Как ваша организация в настоящее время рассчитывает амортизацию и учитывает основные средства? Оставайтесь с нами, чтобы более подробно ознакомиться с такими темами, как GASB 34, срок полезного использования и амортизация.

<р>2. Заявление № 34 Совета по государственным стандартам бухгалтерского учета (июнь 1999 г.)

Капитальные затраты представляют собой одну из крупнейших статей баланса компании. Это руководство поможет вам сослаться на ключевые налоговые факторы, необходимые для лучшего понимания сложных правил, касающихся налоговых льгот на капитальные затраты в 31 юрисдикции и территории.

Содержимое основано на информации, актуальной на февраль 2021 года, если иное не указано в тексте главы. Налоговые правила, связанные с капитальными затратами во всем мире, постоянно обновляются и уточняются. Это руководство предназначено для предоставления обзора. Информацию о последних запусках программ и изменениях в связи с кризисом COVID-19 см. в глобальном инструменте отслеживания реагирования EY на COVID-19. Чтобы узнать больше или обсудить конкретную ситуацию, свяжитесь с одним из представителей страны, перечисленных в руководстве.

Всемирное руководство по капиталу и основным средствам содержит информацию о правилах, касающихся основных средств и амортизации в каждой юрисдикции, включая разделы, посвященные типам налоговой амортизации, применимым нормам амортизации, срокам налоговой амортизации, квалифицируемым и не квалифицируемым активам, доступности о немедленных отчислениях на ремонт, амортизации и методах расчета, льготной и расширенной доступности амортизации, учете выбытия, порядке подачи претензии и освобождении от нематериальных активов.

Для справки читателю названия и символы иностранных валют, которые упоминаются в руководстве, перечислены в конце публикации.

Это пятая публикация Всемирного руководства по капиталу и основным средствам. На протяжении многих лет ежегодно публикуется Всемирное руководство по корпоративному налогу вместе с двумя сопутствующими руководствами по налогам с широкой базой: Всемирным руководством по личному налогу и Всемирным руководством по НДС, налогу на товары и услуги и налогам с продаж. В последние годы к этим трем документам присоединились дополнительные налоговые справочники по более конкретным темам, в том числе Всемирный справочник по налогам на недвижимость и наследство, Всемирный справочник по трансфертному ценообразованию, Глобальный справочник по налогам на нефть и газ, Всемирный справочник по стимулированию НИОКР и Всемирный справочник по налогам на НИОКР. Всемирное руководство по налогам на облачные вычисления.

Сегодня IRS выпустила предварительную версию Rev. Proc. 2021–31, в котором указаны ограничения на годовой амортизационный вычет в соответствии с разделом 280F для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2021 году. Ограничения раздела 280F необходимо скорректировать с учетом инфляции для автомобилей, введенных в эксплуатацию после 2018 года.

Откр. проц. 2021-31 [PDF 122 КБ] содержит:

  • Ограничения годовой амортизации легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), впервые введенных в эксплуатацию в 2021 календарном году.
  • Сумма включения в доход легковых автомобилей (включая грузовики и фургоны), впервые сданных в аренду в 2021 году.

Таблицы, перечисленные в Rev. Proc. В 2021–2031 годах указаны пределы амортизации автомобилей, введенных в эксплуатацию в течение 2021 года:

Название и логотип KPMG являются товарными знаками, используемыми по лицензии независимыми фирмами-членами глобальной организации KPMG. KPMG International Limited является частной английской компанией с ограниченной ответственностью и не предоставляет услуги клиентам. Ни одна из фирм-членов не имеет полномочий налагать обязательства или обязательства на KPMG International или любую другую фирму-член по отношению к третьим сторонам, а также KPMG International не имеет таких полномочий налагать обязательства или связывать какие-либо фирмы-члены. Информация, содержащаяся здесь, носит общий характер и не предназначена для рассмотрения обстоятельств какого-либо конкретного лица или организации. Хотя мы стремимся предоставлять точную и своевременную информацию, нет никаких гарантий, что такая информация является точной на дату ее получения или что она останется точной в будущем. Никто не должен действовать на основании такой информации без соответствующей профессиональной консультации после тщательного изучения конкретной ситуации. Для получения дополнительной информации обращайтесь в Группу КПМГ по оказанию услуг в области законодательства и регулирования в области федерального налогообложения по телефону: + 1 202 533 4366, 1801 K Street NW, Washington, DC 20006.

Отправить запрос предложений

Отправить запрос предложений

Узнайте, как опыт КПМГ может помочь вам и вашей компании.

Подписка

Подписаться на статистику KPMG

Подписка

© 2022 KPMG LLP, товарищество с ограниченной ответственностью штата Делавэр и фирма-член глобальной организации независимых фирм KPMG, входящих в KPMG International Limited, частную английскую компанию с ограниченной ответственностью. Все права защищены.

Читайте также: