Обналичивание, что это такое в бизнесе

Обновлено: 21.11.2024

Если у вас остались вопросы или вы хотите получить помощь непосредственно от агента, отправьте запрос.
Мы свяжемся с вами как можно скорее.

Что такое слияние с выводом денег или слияние с заморозкой?

Обновлено 11 июля 2021 г.

Содержание

Под слиянием с выводом средств понимается слияние двух компаний, при котором акционеры целевой фирмы не хотят участвовать в приобретающей организации. Слияния с выплатой наличных иногда называют слияниями с вытеснением или слияниями с замораживанием, когда акционеров принуждают продать свои акции приобретаемой компании приобретающей фирме. Важные детали, которые следует учитывать при слиянии с выводом денег, включают:

При замораживании слияния мажоритарные акционеры пытаются сделать мнения миноритарных акционеров недействительными. Это впоследствии сводит на нет голосование и решения миноритарных акционеров о том, как управлять бизнесом.
Иногда миноритарные акционеры могут оспорить большинство акционеров в суде. Однако следует соблюдать осторожность, так как мажоритарные акционеры могут использовать это для решения проблем, которые у них есть с группой меньшинства.
В каждом законодательстве США есть список действий, которые могут быть предприняты, и тех, которые запрещены при замораживании слияния.

Как работает слияние с выводом средств?

Замораживание слияний обычно происходит в закрытых компаниях, то есть в фирмах, где большинство акционеров поддерживают тесные отношения друг с другом. Здесь мажоритарные акционеры будут потворствовать друг другу, чтобы отрезать меньшинство от процессов принятия решений, что, в свою очередь, сделает голоса меньшинства недействительными и нереализуемыми. Однако это незаконный процесс, который можно отменить, оспорив его в суде, поскольку владение долями в компании, независимо от ее размера, дает вам право голоса в том, как в ней идут дела. Freeze-Out в основном используется при поглощениях, поскольку мажоритарные акционеры хотели бы отклонить пункты меньшинства, если они против слияния. В разных законодательствах предусмотрены различные действия, которые являются законными во время замораживания, и эти действия доступны в их законах о корпоративных слияниях и поглощениях.

Слияния Freeze-Out — это утомительный процесс поглощения. В этой системе мажоритарные акционеры, которые имеют больший контроль над бизнесом, создадут новую корпорацию (не дочернюю компанию), которой они будут управлять. Затем эта новая корпорация сделает тендерное предложение основной компании с намерением заставить миноритарных акционеров отказаться от своих акций. Если это возможно, приобретающая компания может принять решение о слиянии своей компании с новой корпорацией. В этом случае акционеры, не участвующие в торгах, потеряют свои доли в компании, поскольку фирма больше не существует (помните, что она была объединена с новой корпорацией), что аннулирует любое право на миноритарную собственность, которое они когда-то имели. Этим акционерам будет предоставлена денежная компенсация или компенсация ценными бумагами, равная стоимости акций, которыми они когда-то владели в компании.

Положения о выплате наличных

Положение о заморозке иногда может использоваться в корпоративном уставе и позволяет приобретающей фирме выкупать акции миноритарных акционеров по справедливой стоимости (обычно выплачиваемой наличными) в течение определенного периода времени после завершения слияния. .

Юридические разногласия, связанные с замораживанием слияний

У слияний Freeze-Out есть свои юридические критики, как и у всего популярного и существующего. Большинство дел о замораживании слияний передано в суд. В 1952 году в суде предстало дело о слиянии компаний Sterling и Mayflower Hotel Corp. Здесь Верховный суд провозгласил справедливость, которая должна быть реализована во всех слияниях с освобождением от ответственности. Суд заявил, что приобретающая фирма и ее совет директоров должны выступать с обеих сторон сделки, и они должны убедиться, что слияние является справедливым для каждой стороны. Он также заявил, что слияния с замораживанием должны пройти проверку, наложенную на него судами. Раньше казалось, что закон не поддерживает слияния с замораживанием, поскольку он почти отклонил все дела о замораживании, переданные в суд. Однако теперь они более приемлемы судами при условии, что определение справедливости соответствует следующему; приобретение должно иметь деловую цель, и акционеры должны получать справедливую компенсацию за свои доли. Из-за природы слияний с замораживанием иногда они могут выглядеть сложными и неэтичными для миноритарных акционеров. Ниже приведена некоторая информация, которая может оказаться важной для вас о замораживании слияний:

Деньги поступают в компанию по определенным каналам и уходят по другим каналам.Это называется денежным потоком и делится на три основные категории в отчете о движении денежных средств и в балансе.

Денежный поток по операциям

Деньги могут поступать в бизнес через продажу товаров и услуг или через возврат средств от поставщиков. В то же время он может утекать из-за платежей поставщикам или возвратов, запрошенных покупателями.
Денежный поток в операционной деятельности включает ежедневные переводы средств в компании. В балансовом отчете цифры в долларах между операционной деятельностью в отчете о движении денежных средств и чистой прибылью в отчете о прибылях и убытках редко коррелируют точно. Это происходит потому, что в отчете о прибылях и убытках учитываются не только денежные средства, но и активы.

Денежный поток в финансировании

Денежный поток также включает финансовую деятельность. Деньги могут поступать в компанию через инвестиции владельцев или акционеров или инвестиции через кредиторов в форме кредита.
Выплата дивидендов акционерам или возврат капитала владельцам и ссуды кредиторам отвлекает деньги от бизнеса.

Денежный поток при инвестировании

Инвестиции — еще один источник притока и оттока денежных средств. Если компания инвестирует свои деньги (отток денежных средств), она получит взамен процентные платежи или дивиденды и получит полное погашение своего кредита, когда наступит срок погашения кредита (приток денежных средств).
Компании могут влиять на свой денежный поток за счет выручки от продажи активов (например, ценных бумаг, оборудования или недвижимости) или за счет покупки новых активов.

Ссылки

Маркл, К. (2004 г., август). Введение в бухгалтерский учет. Презентация в Школе бизнеса им. Шулиха Йоркского университета, Торонто, Канада.
Завод, Альберт С. (2007). Розничная торговля: игра на победу: руководство по прибыльной продаже товаров и услуг. Ванкувер: Douglas & McIntyre Ltd.
Пратт, Джейми. (2003). Финансовый учет в экономическом контексте. Нью-Йорк: John Wiley & Sons.

Какие варианты есть у предпринимателей, чтобы обналичить свои стартапы?

Создание стартапа требует много работы и часто требует больших жертв. Сегодня запускать новые стартапы и малые предприятия стало намного проще.

Важный вопрос, с которым сталкиваются многие предприниматели, заключается в том, как обналичить и восстановить созданную ценность. Я всегда спрашиваю об этом гостей подкаста DealMakers, где беру интервью у самых успешных предпринимателей.

Сколько денег нужно для запуска стартапа

Время прибыльного выхода из стартапа зависит от того, сколько вы в него вкладываете. В отличие от дома, который сильно вырос в цене, может быть время, когда вы захотите снять часть этого накопленного капитала и сделать его осязаемым, а не просто бумажным доходом. Хотя все, включая инвесторов и первых основателей, хотят получить хорошую отдачу от своих инвестиций.

Последние несколько лет развития новых технологий и тенденций бережливого стартапа означают, что запустить новую бизнес-идею стало проще, чем когда-либо. Инфляция всегда имеет значение, но при наличии креативности, изрядной доли находчивости, умных приемов роста и знаний о сборе средств для начала не потребуется много денег.

По данным Business News Daily и SBA, запуск микробизнеса может стоить всего около 3000 долларов США, а средняя франшиза на дому — от 2 000 до 5 000 долларов США. Многие из сегодняшних самых успешных компаний, таких как Facebook, были начаты всего за 1000 долларов. Конечно, большинство предпринимателей обнаружат, что им нужно значительно больше. Некоторым может даже потребоваться более 400 000 долларов, если они разрабатывают дорогое оборудование. Предприниматель предлагает этот бесплатный калькулятор начальных затрат, чтобы помочь получить немного больше ясности, если вы все еще находитесь на этом этапе.

Не забудьте также учесть затраты времени. Возможно, вы уходите с высокооплачиваемой работы или проводите много дополнительных часов без оплаты, чтобы запустить это новое предприятие. Время - деньги. Присвойте ему значение.

Ваши варианты обналичивания как предпринимателя будут во многом зависеть от развития вашего бизнеса и ваших данных. Потенциальные инвесторы также могут ожидать некоторых стратегических вариантов, ведущих к обналичиванию, и что-то, что основатели могут включить в свою презентацию. Для выигрышной колоды взгляните на шаблон презентационной колоды, созданный легендой Силиконовой долины Питером Тилем (см. здесь), который я недавно освещал. Тиль был первым ангелом-инвестором в Facebook с чеком на 500 тысяч долларов, который превратился в более чем 1 миллиард долларов наличными. Кроме того, я также прокомментировал презентацию конкурента Uber, который привлек более 400 млн долларов США (см. здесь).

В связи с этим ниже вы сможете найти некоторые из стратегий, которые вы могли бы использовать, чтобы обналичить деньги в качестве предпринимателя.

Продайте свои активы

В руководстве WSJ по обналичиванию малого бизнеса подчеркивается возможность просто продать свои активы.Это может стать единственным вариантом для тех, кто обнаружил, что их бизнес-планы зашли в тупик, они просто устали и хотят прекратить или пытаются выйти в трудные экономические времена.

Это может включать продажу оборудования, недвижимости и даже активов интеллектуальной собственности, дебиторской задолженности и контрактов.

Долгое время традиционный путь к большим деньгам от запуска стартапа заключался в выводе его на IPO. Harvard Business Review отмечает, что обычный алгоритм выхода заключался в том, что «компании требуется около 100 млн долларов годового дохода и несколько прибыльных кварталов подряд».

Конечно, эпоха высоких технологий и недавняя череда крупных стартапов, которые стали публичными, но при этом потеряли огромные суммы денег, изменили эти принципы. По крайней мере временно. Все больше и больше инвесторов и учредителей также ищут альтернативные выходы и стратегии.

Продать компанию

Сегодня все более вероятным выходом является выкуп и приобретение более крупной компанией. Это может быть частью их стратегии роста, направленной на улучшение собственного числа, как Facebook сделал с Instagram. Или это может быть другой стартап, который объединяет несколько компаний для более крупного приобретения. У вас может быть возможность остаться руководителем или консультантом, чтобы обеспечить плавный переход.

Это может быть длительный процесс, который может занять месяцы и потребовать тщательной проверки.

Другой альтернативой традиционной продаже является продажа компании сотрудникам или продажа доли партнерам-учредителям.

Вторичная продажа

Еще один вариант – продать часть вашей доли в акционерном капитале новым инвесторам в рамках последующего раунда долевого финансирования по согласованной цене. Некоторые учредители поощряют новых инвесторов приобретать их акции, предоставляя скидку на их акции.

Этот вариант становится все более популярным в венчурной сфере. Особенно для циклов финансирования, которые варьируются от раундов серии B до раундов серии D.

Некоторые предприниматели, которые уже обналичивали средства указанными выше способами, теперь пытаются перепроектировать этот процесс. Они больше не видят, что компания, о которой они так заботились, движется в правильном направлении. Они хотят вернуть его.

Таким образом, вы потенциально можете привлечь заемное финансирование и выкупить акции своей компании, восстановить право собственности и контроль и вернуться к миссии, которая вас изначально вдохновляла. Часто без внешнего давления, которое могло принести в жертву самое дорогое для вас.

Получить прибыль

Хотя сегодня большинство компаний сосредоточено на быстром росте, альтернативой является просто получение прибыли. Начните получать реальные доходы и реальную чистую прибыль каждый квартал. Затем дайте себе повышение и, возможно, приятные бонусы в конце года.

Сегодня большинство предпринимателей обнаружат, что при любой операции разумного размера они могут относительно легко окупить и обналичить любые первоначальные инвестиции. Сделайте рекапитализацию, погасите эти кредитные карты, пригласите своих первых сторонников на ужин и продолжайте продвигать компанию вперед, сохраняя при этом больший контроль.

Возможно, сегодня это непривычный подход, но вы обнаружите, что с его помощью вы сможете лучше привлекать инвестиции и предложения о выкупе. Тем более что динамика рынка меняется.

В качестве предпринимателя существует множество способов обналичить деньги. Чем раньше вы спланируете свой выход, тем более подготовленным и выгодным он будет. Послушайте подкаст DealMakers, чтобы узнать, как самые успешные современные предприниматели обналичивают деньги и какой совет они дали бы себе, если бы им пришлось делать это снова.

Вы усердно работали над созданием своей компании, мало заботясь о себе, чтобы сначала убедиться, что бизнес может быть прибыльным и поддерживать себя. Как только вы достигли точки осознания того, что вы прибыльны, пришло время получить часть этой прибыли от бизнеса для покрытия ваших личных расходов. Владельцы малого бизнеса могут использовать некоторые творческие способы, чтобы снять деньги и, возможно, сэкономить на налогах.

Розыгрыш или зарплата владельца

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, товариществом или обществом с ограниченной ответственностью, вы можете платить себе вознаграждение владельца, которое действует как обычная заработная плата. В этих типах бизнеса вся прибыль в конечном итоге переходит к владельцам и включается в индивидуальные налоговые декларации. Розыгрыш владельца представляет собой возможную прибыль на конец года, полученную в течение года. Если ваш бизнес относится к категории S, вы можете платить себе заработную плату с учетом социального обеспечения и подоходного налога как часть пакета. Налоговые правила требуют, чтобы акционер (владелец), активно работающий в корпорации типа S, получал заработную плату.

Годовой бонус или дивиденд

После того, как вы подсчитали прибыль своего бизнеса за год, пришло время выплатить себе премию в конце года. Помните, что часть этой прибыли досталась вашему владельцу или партнеру, но если бизнес шел хорошо, единовременная выплата дает вам еще часть прибыли. В случае с корпорацией S выплаты в конце года будут классифицироваться как дивиденды акционером — вами. Несмотря на то, что вы будете платить налоги с полной суммы чистой прибыли, полученной бизнесом за год, вы не обязаны выводить все эти деньги из бизнеса. Возможно, вы захотите оставить в компании немного наличности для финансирования текущей деятельности.

Платные преимущества компании

Ваша компания может выплачивать вознаграждения сотрудникам, в том числе себе, на льготной налоговой основе. Позвольте компании купить медицинскую страховку для вас и вашей семьи. Создайте пенсионный план, в котором взносы могут быть сделаны до вычета налогов и увеличиваться для финансирования вашей пенсии. Большую часть преимуществ, которые крупная компания предлагает своим сотрудникам, может получить небольшой, но закрытый бизнес. В малом бизнесе выгоды часто полностью или в значительной степени достаются владельцам.

Вычитаемые расходы

Убедитесь, что ваш бизнес оплачивает и принимает вычеты за все соответствующие расходы, связанные с бизнесом, которые вы несете. Эти расходы могут включать расходы на развлечения и поездки, если они преследуют деловые цели. Автомобиль, принадлежащий компании, может быть вычтен из налогов для бизнеса, в то время как частное транспортное средство не будет иметь таких же налоговых льгот. Включение членов семьи в платежную ведомость может быть способом передать часть вашей прибыли тем, кто находится в более низкой налоговой категории по сравнению с налогами, которые вы платите как успешный владелец бизнеса.

Создание и развитие успешного бизнеса — это тяжелая работа. Могут пройти годы, прежде чем вы начнете получать прибыль. Однако по мере роста вашего успеха вы захотите вывести деньги из компании.

В конце концов, это и есть идея.

Существует множество распространенных причин, по которым владельцы бизнеса выбирают это. Помимо оплаты себе, это может даже способствовать будущему росту и стабильности бизнеса. Но вывод средств неправильным способом может привести к нежелательным налоговым последствиям или, что еще хуже, к ущербу для самого хозяйствующего субъекта.

Владельцы бизнеса, у которых нет четкого плана вывода денег из своего бизнеса, обрекают себя на неудачу. В этой статье я расскажу:

Распространенные причины, по которым вы можете снять средства.
Типы юридических лиц.
Как структурировать транзакцию.

Чтобы лучше понять, что значит изымать деньги из своего бизнеса и что нужно знать перед этим, читайте дальше.

Зачем выводить деньги из вашего бизнеса?

Существует множество причин, по которым можно получить деньги из вашего бизнеса, и множество способов сделать это.

Некоторые владельцы не решаются снимать доход, опасаясь, что они лишатся прибыли. Хотя трудно переоценить важность тщательного планирования и правильной структуры, владельцы, которые никогда не выводят деньги из бизнеса, могут нанести ему вред в долгосрочной перспективе.

Вот несколько распространенных причин, по которым вы можете изъять доход от своего бизнеса.

Чтобы минимизировать риск

Правильное управление финансами имеет решающее значение для постоянной стабильности. Важным компонентом разумной бизнес-стратегии является создание достаточного резерва средств вне бизнеса, который не будет подвергаться опасности, если ваша компания столкнется с чрезвычайной ситуацией.

Оставлять средства в своем бизнесе может быть рискованно, поскольку они могут быть уязвимы перед потенциальными кредиторами, судебными исками или непредвиденными событиями. Вот почему многие владельцы бизнеса снимают процент с каждого доллара полученного дохода.

Когда ваша компания здорова и работает хорошо, вы можете использовать эти деньги для таких вещей, как инвестиции в компанию или выкуп акций у других акционеров.

Чтобы сэкономить на налогах

Налогообложение вывода средств из бизнеса является сложным и изменчивым. Преимущества, недостатки и процессы будут различаться в зависимости от структуры вашего объекта (более подробно я расскажу об этом позже в этой статье). Однако в целом изъятие денег из вашей компании может быть эффективной стратегией экономии налогов.

Наиболее очевидным преимуществом минимизации налогооблагаемого дохода является возможность развития бизнеса и реинвестирования прибыли. Тем не менее, есть и второе, менее поддающееся количественной оценке преимущество. Участие в управлении финансами вашей компании и внимательное отношение к ней заставят вас более серьезно задуматься о направлении развития вашей компании и о том, как она будет реагировать на проблемы с денежными потоками.

Помните, что подобные операции могут негативно сказаться как на вас, так и на вашем бизнесе, поэтому крайне важно проявлять большую осторожность при их выполнении. Как всегда, если у вас есть сомнения, обратитесь к специалисту по налогам.

Личная компенсация

Время от времени затраты на владение бизнесом могут казаться огромными, особенно для индивидуальных предпринимателей. Управление собственной компанией может быть дорогостоящим делом, не говоря уже о затратах времени.

Теперь, после напряженной работы и большого терпения, вы, наконец, готовы извлекать часть прибыли из своего бизнеса для покрытия личных расходов — и для ВАС.

Как это сделать правильно? Структура вашего предприятия является определяющим фактором.

Владельцы корпораций S и C могут платить себе заработную плату или распределять прибыль.

Владельцы партнеров могут использовать выплаты или гарантированные платежи. Гарантированные платежи — это, по сути, заработная плата, но с одним существенным отличием: из фонда заработной платы или подоходного налога не удерживается.

Наконец, индивидуальные предприниматели платят сами себе за счет владельца (берут деньги компании для личных нужд).

Для акционеров корпораций S и C есть стимулы перекосить свою заработную плату в ту или иную сторону для экономии налогов.

Однако, если вы решите платить себе зарплату, IRS требует, чтобы вы удостоверились, что сумма является «разумной». То есть; вы не можете ни завышать, ни занижать свою зарплату сверх суммы, приблизительно равной тому, что кто-то в вашей отрасли получил бы за аналогичные услуги в несвязанной компании.

Многие предприниматели предпочитают платить себе фиксированный процент от прибыли, чтобы их зарплата могла расти вместе с бизнесом.

Как лучше всего вывести деньги из своего бизнеса?

Чтобы выводить средства из вашей компании без штрафных санкций или налоговых последствий, вам необходимо понимать тип вашего юридического лица. Вы индивидуальный предприниматель? Партнерство? ООО? Корпорация S или C? Ответ повлияет на структуру транзакции.

Каждый тип хозяйствующих субъектов имеет свою налоговую классификацию и предъявляет различные требования к выводу денег. Вы должны убедиться, что снятие средств соответствует этим требованиям и не является нарушением каких-либо других правил.

Ниже я расскажу о том, как вы можете вывести деньги из различных типов коммерческих организаций.

Индивидуальные предприниматели

В индивидуальном владении нет юридического различия между владельцем бизнеса и юридическим лицом. Это может быть обоюдоострый меч; например, индивидуальный владелец получает сто процентов прибыли от своего бизнеса, но также несет стопроцентную ответственность за все убытки и долги. Кроме того, прибыль от бизнеса подлежит налогообложению на основании личного дохода индивидуального предпринимателя.

Когда дело доходит до вывода денег из бизнеса, у индивидуальных предпринимателей процесс самый простой. Они могут снять средства в любое время, просто переведя средства с корпоративного счета на свой личный банковский счет или выписав чек с корпоративного счета. Это вышеупомянутое «выигрыш владельца», и эта транзакция не имеет налоговых последствий и не является вычитаемым коммерческим расходом.

Партнерство

Партнерство — это именно то, на что это похоже: официальное соглашение между двумя или более отдельными лицами, предприятиями, организациями, учебными заведениями или правительствами для управления и ведения бизнеса и разделения его прибыли. Как и индивидуальное предприятие, товарищества передают весь доход владельцам или инвесторам. Это "сквозная" или "сквозная" организация, в которую также входят корпорации типа S.

Потоковые сущности не делают различий между владельцем бизнеса и самим бизнесом. Таким образом, владельцы товариществ сообщают о своих доходах в своих личных доходах, даже если распределения не было.

Корпорации S и C

Корпорации S и C существенно отличаются от индивидуальных предпринимателей и товариществ тем, что они являются отдельными юридическими лицами, созданными по государственной регистрации. Основное различие между этими двумя видами корпораций заключается в форме налогообложения.

Корпорация C — это стандартное корпоративное обозначение IRS. Акционеры или владельцы корпораций типа С могут получать деньги из компании двумя способами: заработная плата и заработная плата или дивиденды. Эти корпорации платят подоходный налог со всей прибыли, включая прибыль, распределяемую между акционерами.

Кроме того, эти распределения снова облагаются налогом как индивидуальный доход с личных доходов акционеров и не подлежат вычету для корпорации. Это означает, что любая прибыль корпорации C, распределяемая среди акционеров, в конечном итоге облагается налогом дважды.

Есть также преимущества владения корпорацией C. Нет ограничений на количество или тип акционеров, нет ограничений на класс акций, больше возможностей для привлечения капитала и фиксированная максимальная ставка налога 21%.

Корпорации типа S, как упоминалось ранее, являются сквозными организациями, аналогичными собственности и товариществам. Ключевое отличие, опять же, заключается в том, что корпорации типа S являются отдельными юридическими лицами.Акционеры S-корпораций также могут получать деньги через заработную плату или выплаты. Хотя эти распределения не подлежат вычету для корпораций S, в данном случае они также не облагаются налогом для акционера, который их получает.

На корпорации S распространяются определенные ограничения. Например, у них не может быть более ста акционеров, все из которых должны быть физическими лицами и гражданами или резидентами США. Существуют также ограничения на продажу или передачу акций и класс акций. Но сквозное налогообложение и 20-процентный вычет из дохода от бизнеса также дают этому типу юридических лиц преимущества.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

Компании с ограниченной ответственностью более сложны. Их налогообложение может принимать несколько различных форм. По умолчанию они являются товариществами, но LLC могут выбирать налогообложение как корпорации C или S.

В зависимости от классификации ООО могут применяться разные правила. Владелец ООО с одним участником может выводить деньги из общества по мере необходимости. Все владельцы ООО с несколькими участниками должны договориться о распределении. Наконец, если ООО примет такое решение, на него могут распространяться правила корпорации S или C.

Смешанные фонды

И последнее замечание: есть одно очень важное правило, которое применимо ко всем.

Независимо от того, какой бизнес-структурой вы владеете, вы никогда не должны смешивать средства. Это одна из самых опасных финансовых ошибок, которую вы можете совершить. Оплата личных расходов с расчетного счета предприятия или оплата деловых расходов с личного счета может дать возможность Налоговому управлению США или судам поставить под сомнение честность вашего бизнеса или транзакций.

Для вашего успеха крайне важно поддерживать полное финансовое разделение между вашим бизнесом и личными финансами. Невыполнение этого требования может привести к серьезным налоговым и юридическим проблемам.

Вам нужна помощь?

Если вы клиент и хотите записаться на консультацию, позвоните нам по телефону +1 (212) 382-3939 или свяжитесь с нами здесь, чтобы договориться о времени.

Если вы не клиент, то почему? Мы можем позаботиться о ваших бухгалтерских, бухгалтерских, налоговых и финансовых потребностях, чтобы вам не пришлось беспокоиться ни о чем из них. Заинтересованы? Свяжитесь с нами здесь, чтобы договориться о бесплатной консультации.

Читайте также: