Не могу войти в кабинет налогоплательщика по ЭЦП

Обновлено: 21.11.2024

Налоговая служба (IRS) опубликовала информационный бюллетень, в котором содержатся рекомендации по приемлемым методам для налогоплательщиков подписывать в электронном или цифровом виде определенные бумажные формы, которые они не могут подавать в электронном виде. Чтобы предоставить налогоплательщикам большую гибкость во время пандемии COVID-19, ранее объявленное IRS налогоплательщики могут использовать цифровые подписи для определенных форм до конца 2021 года. Недавно выпущенный информационный бюллетень является первым руководством относительно того, что представляет собой приемлемую электронную подпись. .

В информационном бюллетене отмечается, что IRS балансирует гибкость электронных подписей с безопасностью и защитой от мошенничества. Электронные подписи, принимаемые IRS, включают:

Имя, напечатанное в блоке подписи
Отсканированное или оцифрованное изображение собственноручной подписи, прикрепленное к электронной записи.
Ввод рукописной подписи на панель электронной подписи.
Рукописная подпись, отметка или ввод команды на экране с помощью стилуса.
Подпись, созданная сторонним программным обеспечением.

Кроме того, IRS будет принимать изображения электронных подписей при условии, что изображение относится к типу файлов, поддерживаемому Microsoft Office, например .jpg, .pdf и .tiff.

Практический совет. Гибкий подход Налогового управления США к электронным подписям обеспечивает значительное удобство для налогоплательщиков, сталкивающихся с продолжающимися сбоями в работе из-за пандемии COVID-19. Однако неизвестно, сохранится ли эта гибкость в 2022 году, поэтому налогоплательщикам следует следить за будущими объявлениями об электронных подписях.

Эндрю Р. Роберсон
Эндрю (Энди) Р. Роберсон занимается налоговыми спорами и судебными разбирательствами. Он представляет клиентов в отделе экспертизы и апелляционном отделе Налоговой службы (IRS) и принимал участие в более чем 75 делах на всех уровнях федеральной судебной системы, включая Налоговый суд США и Федеральные окружные суды, несколько апелляционных судов США и Верховный суд. Энди имеет опыт урегулирования налоговых споров с помощью альтернативных процедур разрешения споров, включая ускоренное урегулирование и послеапелляционное посредничество, а также в представлении клиентов в ходе аудитов процесса обеспечения соответствия (CAP). Помимо представления интересов корпораций и товариществ в налоговых спорах, он также представляет состоятельных частных лиц и помогает налогоплательщикам, которым необходимо добровольно раскрывать информацию. Прочтите полную биографию Энди Роберсона.

Кевин Спенсер
Кевин Спенсер фокусирует свою практику на вопросах налоговых споров. Кевин представляет клиентов в сложных налоговых спорах в суде и перед Налоговой службой (IRS) в отделах апелляций и экспертизы IRS. В дополнение к своей практике разрешения налоговых споров Кевин имеет большой опыт консультирования клиентов по различным налоговым вопросам, включая налоговый учет, трудоустройство и разумную компенсацию, гражданские и уголовные налоговые санкции, процедуры IRS, отчетные операции и налоговые убежища, возобновляемые источники энергии, государственные и местные налоги. , и вопросы частного клиента. После получения степени магистра налогов Кевин имел честь работать клерком достопочтенного Роберта П. Руве в Налоговом суде США. Прочтите полную биографию Кевина Спенсера.

Брайан Мур
Брайан Мур занимается вопросами налогообложения в США и других странах. Прочитайте полную биографию Брайана Мура.

Налоговое управление США обновило PDF-файл своей временной политики в отношении использования электронных подписей для определенных форм.

Дата использования электронных подписей продлена до 31 октября 2023 г., форма 1042 добавлена в список форм.

Обновлено: 15 сентября 2021 г.

FS-2021-12, сентябрь 2021 г.

Чтобы уменьшить нагрузку на налоговое сообщество, IRS разрешает налогоплательщикам использовать электронные или цифровые подписи на определенных бумажных формах, которые они не могут подавать в электронном виде до 31 декабря 2021 года, и IRS изучает возможные дальнейшие расширения этой возможности. Агентство уравновешивает вариант электронной подписи с критической безопасностью и защитой от кражи личных данных и мошенничества. Понимая важность электронных подписей для налогового сообщества, IRS предлагает обзор их использования в определенных формах.

Типы допустимых электронных подписей

Налоговое управление принимает широкий спектр электронных подписей. Электронная подпись — это способ утверждения электронных документов. Он может быть во многих формах и создан многими технологиями. К приемлемым методам электронной подписи относятся:

Имя, напечатанное в блоке подписи.
Отсканированное или оцифрованное изображение собственноручной подписи, прикрепленное к электронной записи.
Ввод рукописной подписи на панель электронной подписи.
Рукописная подпись, отметка или ввод команды на экране с помощью стилуса.
Подпись, созданная сторонним программным обеспечением.

Налоговое управление США не указывает, какую технологию должен использовать налогоплательщик для получения электронной подписи. Налоговое управление США будет принимать изображения подписей (отсканированные или сфотографированные), включая распространенные типы файлов, поддерживаемые Microsoft 365, такие как tiff, jpg, jpeg, pdf, пакет Microsoft Office или Zip.

Электронные подписи на некоторых бумажных формах

Налоговое управление США разрешает налогоплательщикам и представителям использовать электронные или цифровые подписи на этих бумажных формах, которые они не могут подавать с помощью электронного файла Налогового управления США:

Формы доступны на веб-сайте IRS.gov и в программных продуктах для специалистов по налогообложению.

Налогоплательщики, которые в настоящее время используют формы 8878 или 8879 для подписания электронных форм 1040 федеральных налоговых деклараций или расширений, могут использовать электронную подпись для подписания и отправки этих форм в электронном виде своему отправителю электронных деклараций (ERO).

Все ли налогоплательщики могут использовать электронную подпись?

Нет. Вариант электронной подписи доступен только для налогоплательщиков, подающих свои налоговые декларации в электронном виде через ERO, которые используют программное обеспечение, обеспечивающее проверку личности и электронную подпись. Чтобы соответствовать требованиям электронной подписи, ERO должна иметь возможность записывать имя налогоплательщика, номер социального страхования, адрес и дату рождения в электронном виде для целей проверки личности.

Обязаны ли налогоплательщики подписывать формы 8878 или 8879 в электронном виде?

Нет. Налогоплательщики могут продолжать использовать собственноручную подпись и возвращать форму в ERO лично, по почте США, с доставкой в частном порядке, факсом, электронной почтой или через веб-сайт в Интернете.

Какие методы электронной подписи доступны?

Программное обеспечение, которое выбирает ERO, определяет метод электронной подписи, используемый для подписания формы. Независимо от используемого метода электронная запись должна быть защищена от несанкционированного доступа после электронной подписи. Некоторые примеры методов, используемых для захвата электронной подписи, включают:

Рукописная подпись, записанная на блокноте для электронной подписи;
Рукописная подпись, отметка или ввод команды на экране дисплея с помощью стилуса;
Оцифрованное изображение собственноручной подписи, прикрепленное к электронной записи;
Напечатанное имя;
Общий секрет, такой как PIN-код, пароль или секретный код, используемый для подписи электронной записи;
Цифровая подпись; или
Знак, захваченный в виде изображения.

Каковы обязанности ERO в отношении электронной подписи?

Если налогоплательщик использует электронную подпись, ERO должен использовать программное обеспечение, которое включает проверку личности. Программное обеспечение должно записывать следующие данные:

Цифровое изображение подписанной формы;
Дата и время подписания;
IP-адрес компьютера налогоплательщика (только удаленная транзакция);
Логин налогоплательщика — имя пользователя (только для удаленной транзакции);
Результаты проверки личности налогоплательщика, подтверждающие, что она прошла успешно; и
Метод электронной подписи, используемый для подписи записи.

ERO также несет ответственность за ведение защищенной от несанкционированного доступа записи в защищенной системе хранения с контролируемым доступом в течение 3 лет с даты подачи декларации или 3 лет с даты получения налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит позже. ERO должны иметь возможность извлекать и воспроизводить разборчивые печатные копии подписанной формы.

Как программное обеспечение должно выполнять проверку личности?

В рамках проверки личности программное обеспечение может создать так называемый «мягкий запрос» в сфере кредитной отчетности. Компания, предоставляющая кредитную отчетность, использует информацию из кредитного отчета налогоплательщика для создания вопросов проверки подлинности на основе знаний. Это действие может создать запись в кредитном отчете, называемую «мягким запросом». Как правило, вопросы проверки подлинности на основе знаний касаются личной и финансовой истории налогоплательщика. Обычно это вопросы с несколькими вариантами ответов, такие как имя их ипотечного кредитора, тип финансируемого автомобиля, прежний адрес или номер телефона. Налогоплательщик должен правильно ответить на вопросы. Это не проверка кредитоспособности. Однако налогоплательщики, которые не могут пройти проверку личности, не могут использовать электронную подпись.

Является ли проверка личности разовым мероприятием?

Нет. Проверка личности должна выполняться каждый раз, когда налогоплательщик подписывает электронную форму 8878 или 8879, за двумя исключениями. Если налогоплательщик подписывает электронную форму в физическом присутствии ERO, и у налогоплательщика есть многолетние деловые отношения с ERO, то дополнительная проверка личности не требуется. Многолетние деловые отношения — это отношения, в которых ERO составляет налоговые декларации для налогоплательщика за предыдущий налоговый год и идентифицирует налогоплательщика с помощью процесса проверки личности.

Что такое «электронная подпись через удаленную транзакцию» по отношению к формам 8878 или 8879?

Удаленная транзакция для электронной подписи — это операция, при которой налогоплательщик подписывает форму электронной подписью, а ERO физически не присутствует рядом с налогоплательщиком.

Примечание. Удаленная транзакция для целей электронной подписи не включает собственноручные подписи в формах 8878 или 8879, отправленные в ERO нарочно, почтой США, частной службой доставки, факсом, электронной почтой или через веб-сайт в Интернете.< /p>

Что такое ошибка проверки личности?

Когда ERO использует программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций для электронной подписи формы 8878 или 8879, это программное обеспечение позволяет подтвердить личность с помощью вопросов проверки подлинности на основе знаний. Если налогоплательщик не может дать правильные ответы на вопросы проверки подлинности на основе знаний после трех попыток, ERO должен получить собственноручную подпись налогоплательщика.

2 апреля 2020 г.
2020-08:41

Налоговое управление США будет принимать цифровые подписи и электронные письма в ограниченных случаях из-за COVID-19

В ответ на COVID-19 и условия удаленной работы IRS уведомила своих сотрудников в служебной записке (прилагается), что они могут принимать цифровые подписи и изображения подписей, а также могут получать документы по электронной почте в определенных ситуациях. В новой записке от 12 июня 2020 г. (прилагается) Налоговое управление США продлило срок действия рекомендаций до 31 декабря 2020 г. (с 15 июля 2020 г.).

Сотрудники IRS могут принимать изображения подписей (отсканированные или сфотографированные) и цифровые подписи на определенных документах, связанных с определением или взысканием налоговых обязательств, в виде файлов tiff, jpg, jpeg, pdf, пакета Microsoft Office или Zip.

Кроме того, сотрудники IRS могут принимать документы от налогоплательщиков по электронной почте, если у налогоплательщика нет доступа к eFax или установленным безопасным системам обмена сообщениями. Однако сотрудники IRS должны передавать документы налогоплательщикам с помощью SecureZip или других установленных защищенных систем обмена сообщениями.

В служебной записке отмечается, что «выбор передачи документов в электронном виде остается за налогоплательщиком». Налогоплательщики, которые не могут использовать eFAx или безопасные системы обмена сообщениями, могут использовать электронную почту с вложениями, если налогоплательщик и сотрудник IRS предпримут надлежащие шаги, в том числе попросят сотрудника IRS удостоверить личность налогоплательщика по телефону, сделать запись электронной почты в файл дела и пересылать документы, требующие подписи руководителя, по зашифрованной электронной почте. С согласия налогоплательщика сотрудники IRS также могут передавать документы с помощью SecureZip или других установленных IRS защищенных систем обмена сообщениями налогоплательщикам или сотрудникам IRS, у которых нет функции eFax.

Эти рекомендации применимы только к следующим документам:

Продление срока давности оценки или взыскания.
Отказ от обязательных уведомлений о недостатках и согласие на оценку
Соглашения по конкретным налоговым вопросам или налоговым обязательствам (заключительные соглашения)
Любое другое заявление или форма, требующая подписи налогоплательщика или представителя и традиционно собираемая сотрудниками Налогового управления США вне стандартных процедур подачи (например, доверенности для конкретного случая)

Последствия

За некоторыми исключениями, IRS не принимает цифровые подписи на документах, передаваемых в агентство. Требование «мокрой» подписи особенно обременительно для налогоплательщиков, которым не разрешено подавать декларации в электронном виде, и может создать проблемы для практиков, пытающихся собрать несколько подписей на доверенностях. С начала кризиса COVID-19 налогоплательщики и налоговые специалисты обращались в IRS за рекомендациями относительно временного использования цифровых подписей (и электронной почты), поскольку большинству американцев было приказано работать из дома, где у них нет доступа к технологиям и системам поддержки, обычно имеющимся в их офисах. Прилагаемая записка мало что делает для облегчения этих опасений, поскольку она исключает налоговые декларации и все другие документы, поданные с использованием «стандартных процедур подачи». Тем не менее, это указывает на готовность IRS приспособиться к текущей сложной рабочей среде, уравновешивая при этом потребность IRS минимизировать мошенничество, кражу личных данных и непреднамеренное раскрытие информации о налогоплательщиках. Согласно заявлениям для прессы, IRS продолжит рассмотрение вопроса о том, следует ли использовать цифровые подписи в других документах, и может выпустить дополнительные указания.

Цифровая подпись изображения

Информация, содержащаяся в данном документе, носит общий характер и не предназначена и не должна толковаться как юридическая, бухгалтерская или налоговая консультация или мнение, предоставленное Ernst & Young LLP читателю. Читатель также предупрежден о том, что этот материал может быть неприменим или непригоден для конкретных обстоятельств или потребностей читателя и может потребовать учета неналоговых и других налоговых факторов, если предполагается какое-либо действие. Читатель должен связаться со своим ТОО Ernst & Young или другим специалистом по налогам, прежде чем предпринимать какие-либо действия на основании этой информации. Ernst & Young LLP не берет на себя никаких обязательств по информированию читателя о каких-либо изменениях в налоговом законодательстве или других факторах, которые могут повлиять на информацию, содержащуюся здесь.

Все права защищены. Никакая часть этого документа не может быть воспроизведена, ретранслирована или иным образом перераспределена в любой форме или любыми средствами, электронными или механическими, включая фотокопирование, передачу по факсу, запись, смену ключей или использование любой системы хранения и поиска информации, без письменного разрешения Ernst. & Янг ТОО.

Ответы на часто задаваемые вопросы предоставляются в информационных целях и не предназначены для предоставления юридических консультаций или замены консультаций адвоката. Если у вас есть конкретные юридические вопросы, обратитесь к своему адвокату.

Подписание документов

Кто может подписать документ, поданный секретарю штата в соответствии с Кодексом деловых организаций Техаса (BOC)?

Кто может подписать документ, поданный государственному секретарю, зависит от типа организации, будь то внутренняя или иностранная организация, а также от типа документа. Для юридических лиц Техаса используйте таблицу ниже. Для других типов юридических лиц см. информацию после таблицы внутренних юридических лиц.

Уполномоченные лица, подписывающие документы для местных организаций. Инструкции для таблицы: выберите тип объекта вверху и тип документа слева. Ячейка, в которой совпадают два варианта, содержит ответ на вопрос, кто может подписать документ. Например, каждый организатор должен подписать свидетельство о создании некоммерческой корпорации.

Поправка

Смена зарегистрированного агента по организации

Объединение*

Конверсия

Прекращение

Восстановление
после увольнения по неналоговым причинам

* Сертификат о слиянии может потребовать подписи представителя каждой стороны слияния.

Регистрация товарищества с ограниченной ответственностью и другие документы LLP. Должно быть подписано большинством в интересах партнеров или, по крайней мере, одним партнером, уполномоченным большинством в интересах, за исключением того, что заявление товарищества с ограниченной ответственностью о преобразовании в товарищество с ограниченной ответственностью или отзыве регистрации должно быть подписан как минимум одним генеральным партнером. BOC §§ 152.802, 152.905, 153.352.

Подача документов зарегистрированным агентом, включая изменение зарегистрированного агента, поданное зарегистрированным агентом, отказ в назначении в качестве зарегистрированного агента или отставка зарегистрированного агента. Должен быть подписан лицом, указанным в качестве зарегистрированного агента. BOC §§ 4.001, 5.203, 5.205.

Уполномоченные лица, подписывающие документы иностранных организаций (кроме LLP). Уполномоченные подписавшие лица определяются в соответствии с законодательством юрисдикции формирования.

Как должны быть подписаны мои документы? Имеет ли значение форма подписи?

Канцелярия государственного секретаря — это ведомство, ответственное за регистрацию документов, и не может помочь вам определить подходящий формат подписи для вашей ситуации, но следующая общая информация может оказаться полезной. Лицо, подписывающее от своего имени, например индивидуальный предприниматель, может просто поставить свою подпись и ввести или написать свое имя ниже:

Подписание от имени организации требует большей осторожности. Физические лица несут личную ответственность за контракты в зависимости от того, как они их подписали. Блок подписи должен четко указывать, в каком качестве лицо подписывает. В формах государственного секретаря при подписании от имени организации укажите название организации в поле «От кого».

Нужно ли нотариально заверять подпись на моем документе?

В большинстве случаев документы, представляемые государственному секретарю для подачи, не требуют нотариального заверения. Кодекс коммерческих организаций (BOC) не требует нотариального заверения подписей на документах для подачи документов. Однако документы, регулируемые кодексами или законами, отличными от BOC, могут нуждаться в нотариальном заверении. Например, каждый организатор юридического лица, созданного в соответствии с определенными частями Кодекса местного самоуправления, должен подписать и проверить учредительный документ. Верификация - это формальная клятва или подтверждение истинности заявлений в документе перед нотариусом или другим лицом, уполномоченным приводить к присяге. Если вы отправляете документ для юридического лица, созданного в соответствии с кодексом или законом, отличным от BOC, вам следует проверить требования этого кодекса или закона, чтобы определить, нужно ли нотариально заверять документ.

Также обратите внимание, что хотя сертификаты вымышленного имени, подаваемые секретарю округа, должны быть нотариально заверены, сертификаты вымышленного имени, подаваемые государственному секретарю, нотариально заверять не нужно.

Отправка документов

Как подать документы государственному секретарю для подачи?

Заявки могут быть поданы следующими способами. Если заявка подается с дополнительной копией, после подачи дополнительная копия будет проштампована и возвращена заявителю с подтверждением подачи. Не забудьте приложить к документам оплату.

Онлайн: SOSDirect (электронная подача многих, но не всех типов документов)
Факс: (512) 463-5709
Почта: Раздел корпораций
стр. O. Box 13697
Остин, Техас 78711-3697
Доставка: Офисное здание Джеймса Эрла Руддера
1019 Brazos
Остин, Техас 78701

Документы, отправленные курьером или Federal Express, должны быть отправлены на адрес доставки.

Требуется ли госсекретарю «оригинал» документа, содержащего подпись мокрыми чернилами?

Подпись мокрыми чернилами не требуется. Принимаются копии и документы с электронной подписью.

Каково обычное время обработки документов? Доступно ли ускоренное обслуживание?

Могу ли я подать заявку сейчас, чтобы моя регистрация вступила в силу в более позднюю дату и/или время?

Некоторые документы могут вступить в силу в дату и/или время после даты получения. Отложенная дата вступления в силу может быть не более (90) дней с даты подписания документа. Время также может быть указано вместе с отсроченной датой вступления в силу; однако время не может быть указано как полночь, полдень, 00:00 или 12:00. Предоставленное время всегда будет вводиться в нашу компьютерную систему с использованием центрального времени, даже если в документе указано время из другого часового пояса.

Где это разрешено, формы госсекретаря более подробно объясняют отсрочку вступления в силу. Положение об отсрочке вступления в силу должно быть указано в документе; инструкций, касающихся эффективности, в сопроводительном письме недостаточно.

Отложенное вступление в силу не допускается для:

резервирование имени,
регистрация имени,
заявление о событии или регистрация фактов, или
свидетельство об отказе.

Кроме того, в Главе 71 Кодекса деловой и коммерческой деятельности не содержится положения об отсрочке вступления в силу сертификатов на вымышленное имя или отказе от сертификата на вымышленное имя.

Сборы и оплата

Какова плата за подачу моей заявки?

Кодекс деловых организаций Техаса устанавливает обязательные сборы за подачу документов. Сборы за подачу документов государственному секретарю можно увидеть в нашей таблице сборов.

Какие способы оплаты доступны? Кому мне выписывать чек?

Чек или денежный перевод на имя государственного секретаря через банк или финансовое учреждение США.
Кредитная карта (American Express, Discover, MasterCard или Visa. При оплате кредитной картой взимается дополнительная установленная законом комиссия за удобство в размере 2,7 % от взимаемой суммы.)
Дебетовая карта LegalEaseSM
Пополнение счета клиента
Наличные (только для личных заявок)

Могу ли я попросить вас выставить мне счет за регистрационные сборы или оплатить в рассрочку?

Нет. Ни один из этих вариантов недоступен, поскольку Кодекс бизнес-организаций Техаса требует оплаты всех сборов в качестве условия подачи. Мы не можем подать документ, пока не будут оплачены все сборы.

Копии и сертификаты

Как заказать копии или сертификаты у государственного секретаря?

Онлайн с помощью SOSDirect
Инструкции по заказу с помощью SOSDirect
По телефону: (512) 463-5578
По электронной почте: corpcert@sos.texas.gov
По почте:
Команда по сертификации
Госсекретарь
П. O. Box 13697
Остин, Техас 78711-3697

Как мне получить сертификат, подтверждающий статус моей компании?

Статус налогового счета франшизы можно узнать у Контролера государственных счетов штата Техас. Вы также можете обратиться за помощью к контролеру по телефону (800) 252-1381.

Когда я получу свой заказ?

Заказы, не размещенные на SOSDirect: Certificates of Fact обрабатываются в течение одного рабочего дня для обычной обработки или двух часов для ускоренной обработки. Копии документов с изображениями обрабатываются в течение одного рабочего дня при обычной обработке или двух часов при ускоренной обработке. Копии документов без изображений могут занять до трех рабочих дней. За ускоренную обработку каждого запроса сертификата факта или заверенной копии для заказов, размещенных не на SOSDirect, взимается плата в размере 10 долларов США.

Могу ли я получить цветной сертификат вместо черно-белого?

Нет. Оригиналы сертификатов, выданные государственным секретарем, генерируются в электронном виде. Следовательно, такие оригиналы сертификатов должны быть черно-белыми, без золотых или выпуклых печатей, и на них стоит электронная подпись указанного государственного секретаря. Если есть вопрос о действительности сертификата, любой может ввести номер документа, указанный в нижней части сертификата, в нашей службе проверки сертификатов.

Читайте также: