Apple не платит налоги
Обновлено: 01.07.2024
Ореол бренда Apple сходит на нет. Хорошо известное тщеславие и презрение Кремниевой долины к правительству наглядно отражено в налоговых отчетах Apple. Apple, компания по производству потребительских товаров, которая продает красиво оформленные гаджеты, платит очень мало налогов во всем мире, включая США.
Apple играет быстро и небрежно, используя любовь потребителей к своим весьма дискреционным продуктам, особенно в Европе. Любой компании, производящей потребительские товары, не рекомендуется платить налог там, где она продает товары. Не менее важно и то, что уклонение от уплаты налогов Apple также является испытанием терпения европейских правительств, которые ищут способы заставить американские транснациональные корпорации платить налоги.
Постоянный подкомитет Сената по национальной безопасности по расследованиям изложил налоговое планирование Apple в отчете от 20 мая. В отчете сделан вывод, что налоговые механизмы Apple не имеют ничего общего с ее бизнесом. Даже для пресыщенного налогового юриста, привыкшего к обманным схемам ухода от налогообложения, меры Apple были неожиданными.
Apple открыла несколько дочерних компаний в Ирландии всего через четыре года после своего основания. Иностранные продажи, на которые приходится 60% прибыли Apple, проходят через эти ирландские дочерние компании и нигде не облагаются налогом. Как это возможно, если интеллектуальная собственность, поддерживающая ценность продуктов Apple, находится в США?
У Apple есть ирландская холдинговая компания, в которой нет операций или сотрудников, ведущих зарубежные операции. Эта компания также выступает в качестве финансовой компании группы. Apple Inc., американская материнская компания всей группы, платит налог США на доходы от инвестиций этой компании. В противном случае холдинговая компания не платит налогов ни одному правительству и не платит налоги в течение пяти лет. Нигде не указано налоговое место жительства.
Под управлением холдинговой компании находится ирландская основная компания, которая имеет контракты с китайскими контрактными производителями Apple и владеет производимыми ими товарно-материальными запасами. Он также нигде не претендует на налоговое резидентство, несмотря на то, что в последние годы уплатил некоторые налоги в Ирландию, но по ставке, намного ниже установленной законом. Она и еще одна операционная дочерняя компания Apple разделяют иностранные права на технологию Apple, базирующуюся в США.
Ирландия. Ирландия — налоговая гавань. Европейское определение налогового убежища – это страна, которая заключает сделки с иностранными компаниями, не ведущими там никакой деятельности.
Если бы Ирландия была законной страной с низким налогообложением, все аффилированные лица Apple в Ирландии платили бы установленную законом ставку в размере 12,5 % от своего дохода. Вместо этого те аффилированные лица Apple, которые платят ирландский налог, похоже, платят более низкую ставку из-за специального расчета дохода.
Кроме того, ирландская холдинговая компания и ирландская основная компания за последние несколько лет не платили никаких налогов какому-либо правительству. Ирландия позволяет некоторым ирландским компаниям заявлять о нерезидентстве, если они связаны с компанией, которая ведет там бизнес. Это позволяет ирландской основной компании Apple, через которую проходит большая часть доходов от продаж, нигде не платить налоги.
Нигде доход. Ирландская холдинговая компания Apple и ее основная ирландская компания нигде не претендуют на налоговое резидентство. Через эти две организации проходят огромные зарубежные доходы Apple.
Законодательство Ирландии спрашивает, где осуществляется управление и контроль компании, чтобы определить ее налоговую резидентность. Законодательство США спрашивает, где была организована компания, то есть где были поданы документы для ее создания (раздел 7701(a)(5) IRC). Если ни одна из стран не считает конкретную корпорацию резидентом, ни один механизм налогового соглашения не назначает другой налоговой резиденции. Дочерние компании Apple, не являющиеся резидентами Ирландии, не подпадают под действие соглашения об избежании двойного налогообложения между США и Ирландией.
Соглашение о разделении затрат. Ценность продуктов Apple обусловлена их интеллектуальной собственностью. Интеллектуальная собственность Apple находится в США, где она была разработана. Строго говоря, он не припаркован в налоговой гавани.
Но у Apple есть старый контракт со своей основной компанией в Ирландии и операционной компанией в Ирландии, называемый соглашением о разделении затрат, который дает эффект, аналогичный хранению интеллектуальной собственности в налоговой гавани: компания получает доход от продаж за рубежом из США.
Соглашение о разделении затрат распределяет расходы Apple на исследования и разработки между использованием в США и за рубежом в соответствии с продажами. Ирландская основная компания Apple и ее дочерняя материнская компания вносят небольшие ежегодные платежи материнской компании в США за использование ценной интеллектуальной собственности, при этом получая гораздо больше, чем эта сумма, в виде доходов от продаж от других дочерних компаний Apple.
Правила IRS больше не разрешают такое разделение доходов без значительного авансового платежа материнской компании в США за использование интеллектуальной собственности, но Apple, возможно, претендует на преимущество старых, более либеральных правил. (Прав. раздел 1.482-7.)
Поставьте галочку. Правило галочки позволяет налогоплательщику рассматривать иностранную корпорацию так, как если бы она не существовала в соответствии с законодательством США (рег. раздел 301.7701-3).Таким образом, Ирландия будет рассматривать проверенную дочернюю компанию Apple как корпорацию и признавать платежи, сделанные ей и от нее. Другие страны также рассматривали бы его как корпорацию. Но Соединенные Штаты не признали корпорацию и не подтвердили платежи.
Когда ирландская дистрибьюторская компания Apple осуществляет продажи за рубежом, она выплачивает выручку основной ирландской компании Apple, которой принадлежат товары и права на использование технологий Apple. Когда основная компания Apple получает эти деньги, она выплачивает дивиденды ирландской холдинговой компании Apple. Все эти платежи будут немедленно подлежать налогообложению материнской компанией Apple в США как доход по подразделу F, но с одним условием: все важные аффилированные лица Apple, расположенные ниже ирландской холдинговой компании, проверяются.
Если плательщик и получатель квитанций о продажах из европейской страны исчезают в результате проверки, то налог США на этот поток не взимается. Плательщик может получить вычет в своей европейской стране проживания, потому что эта страна считает себя корпорацией и видит, что она произвела платеж. Налоговое законодательство США ничего не признает. (Платеж должен быть объяснен финансовым бухгалтерам.)
Отметка в ячейке чрезвычайно важна для планирования Apple, потому что в противном случае эти внутригрупповые платежи немедленно облагались бы налогом в США как доход от продаж иностранной базовой компании. Подкомитет Сената подсчитал, что установка флажка позволила Apple избежать уплаты налога США на доход от продаж за рубежом в размере 44 млрд долларов США за последние три года.
Комментарии Рэнда Пола. Сенатор Пол потребовал, чтобы подкомитет извинился перед Apple за то, что беспокоил ее по поводу налогов, потому что она создает рабочие места. Его аргумент состоит в том, что если крупные компании потворствуют налогам, регулированию и другим вопросам, они обеспечат рабочие места и рост. Вера в этот силлогизм не редкость среди законодателей обеих партий.
Этот силлогизм больше не работает. Технологии заменили полуквалифицированные рабочие места «синих воротничков» роботами, а полуквалифицированных «розовых воротничков» — компьютерами. Глобализация привела к появлению неквалифицированных производственных рабочих мест в странах с низкими издержками, таких как Китай.
Apple никогда не станет массовым работодателем по приказу старого GM. В Apple работает всего 52 000 человек в США. Это примерно столько же, сколько Форд использовал на одном крупном заводе в Ривер-Руж 70 лет назад. Сотрудники Apple образованы и хорошо зарабатывают. Работники профсоюза Форда были полуквалифицированными и хорошо оплачиваемыми.
Публика может посетить новый завод Ford на площадке Rouge. В нем относительно мало рабочих и много японских роботов, занимающихся окончательной сборкой пикапов. Производственные рабочие места, которые требовали одних только мускулов и отсутствия мозгов, ушли в страны, где заработная плата составляет лишь часть заработной платы в США. Предполагаемое возрождение производства в США никогда не создаст достаточно рабочих мест, чтобы заменить утраченные и переведенные за границу рабочие места.
Законодатели отчаянно верят, что Соединенные Штаты могут вернуться в 1950-е годы, когда крупным компаниям можно было доверить обеспечение массовой занятости малообразованных людей с хорошей заработной платой, медицинским страхованием и пенсиями. Эта эпоха никогда не вернется, и законодатели должны серьезно заняться обучением следующего поколения и оказанием помощи уволенным работникам.
Репатриация. Генеральный директор Apple Тим Кук обратился в Сенат с просьбой изменить закон, чтобы его компания не могла платить остаточный налог в США, если она будет выплачивать дивиденды из своего огромного запаса прибыли, зарезервированного за офшорами для таких акционеров, как Дэвид Эйнхорн. Вот о чем идет речь о репатриации (и территориальной системе) — о дивидендах. Речь идет не о продуктивных инвестициях в Соединенных Штатах. Если Apple захочет реинвестировать в США, есть множество способов сделать это без уплаты остаточного налога в США.
Даже если бы Конгресс наивно полагал, что безналоговая репатриация необлагаемой налогом иностранной прибыли была хорошей идеей, мы были там, сделали это и получили велосипедное масло на футболке. В 2004 году Конгресс предоставил налоговые каникулы, и компании с большими запасами оффшорной прибыли, относящейся к ценным нематериальным активам, таким как фармацевтика и технологии, репатриировали миллиарды долларов в виде дивидендов и премий руководителям.
Apple считает, что каждая компания обязана платить налоги, и, будучи крупнейшим налогоплательщиком в мире, Apple платит каждый доллар, который она должна, в каждой стране мира. Мы гордимся своим экономическим вкладом в страны и сообщества, в которых мы ведем бизнес.
Мы представляем факты на этой странице в ответ на сообщение Международного консорциума журналистов-расследователей. Среди неточностей в этих отчетах:
- Изменения, которые Apple внесла в свою корпоративную структуру в 2015 году, были специально разработаны для сохранения налоговых платежей в США, а не для снижения налогов где-либо еще. Никакие операции или инвестиции не были перемещены из Ирландии.
- Не будучи «нетронутой Соединенными Штатами», Apple платит США миллиарды долларов в виде налогов по установленной законом ставке 35% на инвестиционный доход от своих зарубежных денежных средств.
- Эффективная ставка налога Apple на зарубежную прибыль составляет 21 процент — цифра, которую легко рассчитать на основе общедоступных документов. Этот показатель сохраняется уже много лет.
В прошлом месяце в ответ на вопросы ICIJ, New York Times и других источников Apple сделала следующее заявление:
«Дебаты о налогах Apple ведутся не о том, сколько мы должны, а о том, где мы их должны. Являясь крупнейшим налогоплательщиком в мире, за последние три года мы заплатили более 35 миллиардов долларов в виде налога на прибыль корпораций, плюс еще миллиарды долларов в виде налога на имущество, налога на заработную плату, налога с продаж и НДС. Мы считаем, что каждая компания обязана платить причитающиеся налоги, и гордимся своим вкладом в экономику стран и сообществ, в которых мы ведем бизнес.
В соответствии с действующей международной налоговой системой прибыль облагается налогом в зависимости от того, где создается стоимость. Налоги, которые Apple платит странам по всему миру, основаны на этом принципе. Бесспорно, подавляющая часть стоимости наших продуктов создается в Соединенных Штатах, где мы занимаемся проектированием, разработкой, инженерными работами и многим другим, поэтому большая часть наших налогов приходится на США.
Когда в 2015 году Ирландия изменила свое налоговое законодательство, мы изменили резидентство наших ирландских дочерних компаний и проинформировали об этом Ирландию, Европейскую комиссию и США. Внесенные нами изменения не уменьшили наши налоговые платежи ни в одной стране. На самом деле наши платежи в Ирландию значительно увеличились, и за последние три года мы заплатили там 1,5 миллиарда долларов в виде налогов — 7 процентов всех корпоративных подоходных налогов, уплаченных в этой стране. Наши изменения также гарантировали, что наши налоговые обязательства перед Соединенными Штатами не были сокращены.
Мы понимаем, что некоторые хотели бы изменить налоговую систему, чтобы налоги транснациональных корпораций распределялись по-разному в странах, где они работают, и мы знаем, что у разумных людей могут быть разные взгляды на то, как это должно работать в будущем. В Apple мы соблюдаем законы, и если система изменится, мы будем соблюдать их. Мы решительно поддерживаем усилия мирового сообщества, направленные на комплексную международную налоговую реформу и гораздо более простую систему, и мы будем продолжать выступать за это».
Дополнительная информация о налоговых платежах Apple
На протяжении всей своей истории Apple разрабатывала новые продукты и создавала совершенно новые отрасли, уделяя особое внимание инновациям. Этот упорный труд и самоотверженность привели к созданию революционных продуктов и услуг, которые значительно улучшили жизнь людей и создали миллионы рабочих мест по всему миру.
Налоги для транснациональных компаний сложны, однако во всем мире признается один из основополагающих принципов: прибыль компании облагается налогом в зависимости от того, где создается стоимость. Организация экономического сотрудничества и развития, Ирландия, США и другие страны согласны с этим принципом.
<р>1. Apple является крупнейшим налогоплательщиком в мире, заплатив более 35 миллиардов долларов корпоративного подоходного налога за последние три года. Apple платит налоги во всех странах, где продаются наши продукты.Когда клиент покупает продукт Apple за пределами США, прибыль сначала облагается налогом в стране, где происходит продажа. Затем Apple платит налоги в Ирландию, где деятельность Apple по продажам и распространению осуществляется некоторыми из 6000 работающих там сотрудников. Дополнительный налог также уплачивается в США при репатриации доходов.
<р>2. Подавляющее большинство стоимости продуктов Apple создается в Соединенных Штатах, где выполняются проектирование, разработка, инженерные работы и многое другое. Таким образом, в рамках нынешней международной налоговой системы большая часть налогов Apple выплачивается США.В официальном документе, опубликованном в прошлом году, Министерство финансов США выразило обеспокоенность по поводу попыток европейских регулирующих органов обложить налогом деньги, причитающиеся США. «В той мере, в какой такие иностранные налоги взимаются с доходов, которые не должны были быть отнесены к соответствующему государству-члену, этот результат вызывает глубокую тревогу, поскольку фактически представляет собой перевод доходов в ЕС от правительства США и его налогоплательщиков. ”
<р>3. У Apple есть деньги за границей, потому что именно там она продает большую часть своей продукции. В соответствии с действующей налоговой системой доходы от продаж за рубежом после уплаты налогов подлежат налогообложению в США. Apple выделила более 36 миллиардов долларов на покрытие отложенных налогов в США. Это в дополнение к 35 млрд долларов, уплаченных компанией в виде корпоративного подоходного налога за последние три года.Apple спрятала 128 млрд долларов США в виде необлагаемой налогом прибыли в подставных компаниях, базирующихся на острове в проливе Ла-Манш. И нет, это не незаконно.
Обмен в социальных сетях
Активист из Ассоциации по налогообложению финансовых операций и гражданских действий (ATTAC) прикрепляет плакат к витрине магазина Apple во время акции протеста на юге Франции. (Анн-Кристин Пужула/AFP/Getty Images)
Публикация на этой неделе Paradise Papers, огромной утечки финансовых документов, пролила свет на мир офшорных финансов, где самые богатые компании и частные лица умудряются укреплять свое состояние, уклоняясь от уплаты налогов.
Среди разоблачений, опубликованных Papers, была новость о том, что Apple, самая прибыльная компания в мире, избежала репрессивных мер со стороны Ирландии в 2013 году, выискивая налоговую гавань.
При содействии офшорной юридической фирмы Appleby компания Apple в итоге перевела фирму, владеющую большей частью не облагаемых налогом офшорных денежных средств, на сумму более 230 миллиардов долларов США, на Нормандский остров Джерси, расположенный у побережья Франции.
>
Члены Международной ассоциации по налогообложению финансовых операций и помощи гражданам (АТТАК) принимают участие в демонстрации у магазина Apple в Париже. (Жак Демартон/AFP/Getty Images)
На островах не взимается корпоративный подоходный налог, поскольку они в значительной степени освобождены от налогового законодательства Европейского Союза.
Действия Apple были предприняты после того, как подкомитет Сената США в 2013 году обнаружил, что компания избежала уплаты налогов на десятки миллиардов долларов за счет использования зарубежных налоговых убежищ.
Немецкая газета Suddeutsche Zeitung, первой опубликовавшая эти разоблачения, сообщила, что Apple имеет офшорную прибыль в размере 128 млрд долларов США, не облагаемую налогом в США.
На этой неделе технологический гигант настаивал на том, что отчеты были неточными, утверждая, что в 2015 году он внес изменения в свою корпоративную структуру, направленные на сохранение налоговых платежей в США, а не на снижение налогов в других странах.
Профессор права Реувен Ави-Йона, директор Международной налоговой программы LLM Мичиганского университета. (С. Содерберг/UM Photography)
Подвиги Apple в Ирландии
Возможно, Apple настаивает на том, что не делает ничего плохого, но компании, безусловно, удалось избежать налоговых преследований, — говорит Реувен Ави-Йона, директор международной налоговой программы юридического факультета Мичиганского университета День 6 принимает Брент Бэмбери.
"Они сделали это, фактически лицензировав свою интеллектуальную собственность, что приводит к тому, что различные устройства — iPhone, iPad и т. д. — принадлежат компании, которая зарегистрирована в Ирландии, но считается резидентом Бермудских островов с точки зрения налогообложения. целей. А на Бермудских островах нет подоходного налога, поэтому их деньги накапливаются там и не облагаются налогом."
Налоговая ставка в Ирландии уже давно привлекательна для компаний по всему миру, и Apple воспользовалась дополнительными лазейками — ходом, получившим название «Двойной ирландский», — когда в соответствии с ирландским законодательством их дочерние компании считались бермудскими компаниями, не подпадающими под действие ирландского законодательства. налоги. В конечном итоге Apple заплатила там меньше одного процента налогов, а не все еще довольно низкую ставку в 12,5 процента.
С тех пор Ирландия закрыла эту лазейку благодаря давлению со стороны Европейского Союза, что побудило Apple переместить свои оффшорные активы в Джерси.
"На Джерси нет никакой реальной деятельности или сотрудников — это просто адрес почтового отделения", — объясняет Ави-Йона.
Он отмечает, что офшорные юридические фирмы, такие как Appleby, играют ключевую роль в том, чтобы помочь многонациональным компаниям, таким как Apple, избежать высоких корпоративных налогов.
"Они в основном позволяют компаниям, а также частным лицам вкладывать свои деньги туда, где они не платят налоги", – говорит Ави-Йона. "Они предоставляют всю инфраструктуру, необходимую для того, чтобы их уважали как добросовестную компанию Джерси или другую компанию".
Ноутбук Macbook в новом магазине Apple в Нанкине, Китай. (Чжан Пэн/LightRocket через Getty Images)
Это законно?
Что может удивить многих читателей, внимательно изучающих множество историй, возникших в результате утечки Paradise Papers, так это то, что эти типы офшорных финансовых операций подпадают под действие закона.
"Это не противозаконно", – отмечает Ави-Йона. «На самом деле все это было раскрыто на публичных слушаниях с Тимом Куком, генеральным директором Apple, в Сенате США. Он сказал, что это законно, и я думаю, что все это принимают».
Но правильно ли поступают такие компании, как Apple, пытаясь избежать уплаты высоких налогов?
"По-моему, нет", — возражает Ави-Йона. «Я думаю, что в этом есть что-то аморальное. По сути, у этих вещей нет другого дела, кроме уклонения от уплаты налогов. Доход [Apple] в основном поступает от исследований, которые проводились в Калифорнии, и они могли бы заплатить 35 процентов от этой суммы. сделать это, и единственная причина, по которой они предпочитают этого не делать, — уклонение от уплаты налогов."
Корпоративная игра
Хотя разоблачения в Paradise Papers могут быть для кого-то новыми, такие компании, как Apple, уже давно играют в эту игру, – говорит Ави-Йона.
"Есть много доказательств — они повсюду", — отмечает он. "Они говорят, что в целях уклонения от уплаты налогов или минимизации налогов: "У нас обязательно должна быть компания, которая рассматривается как бермудская компания", а это означает, что правление должно находиться на Бермудских островах.
"Несмотря на то, что я видел, например, в [определенных] ситуациях, даже несмотря на то, что формально в правлении есть член правления с Бермудских островов, он не присутствует на собрании, а все остальные звонят по телефону."
Не говоря уже о слушаниях в Сенате в 2013 году, американцы в целом считают, что Apple может не платить высокие налоги где-то еще, пока они работают дома, – говорит Ави-Йона.
Однако, как ясно показала Организация экономического сотрудничества и развития, крупные компании, более половины из которых американские, потеряли почти 240 миллиардов долларов США из-за уклонения от уплаты налогов.
Однако на офшорные налоговые убежища не оказывается повышенного давления с целью изменить их законы.
"В мире слишком много стран, где можно заниматься подобными вещами", – говорит Ави-Йона. "Поскольку большинство крупных транснациональных корпораций принадлежат одной из стран G20, если бы эти страны объединились, они могли бы положить этому конец".
Чтобы прослушать полное интервью с Реувеном Ави-Йоной, загрузите наш подкаст или нажмите кнопку "Прослушать" вверху этой страницы.
Люди входят в магазин Apple Store в Глендейле, Калифорния, 23 июня. Второй по величине суд в Европейском Союзе заявил, что налоговые льготы Ирландии для Apple не являются несправедливым преимуществом. Робин Бек/AFP через Getty Images скрыть заголовок
Люди входят в магазин Apple Store в Глендейле, Калифорния, 23 июня. Второй по величине суд в Европейском Союзе считает, что налоговые льготы Ирландии для Apple не представляют собой несправедливого преимущества.
Робин Бек/AFP через Getty Images
Apple одержала крупную победу в среду, когда второй по величине суд в Европейском союзе постановил, что технологический гигант не должен платить Ирландии 14,8 млрд долларов в виде налогов, которые, по утверждению регулирующих органов в Европе, компания должна.
Это решение отменяет решение Европейской комиссии от 2016 года о том, что Ирландия, где находится штаб-квартира Apple в Европе, фактически предоставила компании налоговые льготы, которые были незаконными в соответствии с европейским законодательством.
Регулирующие органы заявили, что Apple перенаправляет прибыль со всего мира через ирландские подставные компании, чтобы воспользоваться преимуществами низких налоговых ставок. Власти заявили, что налоговые маневры Apple привели к тому, что эффективная ставка налога на прибыль в Европе составила около 0,05 %.
Комиссия заявила, что эти сделки с ирландским правительством были незаконными, и предписала стране взыскать с Apple задолженность по налогам на миллиарды долларов за 11 лет, с 2003 по 2014 год. крючок, пока.
Отклонив это решение, Верховный суд заявил, что государственные регулирующие органы не устранили юридические препятствия, необходимые для демонстрации того, что Apple получает «избирательное преимущество» перед другими компаниями в Европе, получая государственные налоговые льготы.
Двусторонний
Европейская комиссия заявила, что Apple задолжала Ирландии 14,5 млрд долларов налогов
"Комиссия ошиблась в своей основной аргументации при оценке положений ирландского налогового законодательства, касающихся налогообложения прибыли компаний, не являющихся резидентами Ирландии, но осуществляющих торговлю через филиал. », — написал суд.
Маргрет Вестагер, ведущий антимонопольный регулятор, возглавившая дело против Apple, заявила в своем заявлении, что Комиссия придерживается своей позиции, согласно которой все компании должны платить свою справедливую долю налогов, и что Apple были предоставлены налоговые льготы, которыми не пользовались ее конкуренты. .
В свете того, что суд отклонил этот аргумент, Вестагер сказал: "Мы внимательно изучим решение и обдумаем возможные следующие шаги".
Президент Трамп назвал Вестагер «налоговой дамой», раскритиковав европейские регулирующие органы за попытки подавить Apple, одну из самых ценных компаний в мире.
Технологии
Опасения по поводу несправедливого отношения к разработчикам в App Store растут
Растут опасения по поводу несправедливого отношения App Store к разработчикам
Недавно она начала антимонопольное расследование в отношении Apple, в том числе в отношении правил магазина приложений. Некоторые разработчики говорят, что комиссия в размере 30 % с каждой продажи подавляет конкуренцию и обогащает прибыль Apple.
Европейские регулирующие органы также рассматривают способы пресечения деятельности Apple и других технологических гигантов, в том числе с помощью цифрового налога на доходы от рекламы и подписки.
Администрация Трампа пообещала принять ответные меры, если Европа предпримет эти шаги, однако Министерство юстиции начало антимонопольное расследование в отношении крупных технологических компаний, включая Apple.
В конце этого месяца к генеральному директору Apple Тиму Куку присоединятся руководители Facebook, Google и Amazon, которые будут давать показания перед законодателями Конгресса, которые также проверяют технологические компании на предмет возможных нарушений антимонопольного законодательства.
Читайте также: