Прикрепить файл с документами с информацией о финансовом положении компании, что это такое

Обновлено: 21.11.2024

Аудит финансовой отчетности – это проверка финансовой отчетности организации и сопровождающих ее раскрытий независимым аудитором. Результатом этой проверки является отчет аудитора, свидетельствующий о достоверности представления финансовой отчетности и соответствующих раскрытий. Аудиторское заключение должно сопровождать финансовую отчетность, когда она выдается предполагаемым получателям.

Цель аудита финансовой отчетности — повысить достоверность информации о финансовом положении и результатах деятельности компании. Комиссия по ценным бумагам и биржам требует, чтобы все публичные организации представляли ей годовые отчеты, которые проходят аудит. Точно так же кредиторы обычно требуют проведения аудита финансовой отчетности любой организации, которой они ссужают средства. Поставщики также могут потребовать аудированную финансовую отчетность, прежде чем они захотят предоставить торговый кредит (но обычно только в том случае, если сумма запрашиваемого кредита значительна).

Аудит становится все более распространенным явлением по мере увеличения сложности двух основных принципов бухгалтерского учета, Общепринятых принципов бухгалтерского учета и Международных стандартов финансовой отчетности, а также из-за продолжающегося раскрытия крупными компаниями мошеннических отчетов.

Какие этапы аудита?

Основные этапы аудита указаны ниже.

Шаг 1. Планирование и оценка рисков

На этом этапе необходимо получить представление о бизнесе и бизнес-среде, в которой он работает, и использовать эту информацию для оценки возможных рисков, которые могут повлиять на финансовую отчетность.

Шаг 2. Тестирование внутреннего контроля

Этот шаг включает в себя оценку эффективности набора средств контроля организации, уделяя особое внимание таким областям, как надлежащее разрешение, защита активов и разделение обязанностей. Это может включать ряд тестов, проводимых на выборке транзакций для определения степени эффективности контроля. Высокий уровень эффективности позволяет аудиторам сократить некоторые из своих более поздних аудиторских процедур. Если средства контроля неэффективны (т. е. существует высокий риск существенного искажения), то аудиторы должны использовать другие процедуры для проверки финансовой отчетности. Существует множество доступных анкет для оценки рисков, которые могут помочь в тестировании внутреннего контроля.

Шаг 3. Основные процедуры

Анализ. Проведите сравнение соотношения с историческими, прогнозируемыми и отраслевыми результатами, чтобы выявить аномалии.

Наличные. Проверяйте банковские выверки, подсчитывайте наличные деньги, подтверждайте ограничения на банковские остатки, выдавайте банковские подтверждения.

Торговые ценные бумаги. Подтвердите ценные бумаги, просмотрите последующие транзакции, проверьте рыночную стоимость.

Дебиторская задолженность. Подтвердите остаток на счете, исследуйте последующие поступления, проверьте продажи в конце года и процедуры закрытия.

Инвентарь. Наблюдайте за инвентаризацией запасов, получайте подтверждение запасов, хранящихся в других местах, проверяйте процедуры отгрузки и получения, проверяйте оплаченные счета поставщиков, проверяйте расчет распределенных накладных расходов, анализируйте текущие производственные затраты, отслеживайте скомпилированные затраты на запасы в главной бухгалтерской книге.

Основные средства. Наблюдайте за активами, просматривайте разрешения на покупку и продажу, просматривайте документы об аренде, изучайте отчеты об оценке, пересчитывайте износ и амортизацию.

Кредиторская задолженность. Подтвердите учетные записи, проверьте отсечение на конец года.

Начисленные расходы. Изучите последующие платежи, сравните остатки с предыдущими годами, пересчитайте начисления.

Долг. Согласуйте с кредиторами, просмотрите договоры аренды, просмотрите рекомендации в протоколах совета директоров.

Доход. Изучите документы, подтверждающие выбранные продажи, просмотрите последующие транзакции, пересчитайте процент выполненных вычислений, просмотрите историю возвратов продаж и надбавок.

Расходы. Изучите документы, подтверждающие выборку расходов, просмотрите последующие транзакции, подтвердите необычные позиции у поставщиков.

Виды проверок финансовой отчетности

Аудит — самый дорогой из всех видов проверки финансовой отчетности. Наименее затратным является компиляция, за которой следует обзор. Из-за его стоимости многие компании пытаются перейти на обзор или компиляцию, хотя это вариант только в том случае, если он приемлем для получателей отчета. Публичные компании должны проверять свою ежеквартальную финансовую отчетность в дополнение к ежегодному аудиту.

Аудит для публичных компаний обходится дороже, поскольку аудиторы должны придерживаться более строгих стандартов аудита Совета по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB), и таким образом будут перекладывать свои возросшие расходы на своих клиентов.

Если вы хотите следить за публичной компанией США или инвестировать в нее, вы можете найти обширную информацию в годовых отчетах компании по форме 10-K и квартальных отчетах по форме 10-Q. Среди прочего, 10-K и 10-Q предлагают подробную картину бизнеса компании, рисков, с которыми она сталкивается, а также операционных и финансовых результатов за финансовый год или квартал, если применимо. Руководство компании также обсуждает свое видение бизнес-результатов и того, что их определяет.

Большинство публичных компаний США обязаны ежегодно подавать форму 10-K в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). (Неамериканские публичные компании обычно подают свои годовые отчеты в SEC в разных формах.) Правила SEC требуют, чтобы 10-K следовали установленному порядку тем. Форму 10-Q необходимо подавать после первого, второго и третьего финансового квартала.

Правила SEC также требуют от компаний отправлять годовой отчет своим акционерам, когда они проводят ежегодные собрания для избрания членов своих советов директоров. Требования к 10-К и годовому отчету перед акционерами во многом совпадают, но есть и важные различия. 10-K обычно включает более подробную информацию, чем годовой отчет для акционеров. Годовой отчет акционерам, в отличие от 10-К, иногда представляет собой красочное глянцевое издание. Однако ряд компаний просто берут свои 10-К и отправляют их в качестве годового отчета акционерам. В таких случаях форма 10-K, поданная в SEC, и годовой отчет акционерам являются одним и тем же документом.

Роли компаний и SEC

Компания готовит 10-K и 10-Q и подает их в SEC. Законы и правила запрещают компаниям делать существенно ложные или вводящие в заблуждение заявления. Аналогичным образом, компаниям запрещается упускать существенную информацию, которая необходима для того, чтобы раскрытие информации не вводило в заблуждение. Кроме того, финансовый директор и генеральный директор компании должны подтвердить точность 10-K и 10-Q.

SEC не ручается за точность 10-K или 10-Q. Комиссия по ценным бумагам и биржам устанавливает требования к раскрытию информации — темы, которые все компании должны освещать в своих 10-K или 10-Q, а также то, как должна быть представлена информация.

Персонал SEC проверяет 10-K и 10-Q, чтобы отслеживать и улучшать соблюдение компаниями требований. И Комиссия по ценным бумагам и биржам, и сотрудники также дают разъяснения относительно требований к раскрытию информации. Сотрудники SEC просматривают 10-K и могут предоставить комментарии компании, если раскрытие информации кажется несовместимым с требованиями раскрытия информации или недостаточным объяснением или ясностью. Закон Сарбейнса-Оксли требует от SEC проверять финансовую отчетность каждой публичной компании не реже одного раза в три года. Сотрудники SEC могут чаще проверять 10-K и 10-Q определенных компаний.

Все 10-K и 10-Q, поданные в SEC, доступны для общественности на веб-сайте SEC EDGAR. Большинство компаний также размещают свои 10-K и 10-Q на своих веб-сайтах.

Позиции годового отчета по форме 10-K

Часть I

Пункт 1 «Бизнес» требует описания бизнеса компании, включая ее основные продукты и услуги, дочерние компании и рынки, на которых она работает. Этот раздел также может включать информацию о последних событиях, конкуренции, с которой сталкивается компания, нормативные акты, применимые к нему, трудовые вопросы, специальные эксплуатационные расходы или сезонные факторы. Это хорошее место, чтобы начать понимать, как работает компания.

Статья 1A «Факторы риска» включает информацию о наиболее значительных рисках, применимых к компании или ее ценным бумагам. Компании обычно перечисляют факторы риска в порядке их важности. На практике в этом разделе основное внимание уделяется самим рискам, а не тому, как компания справляется с этими рисками. Некоторые риски могут быть верны для всей экономики, некоторые могут относиться только к отраслевому сектору компании или географическому региону, а некоторые могут быть уникальными для компании.

Пункт 1B «Неразрешенные комментарии персонала» требует, чтобы компания объяснила некоторые комментарии, которые она получила от сотрудников SEC по ранее поданным отчетам, которые не были разрешены в течение длительного периода времени. Проверьте здесь, чтобы узнать, поднимала ли Комиссия по ценным бумагам и биржам какие-либо вопросы относительно заявлений компании, которые не были решены.

Элемент 2 "Имущество" включает информацию о существенных физических объектах компании, таких как основные заводы, шахты и другие существенные физические объекты.

Пункт 3 «Судебные разбирательства» требует, чтобы компания включала информацию о существенных незавершенных судебных процессах или других судебных разбирательствах, кроме обычных судебных разбирательств.

Пункт 4 «Раскрытие информации о безопасности горнодобывающей промышленности» требует раскрытия, если применимо,Информация о нарушениях безопасности шахт, в том числе.

Часть II

Пункт 5 «Рынок обыкновенных акций регистранта, связанные вопросы акционеров и покупка эмитентом долевых ценных бумаг» требует информации об долевых ценных бумагах компании, включая рыночную информацию, количество держателей акций, дивиденды, выкуп акций компанией, и аналогичная информация.

Пункт 6. Этот пункт не содержит обязательной информации, но зарезервирован SEC для будущего нормотворчества. Однако до февраля 2021 года этот элемент назывался "Выбранные финансовые данные" и требовал сводных финансовых данных о компании за последние пять лет.

В пункте 7 «Обсуждение и анализ руководством финансового положения и результатов деятельности» представлена точка зрения компании на результаты деятельности за прошедший финансовый год. Этот раздел, для краткости известный как MD&A, позволяет руководству компании рассказать свою историю своими словами. MD&A представляет:

Операции и финансовые результаты компании, включая информацию о ликвидности и капитальных ресурсах компании, а также любые известные тенденции или факторы неопределенности, которые могут существенно повлиять на результаты компании. В этом разделе также может обсуждаться мнение руководства о ключевых бизнес-рисках и о том, что оно делает для их устранения.
Существенные изменения в результатах компании по сравнению с предыдущим периодом.
Важные бухгалтерские суждения, такие как оценки и допущения. Эти бухгалтерские суждения и любые изменения по сравнению с предыдущими годами могут оказать существенное влияние на цифры в финансовой отчетности, такие как активы, затраты и чистая прибыль.

Обсуждение риска в MD&A

Вот примеры того, как MD&A может обсуждать риски, с которыми сталкивается компания.

Компания-потребитель может обсудить способы удовлетворения меняющихся вкусов.
Производственная компания, зависящая от природных ресурсов, может обсудить, как она оценивает товарные риски и реализует программы управления ресурсами.
Финансовое учреждение может обсудить способы контроля руководством ликвидности и обеспечения достаточного капитала при различных сценариях, таких как повышение процентных ставок или понижение рейтингов.
Международная компания может обсудить, как она справляется с валютными рисками.
Компании могут обсудить, как они справляются с конкуренцией, строят свои бренды или справляются с экономическим спадом.
Компании также могут обсудить, как они обеспечивают соблюдение законов и нормативных актов или как они устраняют влияние новых или предполагаемых законов и нормативных актов.

В пункте 7A «Раскрытие количественной и качественной информации о рыночном риске» требуется информация о подверженности компании рыночному риску, такому как риск изменения процентной ставки, валютный риск, риск изменения цен на сырьевые товары или риск изменения цен на акции. Компания может обсудить, как она управляет своими рыночными рисками.

Пункт 8 «Финансовая отчетность и дополнительные данные» требует наличия проверенной финансовой отчетности компании. Сюда входит отчет о прибылях и убытках компании (который иногда называют отчетом о прибылях и убытках или отчетом о прибылях и убытках), балансовые отчеты, отчет о движении денежных средств и отчет об акционерном капитале. Финансовые отчеты сопровождаются примечаниями, поясняющими информацию, представленную в финансовых отчетах.

США компании обязаны представлять свою финансовую отчетность в соответствии с набором стандартов, соглашений и правил бухгалтерского учета, известных как общепринятые принципы бухгалтерского учета или GAAP. Независимый бухгалтер проверяет финансовую отчетность компании. Для крупных компаний независимый бухгалтер также отчитывается о внутреннем контроле компании за финансовой отчетностью.

Аудиторский отчет является ключевой частью 10-K. Большинство аудиторских отчетов выражает «безоговорочное мнение» о том, что финансовая отчетность достоверно отражает финансовое положение компании в соответствии с GAAP. Однако, если аудитор выражает «мнение с оговоркой» или «отказ от выражения мнения», инвесторы должны внимательно изучить, что удерживало аудитора от выражения мнения без оговорок. Аналогичным образом, инвесторы должны тщательно оценить обнаруженные существенные недостатки внутреннего контроля финансовой отчетности.

Кроме того, генеральный директор и финансовый директор компании должны подтвердить точность и полноту формы 10-K. Они называются сертификатами по разделам 302 и 906, и обычно их можно найти в приложениях 31 и 32.

Вы также можете найти «финансовые показатели не по GAAP» в 10-K. Это означает, что цифры НЕ соответствуют GAAP. Хотя компаниям разрешено представлять показатели не по GAAP, они также должны показать, чем они отличаются от наиболее сопоставимых финансовых показателей по GAAP. Как инвестор, вы сами решаете, какое значение придавать показателям, не относящимся к GAAP.

Пункт 9 «Изменения и разногласия с бухгалтерами в отношении бухгалтерского учета и раскрытия финансовой информации» требует от компании, если произошли изменения в ее бухгалтерах, обсудить любые разногласия, которые у нее были с этими бухгалтерами. Многие инвесторы расценивают это сообщение как тревожный сигнал.

Пункт 9A «Контроль и процедуры» включает информацию о средствах контроля и процедурах раскрытия информации в компании, а также о ее внутреннем контроле за финансовой отчетностью.

Часть III

Эти элементы охватывают следующие темы:

В пункте 10 «Директора, исполнительные директора и корпоративное управление» требуется информация о биографии и опыте директоров и исполнительных должностных лиц компании, кодексе этики компании и определенных квалификациях для директоров и комитетов совета директоров.

Пункт 11 "Вознаграждение руководителей" содержит подробную информацию о политике и программах вознаграждения компании, а также о том, сколько вознаграждения было выплачено высшим исполнительным директорам компании в прошлом году.

Пункт 12 «Залоговое владение некоторыми бенефициарными владельцами и вопросами управления и связанными с акционерами вопросами» требует предоставления информации об акциях, которыми владеют директора, должностные лица и некоторые крупные акционеры компании, а также об акциях, на которые распространяются планы вознаграждения акционерным капиталом.

Статья 13 «Определенные отношения и связанные сделки, а также независимость директоров» включает информацию об отношениях и сделках между компанией и ее директорами, должностными лицами и членами их семей. Он также включает информацию о том, является ли каждый директор компании независимым.

Пункт 14 «Вознаграждения и услуги главного бухгалтера» требует, чтобы компании раскрывали информацию о вознаграждениях, которые они уплатили своей бухгалтерской фирме за различные виды услуг в течение года. Хотя это раскрытие требуется 10-K, большинство компаний выполняют это требование, предоставляя информацию в отдельном документе, называемом заявлением о доверенности, которое компании предоставляют своим акционерам в связи с ежегодными собраниями. Если информация предоставляется через заявление о доверенности, 10-K будет включать заявление от компании о том, что она включает информацию из заявления о доверенности посредством ссылки, фактически направляя читателей к документу заявления о доверенности, чтобы найти эту информацию. Имейте в виду, что заявление о доверенности обычно подается через месяц или два после 10-K.

Часть 4

В пункте 15 «Приложения, таблицы финансовых отчетов» требуется список финансовых отчетов и приложений, включенных в форму 10-K. Требуется множество документов, в том числе такие документы, как устав компании, копии ее существенных договоров и список дочерних компаний компании.

Позиции ежеквартального отчета по форме 10-Q

Форма 10-Q содержит такое же, но более сокращенное раскрытие информации, чем форма 10-K, и относится к применимому финансовому кварталу. Раскрывается меньше элементов, чем в форме 10-K.

Форма 10-Q включает пункты, касающиеся «Финансовой отчетности», «Обсуждение и анализ руководством финансового состояния и результатов деятельности», «Количественное и качественное раскрытие информации о рыночном риске», «Контроль и процедуры», «Судебные разбирательства». » и «Факторы риска». См. приведенное выше обсуждение для краткого изложения информации, раскрытой в этих элементах.

Дополнительные ресурсы

Посетите раздел "Использование EDGAR для исследования инвестиций", чтобы узнать, как использовать нашу систему EDGAR, в том числе для поиска формы 10-K компании.

Дополнительную образовательную информацию для инвесторов см. на веб-сайте Управления SEC по обучению и защите интересов инвесторов, Investor.gov.

Управление по обучению и защите интересов инвесторов предоставило эту информацию инвесторам в качестве услуги. Это не юридическая интерпретация и не заявление о политике SEC. Если у вас есть вопросы, касающиеся значения или применения того или иного закона или правила, проконсультируйтесь с юристом, специализирующимся на праве ценных бумаг.

Если вы умеете читать этикетку с информацией о продуктах питания или счет в бейсбольном мяче, вы можете научиться читать основные финансовые отчеты. Если вы можете следовать рецепту или подать заявку на кредит, вы можете изучить основы бухгалтерского учета. Основы несложные и не сложные.

Эта брошюра предназначена для того, чтобы помочь вам получить общее представление о том, как читать финансовые отчеты. Подобно тому, как на занятиях по сердечно-легочной реанимации вас учат основам сердечно-легочной реанимации, эта брошюра объяснит, как читать основные части финансового отчета. Он не научит вас быть бухгалтером (точно так же, как курс сердечно-легочной реанимации не сделает вас врачом-кардиологом), но он должен придать вам уверенности в том, что вы сможете смотреть на набор финансовых отчетов и понимать их.

Начнем с того, что делают финансовые отчеты.

"Покажи мне деньги!"

Все мы помним бессмертную фразу Кьюбы Гудинга-младшего из фильма Джерри Магуайр: «Покажите мне деньги!«Ну, это то, что делает финансовая отчетность. Они показывают вам деньги. Они показывают, откуда у компании появились деньги, куда они ушли и где они сейчас.

Давайте рассмотрим каждый из первых трех финансовых отчетов более подробно.

Балансовые отчеты

Балансовый отчет содержит подробную информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале компании.

Активы – это принадлежащие компании вещи, которые имеют ценность. Обычно это означает, что они могут либо продаваться, либо использоваться компанией для производства продуктов или предоставления услуг, которые могут быть проданы. Активы включают физическое имущество, такое как заводы, грузовики, оборудование и инвентарь. Сюда также входят вещи, которые нельзя потрогать, но которые тем не менее существуют и имеют ценность, такие как товарные знаки и патенты. А деньги сами по себе являются активом. Как и инвестиции, которые делает компания.

Обязательства – это денежные суммы, которые компания должна другим. Это может включать в себя все виды обязательств, таких как деньги, взятые взаймы в банке для запуска нового продукта, арендная плата за использование здания, деньги, причитающиеся поставщикам за материалы, заработная плата, которую компания должна своим сотрудникам, расходы на очистку окружающей среды или налоги, причитающиеся правительство. Обязательства также включают обязательства по предоставлению товаров или услуг клиентам в будущем.

Акционерный капитал иногда называют капиталом или чистой стоимостью. Это деньги, которые остались бы, если бы компания продала все свои активы и выплатила все свои обязательства. Эти оставшиеся деньги принадлежат акционерам или владельцам компании.

Следующая формула суммирует то, что показывает баланс:

АКТИВЫ = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА + АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ

Активы компании должны равняться или «уравновешивать» сумму ее обязательств и акционерного капитала.

Балансовый отчет компании строится по аналогии с приведенным выше уравнением бухгалтерского учета. В левой части баланса компании перечисляют свои активы. С правой стороны они перечисляют свои обязательства и акционерный капитал. Иногда в балансовых отчетах активы отображаются вверху, за ними следуют обязательства, а акционерный капитал внизу.

Активы обычно перечислены в зависимости от того, как быстро они будут преобразованы в деньги. Оборотные активы — это то, что компания рассчитывает превратить в денежные средства в течение одного года. Хорошим примером является инвентаризация. Большинство компаний рассчитывают продать свои запасы за наличные в течение одного года. Внеоборотные активы — это то, что компания не планирует конвертировать в денежные средства в течение одного года, или на продажу которых уйдет больше года. Внеоборотные активы включают основные средства. Основные средства — это те активы, которые используются для ведения бизнеса, но недоступны для продажи, например грузовики, офисная мебель и другое имущество.

Обязательства обычно перечисляются в зависимости от сроков их погашения. Обязательства бывают текущие или долгосрочные. Текущие обязательства — это обязательства, которые компания рассчитывает погасить в течение года. Долгосрочные обязательства — это обязательства, подлежащие погашению более чем через год.

Акционерный капитал — это сумма, которую владельцы вложили в акции компании плюс или минус прибыль или убытки компании с момента ее создания. Иногда компании распределяют прибыль, а не сохраняют ее. Эти распределения называются дивидендами.

Балансовый отчет показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на конец отчетного периода. Он не показывает входящие и исходящие потоки со счетов за период.

Отчеты о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках — это отчет, показывающий, какой доход компания заработала за определенный период времени (обычно за год или какую-то его часть). Отчет о прибылях и убытках также показывает затраты и расходы, связанные с получением этого дохода. Буквальный «результат» отчета обычно показывает чистую прибыль или убытки компании. Это говорит вам, сколько компания заработала или потеряла за период.

В отчетах о прибылях и убытках также указывается прибыль на акцию (или «EPS»). Этот расчет показывает, сколько денег получат акционеры, если компания решит распределить всю чистую прибыль за период. (Компании почти никогда не распределяют всю свою прибыль. Обычно они реинвестируют ее в бизнес.)

Чтобы понять, как создаются отчеты о прибылях и убытках, подумайте о них как о лестнице. Вы начинаете сверху с общей суммы продаж, сделанных за отчетный период. Затем вы спускаетесь вниз, шаг за шагом. На каждом этапе вы делаете вычет определенных затрат или других операционных расходов, связанных с получением дохода. Внизу лестницы, после вычета всех расходов, вы узнаете, сколько компания на самом деле заработала или потеряла за отчетный период. Люди часто называют это «результатом».

В верхней части отчета о прибылях и убытках указывается общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг.Эту верхнюю строку часто называют валовой выручкой или продажами. Он называется «брутто», потому что из него еще не вычтены расходы. Таким образом, число является «грубым» или необработанным.

Следующая строка — деньги, которые компания не рассчитывает получить от определенных продаж. Это может быть связано, например, со скидками или возвратом товаров.

Вычитая доходы и надбавки из валового дохода, вы получаете чистый доход компании. Он называется «чистым», потому что, если вы можете себе представить чистый, эти доходы остаются в чистом виде после того, как вычитаются доходы и надбавки.

Двигаясь вниз по лестнице от строки чистого дохода, есть несколько строк, которые представляют различные виды операционных расходов. Хотя эти строки могут указываться в различных порядках, следующая после чистой выручки строка обычно показывает себестоимость продаж. Это число говорит вам о сумме денег, которую компания потратила на производство товаров или услуг, проданных за отчетный период.

В следующей строке затраты на продажу вычитаются из чистой выручки, чтобы получить промежуточный итог, называемый "валовой прибылью" или иногда "валовой прибылью". Он считается «валовым», потому что из него еще не вычтены определенные расходы.

Следующий раздел посвящен операционным расходам. Это расходы, которые идут на поддержку деятельности компании в течение определенного периода, например, заработная плата административного персонала и затраты на исследование новых продуктов. Расходы на маркетинг — еще один пример. Операционные расходы отличаются от "расходов на продажу", которые были вычтены выше, поскольку операционные расходы не могут быть напрямую связаны с производством продаваемых продуктов или услуг.

Амортизация также вычитается из валовой прибыли. Амортизация учитывает износ некоторых активов, таких как машины, инструменты и мебель, которые используются в течение длительного времени. Компании распределяют стоимость этих активов по срокам их использования. Этот процесс распределения этих затрат называется износом или амортизацией. «Плата» за использование этих активов в течение периода составляет часть первоначальной стоимости активов.

После того как все операционные расходы вычитаются из валовой прибыли, вы получаете операционную прибыль до вычета процентов и подоходного налога. Его часто называют «доходом от операций».

Компании Next должны учитывать процентные доходы и процентные расходы. Процентный доход — это деньги, которые компании зарабатывают, храня свои деньги на процентных сберегательных счетах, в фондах денежного рынка и т.п. С другой стороны, процентные расходы — это деньги, которые компании выплачивают в виде процентов за деньги, которые они занимают. Некоторые отчеты о прибылях и убытках показывают процентные доходы и процентные расходы отдельно. Некоторые отчеты о прибылях и убытках объединяют два числа. Затем процентные доходы и расходы добавляются или вычитаются из операционной прибыли, чтобы получить операционную прибыль до налога на прибыль.

Наконец, подоходный налог вычитается, и вы получаете итоговый результат: чистая прибыль или чистые убытки. (Чистая прибыль также называется чистой прибылью или чистой прибылью.) Это говорит вам, сколько компания фактически заработала или потеряла в течение отчетного периода. Получила ли компания прибыль или потеряла деньги?

Прибыль на акцию или прибыль на акцию

Большинство отчетов о прибылях и убытках включают расчет прибыли на акцию или прибыль на акцию. Этот расчет показывает, сколько денег акционеры получили бы за каждую акцию, которой они владеют, если бы компания распределила всю свою чистую прибыль за период.

Чтобы рассчитать прибыль на акцию, вы берете общую чистую прибыль и делите ее на количество акций компании, находящихся в обращении.

Отчеты о движении денежных средств

Отчеты о движении денежных средств отражают приток и отток денежных средств компании. Это важно, потому что компании необходимо иметь достаточно денежных средств для оплаты своих расходов и приобретения активов. В то время как отчет о прибылях и убытках может сказать вам, получила ли компания прибыль, отчет о движении денежных средств может сказать вам, получила ли компания денежные средства.

Отчет о движении денежных средств показывает изменения с течением времени, а не абсолютные суммы в долларах на определенный момент времени. Он использует и упорядочивает информацию из балансового отчета и отчета о прибылях и убытках компании.

Нижняя строка отчета о движении денежных средств показывает чистое увеличение или уменьшение денежных средств за период. Как правило, отчеты о движении денежных средств делятся на три основные части. В каждой части рассматривается движение денежных средств от одного из трех видов деятельности: (1) операционная деятельность; (2) инвестиционная деятельность; и (3) финансовая деятельность.

Операционная деятельность

В первой части отчета о движении денежных средств анализируется движение денежных средств компании по чистой прибыли или убыткам. Для большинства компаний этот раздел отчета о движении денежных средств сверяет чистую прибыль (как указано в отчете о прибылях и убытках) с фактическими денежными средствами, которые компания получила или использовала в своей операционной деятельности.Для этого он корректирует чистую прибыль с учетом любых неденежных статей (например, добавление амортизационных отчислений) и корректирует любые денежные средства, которые были использованы или предоставлены другими операционными активами и обязательствами.

Инвестиционная деятельность

Вторая часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей инвестиционной деятельности, которая обычно включает покупку или продажу долгосрочных активов, таких как основные средства, а также инвестиционные ценные бумаги. Если компания покупает оборудование, в отчете о движении денежных средств эта деятельность будет отражена как отток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она использует денежные средства. Если бы компания решила продать некоторые инвестиции из инвестиционного портфеля, выручка от продаж отразилась бы как приток денежных средств от инвестиционной деятельности, поскольку она принесла денежные средства.

Финансовая деятельность

Третья часть отчета о движении денежных средств показывает движение денежных средств от всей финансовой деятельности. Типичные источники денежного потока включают денежные средства, полученные от продажи акций и облигаций или займов в банках. Аналогичным образом, погашение банковского кредита будет выглядеть как использование денежного потока.

Прочитайте сноски

Лошадь по кличке Read The Footnotes участвовала в Кентукки Дерби 2004 года. Он финишировал седьмым, но если бы он победил, это была бы победа всех сторонников финансовой грамотности. Очень важно читать сноски. Сноски к финансовым отчетам наполнены информацией. Вот некоторые из основных моментов:

Основные принципы и практика учетной политики. Компании обязаны раскрывать информацию об учетной политике, которая наиболее важна для представления финансового положения и результатов компании. Для этого часто требуются самые трудные, субъективные или комплексные суждения руководства.
Налог на прибыль. В сносках представлена подробная информация о текущих и отложенных налогах на прибыль компании. Информация разбита по уровням – федеральному, государственному, местному и/или зарубежному, и описаны основные пункты, влияющие на эффективную налоговую ставку компании.
Пенсионные планы и другие пенсионные программы. В сносках обсуждаются пенсионные планы компании и другие пенсионные программы или программы пособий по окончании трудовой деятельности. В примечаниях содержится конкретная информация об активах и затратах на эти программы, а также указывается, насколько планы перефинансированы или недофинансированы.
Опционы на акции — примечания также содержат информацию об опционах на акции, предоставленных должностным лицам и сотрудникам, включая метод учета вознаграждения, основанного на акциях, и влияние этого метода на отчетные результаты.

Читать MD&A

Вы можете найти описательное объяснение финансовых показателей компании в разделе ежеквартального или годового отчета под названием «Обсуждение и анализ руководством финансового положения и результатов деятельности». MD&A — это возможность руководства предоставить инвесторам свое мнение о финансовых показателях и состоянии компании. Это возможность руководства сообщить инвесторам, что отражено в финансовой отчетности, а что нет, а также о важных тенденциях и рисках, которые повлияли на прошлое или с большой долей вероятности повлияют на будущее компании.

Правила SEC, регулирующие MD&A, требуют раскрытия информации о тенденциях, событиях или неопределенностях, известных руководству, которые могут оказать существенное влияние на представляемую финансовую информацию. Целью MD&A является предоставление инвесторам информации, которую руководство компании считает необходимой для понимания ее финансового состояния, изменений в финансовом состоянии и результатах деятельности. Он призван помочь инвесторам увидеть компанию глазами менеджмента. Он также предназначен для предоставления контекста финансовой отчетности и информации о доходах и движении денежных средств компании.

Показатели финансовой отчетности и расчеты

Вы, наверное, слышали, как люди подшучивали над такими фразами, как "коэффициент P/E", "коэффициент текущей ликвидности" и "операционная маржа". Но что означают эти термины и почему они не отображаются в финансовой отчетности? Ниже перечислены лишь некоторые из многих коэффициентов, которые инвесторы рассчитывают на основе информации из финансовой отчетности, а затем используют для оценки компании. Как правило, желаемые соотношения зависят от отрасли.

Если отношение долга к собственному капиталу компании составляет 2 к 1, это означает, что на каждый доллар, вложенный акционерами в компанию, приходится два доллара долга. Другими словами, компания берет в долг в два раза больше, чем ее владельцы инвестируют в компанию.

Если у компании коэффициент оборачиваемости запасов 2 к 1, это означает, что за отчетный период запасы компании оборачивались дважды.

Операционная маржа обычно выражается в процентах. Он показывает, какой процент прибыли приходится на каждый доллар продаж.

Если акции компании продаются по цене 20 долларов США за акцию, а прибыль компании составляет 2 доллара США за акцию, то коэффициент P/E компании составляет 10 к 1. Акции компании продаются по цене, в 10 раз превышающей ее прибыль.

Отношение долга к собственному капиталу позволяет сравнить общий долг компании с акционерным капиталом. Оба эти числа можно найти в балансе компании. Чтобы рассчитать отношение долга к собственному капиталу, вы делите общую сумму обязательств компании на ее акционерный капитал или
Коэффициент оборачиваемости запасов сравнивает себестоимость продаж компании в отчете о прибылях и убытках со средним остатком запасов за период. Чтобы рассчитать средний остаток запасов за период, посмотрите на инвентарные номера, указанные в балансе. Возьмите баланс, указанный за отчетный период, и добавьте его к балансу, указанному за предыдущий сопоставимый период, а затем разделите на два. (Помните, что балансовые отчеты — это снимки во времени. Таким образом, баланс запасов за предыдущий период является начальным балансом текущего периода, а баланс запасов текущего периода — конечным балансом.) Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов, вы делите себестоимость продаж компании (чуть ниже чистой выручки в отчете о прибылях и убытках) по среднему запасу за период или
Операционная маржа позволяет сравнить операционную прибыль компании с чистой выручкой. Оба эти числа можно найти в отчете о прибылях и убытках компании. Чтобы рассчитать операционную маржу, вы делите доход компании от операций (до вычета процентов и налога на прибыль) на ее чистую выручку или
Коэффициент P/E сравнивает цену обыкновенных акций компании с ее прибылью на акцию. Чтобы рассчитать коэффициент P/E компании, вы делите цену акций компании на ее прибыль на акцию, или
Оборотный капитал – это деньги, оставшиеся после того, как компания выплатила свои текущие обязательства (то есть долги, подлежащие погашению в течение одного года с даты составления баланса) из своих текущих активов.

Все вместе

Хотя в этой брошюре каждый финансовый отчет рассматривается отдельно, имейте в виду, что все они взаимосвязаны. Изменения в активах и обязательствах, которые вы видите в балансе, также отражаются в доходах и расходах, которые вы видите в отчете о прибылях и убытках, что приводит к прибылям или убыткам компании. Денежные потоки предоставляют больше информации о денежных активах, перечисленных в балансовом отчете, и связаны, но не эквивалентны, с чистой прибылью, показанной в отчете о прибылях и убытках. И так далее. Ни один финансовый отчет не дает полной картины. Но в совокупности они предоставляют очень важную информацию для инвесторов. А информация — лучший инструмент инвестора, когда дело касается разумного инвестирования.

Джейсон Фернандо — профессиональный инвестор и писатель, которому нравится решать сложные деловые и финансовые проблемы и сообщать о них.

Пегги Джеймс – дипломированный бухгалтер с более чем 9-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета и финансов, в том числе в сфере корпоративных, некоммерческих и личных финансов. В последнее время она работала в Университете Дьюка и является владельцем Peggy James, CPA, PLLC, обслуживающей малый бизнес, некоммерческие организации, индивидуальных предпринимателей, фрилансеров и частных лиц.

Что такое бухгалтерский баланс?

Термин балансовый отчет относится к финансовому отчету, в котором представлены активы, обязательства и акционерный капитал компании на определенный момент времени. Балансовые отчеты служат основой для расчета нормы прибыли для инвесторов и оценки структуры капитала компании. Короче говоря, баланс — это финансовый отчет, который дает представление о том, чем владеет компания и что она должна, а также о суммах, вложенных акционерами. Бухгалтерские балансы можно использовать с другими важными финансовыми отчетами для проведения фундаментального анализа или расчета финансовых коэффициентов.

Ключевые выводы

Баланс – это финансовый отчет, в котором отражены активы, обязательства и акционерный капитал компании.
Баланс – это один из трех основных финансовых отчетов, которые используются для оценки бизнеса.
Он предоставляет сводку финансов компании (чем она владеет и что должна) на дату публикации.
Балансовый отчет соответствует уравнению, которое уравнивает активы с суммой обязательств и собственного капитала.
Фундаментальные аналитики используют балансы для расчета финансовых коэффициентов.

Введение в бухгалтерский баланс

Как работают бухгалтерские балансы

Баланс предоставляет обзор состояния финансов компании в определенный момент времени. Он не может сам по себе дать представление о тенденциях, проявляющихся в течение более длительного периода. По этой причине баланс следует сравнивать с данными за предыдущие периоды.

Инвесторы могут получить представление о финансовом благополучии компании, используя ряд коэффициентов, которые можно вывести из баланса, в том числе соотношение долга к собственному капиталу и коэффициент положительной оценки, а также многие другие.Отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств также предоставляют ценный контекст для оценки финансов компании, как и любые примечания или дополнения к отчету о прибылях и убытках, которые могут ссылаться на баланс.

Балансовый отчет соответствует следующему уравнению бухгалтерского учета, в котором активы с одной стороны, а обязательства плюс акционерный капитал – с другой, уравновешиваются:

Эта формула интуитивно понятна. Это связано с тем, что компании приходится платить за все, чем она владеет (активы), либо занимая деньги (взяв на себя обязательства), либо забирая их у инвесторов (выпустив акционерный капитал).

Если компания возьмет в банке пятилетний кредит на сумму 4000 долларов США, ее активы (в частности, денежный счет) увеличатся на 4000 долларов США. Его обязательства (в частности, счет долгосрочного долга) также увеличатся на 4000 долларов, уравновешивая две части уравнения. Если компания возьмет у инвесторов 8000 долларов, ее активы увеличатся на эту сумму, как и ее акционерный капитал. Все доходы, которые компания генерирует сверх своих расходов, будут поступать на счет акционерного капитала. Эти доходы будут сбалансированы со стороны активов, представленных в виде денежных средств, инвестиций, товарно-материальных запасов или других активов.

Балансовые отчеты также следует сравнивать с балансами других компаний в той же отрасли, поскольку в разных отраслях используются уникальные подходы к финансированию.

Особые соображения

Как отмечалось выше, информацию об активах, обязательствах и акционерном капитале можно найти в балансе компании. Активы всегда должны равняться обязательствам и акционерному капиталу. Это означает, что баланс должен всегда балансировать, отсюда и название. Если они не сбалансированы, могут возникнуть некоторые проблемы, в том числе неправильные или неуместные данные, ошибки инвентаризации и/или обменного курса или просчеты.

Каждая категория состоит из нескольких меньших счетов, которые раскрывают особенности финансов компании. Эти счета сильно различаются в зависимости от отрасли, и одни и те же термины могут иметь разное значение в зависимости от характера бизнеса. Но есть несколько общих компонентов, с которыми могут столкнуться инвесторы.

Тереза Кьечи Инвестопедия, 2019 г.

Компоненты баланса

Активы

Аккаунты в этом сегменте перечислены сверху вниз в порядке их ликвидности. Это легкость, с которой они могут быть конвертированы в наличные деньги. Они подразделяются на оборотные активы, которые могут быть обращены в денежные средства в течение одного года или менее; и внеоборотные или долгосрочные активы, которые не могут.

Вот общий порядок счетов в оборотных средствах:

Запасы — это любые товары, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваемые по наименьшей из двух величин: себестоимости или рыночной цены.
Расходы предоплаты представляют собой стоимость, которая уже была оплачена, например страховка, рекламные контракты или арендная плата.

Долгосрочные активы включают следующее:

Долгосрочные инвестиции — это ценные бумаги, которые не будут или не могут быть ликвидированы в следующем году. включают землю, машины, оборудование, здания и другие долгосрочные, как правило, капиталоемкие активы. включают нефизические (но все же ценные) активы, такие как интеллектуальная собственность и деловая репутация. Эти активы обычно указываются в балансе только в том случае, если они приобретены, а не разработаны собственными силами. Таким образом, их ценность может быть сильно занижена (например, из-за отсутствия всемирно признанного логотипа) или столь же сильно завышена.

Обязательства

Обязательство — это любые деньги, которые компания должна внешним сторонам, от счетов, которые она должна оплатить поставщикам, до процентов по облигациям, выпущенным кредиторам, для оплаты аренды, коммунальных услуг и заработной платы. Текущие обязательства подлежат погашению в течение одного года и перечислены в порядке даты их погашения. С другой стороны, долгосрочные обязательства подлежат оплате в любой момент по истечении одного года.

текущая часть долгосрочного долга
банковская задолженность
проценты к уплате
заработная плата к оплате
авансовые платежи клиентов
дивиденды к выплате и прочее
заработанные и незаработанные премии
кредиторская задолженность

Обязательства пенсионного фонда относятся к деньгам, которые компания обязана перечислить на пенсионные счета своих сотрудников, и представляют собой сумму налогов, которые были начислены, но не будут уплачены в течение следующего года. Помимо сроков, эта цифра уравновешивает различия между требованиями к финансовой отчетности и способами начисления налогов, такими как расчет амортизации.

Некоторые обязательства учитываются вне баланса, то есть они не отображаются в балансе.

Акционерный капитал

Акционерный капитал — это денежные средства, причитающиеся владельцам бизнеса или его акционерам. Он также известен как чистые активы, поскольку он эквивалентен совокупным активам компании за вычетом ее обязательств или долга перед лицами, не являющимися акционерами.

Нераспределенная прибыль — это чистая прибыль, которую компания либо реинвестирует в бизнес, либо использует для погашения долга. Оставшаяся сумма распределяется среди акционеров в виде дивидендов.

Казначейские акции — это акции, выкупленные компанией. Его можно продать позже, чтобы получить наличные, или зарезервировать, чтобы отразить враждебное поглощение.

Некоторые компании выпускают привилегированные акции, которые будут перечислены отдельно от обыкновенных акций в этом разделе. Привилегированным акциям присваивается произвольная номинальная стоимость (как в некоторых случаях и обыкновенным акциям), которая не влияет на рыночную стоимость акций. Счета обыкновенных и привилегированных акций рассчитываются путем умножения номинальной стоимости на количество выпущенных акций.

Дополнительный оплаченный капитал или излишек капитала представляет собой сумму, которую акционеры вложили сверх средств на счета обыкновенных или привилегированных акций, которые основаны на номинальной стоимости, а не на рыночной цене. Акционерный капитал не имеет прямого отношения к рыночной капитализации компании. Последний основан на текущей цене акций, а оплаченный капитал – это сумма капитала, приобретенного по любой цене.

Номинальная стоимость часто представляет собой очень небольшую сумму, например 0,01 доллара США.

Ограничения балансов

Несмотря на то, что балансовый отчет представляет собой бесценную информацию для инвесторов и аналитиков, у него есть некоторые недостатки. Поскольку это всего лишь снимок во времени, он может использовать только разницу между этой точкой и другой точкой времени в прошлом. Поскольку он является статическим, многие финансовые коэффициенты основаны на данных, включенных как в баланс, так и в более динамичный отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств, чтобы нарисовать более полную картину того, что происходит с бизнесом компании.

Различные системы учета и способы учета амортизации и запасов также изменят показатели, отраженные в балансе. Из-за этого менеджеры имеют некоторую возможность играть с цифрами, чтобы выглядеть более благоприятными. Обратите внимание на сноски балансового отчета, чтобы определить, какие системы используются в их бухгалтерском учете, и обратить внимание на красные флажки.

Пример бухгалтерского баланса

На изображении ниже приведен пример балансового отчета Exxon Mobil (XOM) за сентябрь 2018 года. Вы можете видеть, что на листе есть три раздела. Активы за этот период составляют 354 628 долларов США. Если вы сложите общие обязательства компании (157 797 долларов) и ее акционерный капитал (196 831 доллар), вы получите окончательную сумму 354 628 долларов — столько же, сколько и общие активы.

Почему важен бухгалтерский баланс?

Баланс – это важный инструмент, используемый руководителями, инвесторами, аналитиками и регулирующими органами для понимания текущего финансового положения компании. Обычно он используется вместе с двумя другими типами финансовых отчетов: отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств.

Балансовые отчеты позволяют пользователю получить представление об активах и обязательствах компании. Бухгалтерский баланс может помочь пользователям ответить на такие вопросы, как положительная чистая стоимость компании, достаточно ли у нее денежных средств и краткосрочных активов для покрытия ее обязательств и имеет ли компания большую задолженность по сравнению с аналогичными компаниями.

Что входит в баланс?

Баланс включает информацию об активах и обязательствах компании. В зависимости от компании это могут быть краткосрочные активы, такие как денежные средства и дебиторская задолженность, или долгосрочные активы, такие как основные средства. Аналогичным образом его обязательства могут включать краткосрочные обязательства, такие как кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате, или долгосрочные обязательства, такие как банковские кредиты и другие долговые обязательства.

Кто готовит бухгалтерский баланс?

В зависимости от компании за подготовку баланса могут нести ответственность разные стороны.Для небольших частных предприятий баланс может быть подготовлен владельцем или бухгалтером компании. Для частных фирм среднего размера они могут быть подготовлены внутри компании, а затем проверены внешним бухгалтером.

Государственные компании, с другой стороны, обязаны проводить внешний аудит со стороны государственных бухгалтеров, а также должны следить за тем, чтобы их бухгалтерские книги соответствовали гораздо более высоким стандартам. Балансовые отчеты и другие финансовые отчеты этих компаний должны быть подготовлены в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и должны регулярно предоставляться в Комиссию по ценным бумагам и биржам (SEC).

Когда предприниматели начинают свой бизнес, большая часть их времени и энергии сосредоточена на повседневных внешних операциях, таких как обслуживание клиентов, продажи и управление запасами. Однако для долгосрочного роста и успеха не менее важно иметь полное представление о финансовых показателях вашего бизнеса.

В этой статье мы рассмотрим пять наиболее важных финансовых документов, которые владельцы бизнеса должны создавать, понимать и использовать для отслеживания и стимулирования роста. Когда эти финансовые документы используются вместе, они дают полное представление об общем состоянии вашего бизнеса.

Вот почему эти пять финансовых документов важны для малого бизнеса

Пять основных документов включают отчеты о прибылях и убытках, балансовые отчеты, отчеты о движении денежных средств, налоговые декларации и отчеты по срокам. Они помогают вам задавать правильные вопросы и находить ответы, характерные для вашего бизнеса, например:

Независимо от того, поступает ли доход от вашего бизнеса стабильно или ваши продажи и услуги более цикличны.
Если ваш бизнес прибыльный, практически безубыточный или убыточный
Какие товары и услуги приносят наибольшую прибыль, а какие убыточны.

Эти документы помогут вам разработать разумные, основанные на данных стратегии для любых задач, от подбора персонала и управления запасами до добавления филиалов или сокращения потерь. Они помогут вам понять, разумно ли, как и когда инвестировать в новое оборудование или брать кредит, чтобы пережить трудные времена. Они также помогут вам лучше подготовиться к подаче заявки на финансирование, добавлению партнеров или инвесторов.

Более того, эти документы доступны в бухгалтерском ПО вашей компании или у вашего бухгалтера или сертифицированного бухгалтера (CPA).

1. Отчет о прибылях и убытках (P&L)

Отчет о прибылях и убытках (P&L), также называемый отчетом о прибылях и убытках, используется для оценки текущего финансового состояния и перспектив роста. Отчет о прибылях и убытках суммирует доходы от бизнеса и расходы, понесенные за определенный период времени. Все, что остается после вычета расходов, является прибылью, и если расходы превышают доходы, в отчете о прибылях и убытках отображается убыток.

Многие малые предприятия часто показывают убытки в разное время, например во время запуска или расширения. Тем не менее, постоянные убытки являются «красным флажком» для владельцев бизнеса, потому что они указывают на то, что больше денег уходит, чем поступает. Когда вы следите за своими финансами, вы можете обнаружить эти проблемы на ранней стадии и решить их более эффективно.

2. Отчет о движении денежных средств

Часто цитируемая статистика показывает важность поддержания стабильного денежного потока: 82 % малых предприятий, терпящих неудачу, делают это из-за проблем с денежным потоком. Регулярная проверка отчета о движении денежных средств может помочь вашему бизнесу оставаться на положительной стороне этой статистики.

В то время как отчет о прибылях и убытках просто показывает поступления и расходы за определенное время, отчет о движении денежных средств больше похож на бюджет, который используется для прогнозирования доходов и расходов за определенный период времени (часто около трех лет). Чтобы ваш бизнес работал эффективно, у вас есть постоянные и переменные затраты, которые должны быть оплачены из денег, которые генерирует ваш бизнес (в дополнение к банковским кредитам, налогам и покупкам новых активов, если это необходимо). Отчет о движении денежных средств показывает, в состоянии ли бизнес сделать это в достаточной степени.

Отчеты о движении денежных средств помогают владельцам бизнеса планировать повседневные и долгосрочные инвестиции и предоставляют владельцам, кредиторам и инвесторам информацию о денежном положении компании.

3. Бухгалтерский баланс

Балансовый отчет вашей компании помогает отслеживать рост вашего бизнеса.

Как и отчеты о прибылях и убытках, балансовые отчеты показывают, как работает ваш бизнес в определенный момент времени, например, квартал за кварталом или год за годом. Однако, в отличие от отчетов о прибылях и убытках, ваш балансовый отчет представляет собой моментальное уравнение активов вашего бизнеса, выраженное как бизнес-обязательства плюс собственный капитал.

Активы могут включать краткосрочные активы, такие как деньги на расчетном счете компании и товарно-материальные запасы, которые, как вы ожидаете, быстро окупятся. Долгосрочные активы включают недвижимость и основное оборудование. Точно так же обязательства состоят из краткосрочных долгов, таких как затраты на производство текущих товаров, и долгосрочных долгов, таких как бизнес-кредиты.Собственный капитал включает денежные средства, вложенные владельцем или инвесторами, а также нераспределенную прибыль.

4. Налоговые декларации

Большинство владельцев бизнеса знакомы с налоговыми декларациями еще до того, как откроют бизнес, потому что они подали их как физические лица. Когда вы управляете бизнесом, очень важно не отставать от налогов на бизнес, а также любые личные налоги, за которые вы можете платить отдельно.

Налоговая форма, которую вы подаете, будет зависеть от типа вашего юридического лица, и к каждому из них применяются разные налоговые последствия. Часто предприятия используют CPA или других налоговых специалистов для подачи налоговой отчетности. Важно, чтобы вы пересмотрели свои, потому что это может помочь вам и вашей финансовой команде создать стратегии роста, которые могут быть выгодны для вашего бизнеса. К ним относятся случаи найма персонала, покупки оборудования или открытия новых офисов.

5. Дебиторская/кредиторская задолженность (так называемые «отчеты об устаревании»)

В отчете о сроках погашения задолженность перед предприятием классифицируется по категориям, в том числе по продолжительности задолженности. «Дебиторская задолженность» — это бухгалтерский термин для средств, причитающихся вашему бизнесу, а «кредиторская задолженность» — это средства, которые ваш бизнес должен другим. В бизнесе принято считать, что чем старше долг, тем меньше вероятность того, что он будет выплачен. Если бизнесу не платят, он теряет деньги и может иметь нездоровый денежный поток.

Отчеты о сроках погашения помогают вам увидеть, сколько дебиторской задолженности просрочено и каков ее возраст, чтобы вы могли отслеживать и принимать меры для получения денег. И наоборот, если у вас есть просроченные счета, это должно сигнализировать о том, что вам нужно чтобы попасться. Поговорите со своим CPA и финансовым отделом о том, как лучше управлять расходами и оптимизировать операции.

Используйте финансовые документы вашего бизнеса, чтобы стимулировать рост и успех

Имея на руках обновленные и точные финансовые документы, вы можете легко найти возможности роста, готовые к использованию, и выявить проблемы, которые могут истощать ресурсы. Кроме того, тщательное понимание и ведение этих документов подготовит вас к критическим беседам с потенциальными кредиторами и инвесторами.

Если вы хотите узнать больше о том, как создавать и использовать финансовые документы, или если вам нужны бизнес-консультации от опытной команды, позвоните нам. Каждый день мы помогаем предприятиям получать информацию, экспертную помощь и финансирование, необходимые им для достижения успеха.

Читайте также: