Причины списания примеров компьютерной техники

Обновлено: 21.11.2024

Леа Ураду, доктор юридических наук, выпускница юридического факультета Университета Мэриленда, специалист по подготовке налоговых деклараций, зарегистрированный в штате Мэриленд, сертифицированный государственный нотариус, сертифицированный специалист по подготовке налоговых деклараций VITA, участник ежегодной сезонной программы налоговой отчетности IRS, налоговый писатель и основатель L.A.W. Услуги по урегулированию налогов. Леа работала с сотнями федеральных частных лиц и иностранных налоговых клиентов.

Списания и списания: обзор

Разница между списанием и списанием заключается лишь в степени. Списание производится в бухгалтерском учете, чтобы уменьшить стоимость актива, чтобы компенсировать убытки или расходы. Списание становится списанием, если весь остаток актива исключается и полностью удаляется из бухгалтерского учета.

Уценки и списания в основном осуществляются юридическими лицами. Налогоплательщики также могут использовать «списание» для уменьшения своего личного налогооблагаемого дохода, но это не одно и то же.

Списания

Списание записывается как корректировка существующих запасов. Кредит применяется к оборудованию или другому элементу инвентаря, и общая стоимость соответственно уменьшается.

Вместо этого списание может быть указано как себестоимость проданных товаров (COGS), если оно небольшое. В противном случае он должен быть указан отдельной строкой в ​​отчете о прибылях и убытках, что дает кредиторам и инвесторам возможность учитывать влияние обесценившихся активов. Крупные списания на самом деле сокращают собственный капитал владельцев или акционеров.

Списание

Списание актива в бизнесе равносильно утверждению, что он больше не служит цели и не имеет ценности в будущем. Вы фактически сообщаете IRS, что стоимость актива теперь равна нулю.

Старое оборудование может быть списано, даже если оно все еще обладает некоторыми функциональными возможностями. Например, компания может модернизировать свои машины или приобрести совершенно новые компьютеры. В этом случае заменяемое оборудование может быть списано. Его экономическая стоимость будет указана на уровне 0 долларов США.

Запись

Особые соображения

Списание безнадежных долгов может произойти, когда клиент, купивший продукт или услугу в кредит, считается неплатежеспособным и не платит. Дебиторская задолженность на балансе компании списывается на сумму безнадежной задолженности, что фактически уменьшает остаток дебиторской задолженности на сумму списания.

В отчете о прибылях и убытках необходимо сделать корректировку дохода, чтобы отразить тот факт, что доход, который когда-то считался заработанным, не будет получен, если компания использует методы учета по методу начисления.

Отрицательное списание, по сути, противоположно обычному списанию, поскольку оно относится к бизнес-решению не возвращать или не урегулировать счет лица или организации, которые произвели переплату.

Компания должна вернуть сумму скидки потребителю, когда этот покупатель платит полную цену за продукт на условиях кредита, а затем получает скидку после совершения платежа. Негативным списанием считается, если компания решает этого не делать и удерживает переплату.

Отрицательные списания могут нанести ущерб отношениям с потребителями и привести к негативным юридическим последствиям.

Пример списания и списания

Склад компании X стоимостью 500 000 долл. США сильно пострадал от пожара, но его можно частично использовать. Его значение записывается наполовину, чтобы отразить событие. Сейчас он стоит 250 000 долларов США.

Склад компании X сгорел дотла. Его нельзя отремонтировать или использовать снова. Его стоимость 500 000 долларов списана. Теперь его значение равно нулю.

Списание — это коммерческий расход, который вычитается для целей налогообложения. Расходы – это все, что приобретается в ходе ведения бизнеса с целью получения прибыли. Стоимость этих предметов вычитается из дохода, чтобы уменьшить общий налогооблагаемый доход. Примеры списания включают расходы на транспортное средство и арендную плату или платежи по ипотеке, согласно данным IRS.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем регионе.

Что такое списание?

Списание – это расход, который может быть заявлен в качестве налогового вычета. Налоговые списания вычитаются из общего дохода для определения общего налогооблагаемого дохода малого бизнеса.

Квалифицирующие списания должны быть необходимы для ведения бизнеса и распространены в отрасли бизнеса.По данным IRS, списание не обязательно должно быть абсолютно, на 100 % необходимым, но его следует считать обычными расходами, которые помогают вести бизнес.

Большинство коммерческих расходов подлежат вычету полностью или частично. Владельцы малого бизнеса стараются списать как можно больше расходов, чтобы уменьшить сумму налога, который им нужно платить.

Для списания коммерческих расходов предприятие должно быть коммерческим. Хобби-бизнес, который не предназначен для зарабатывания денег, не может вычитать свои расходы из налогов владельца.

Малые предприятия обычно заполняют форму Приложение C, чтобы вычесть коммерческие расходы из своих налогов.

Прочитайте наше простое руководство по списанию налогов для малого бизнеса, чтобы получить полное представление о том, как работает списание и на что могут претендовать различные бизнес-структуры, такие как индивидуальные предприниматели и ООО.

Списание налогов для малого бизнеса

Малый бизнес обычно может списывать расходы по следующим категориям:

  • Реклама
  • Образование и обучение
  • Расходы на легковые и грузовые автомобили
  • Аренда и аренда
  • Подрядчики
  • Разное (банковские сборы, заработная плата и т. д.)
  • Вознаграждения для сотрудников (например, медицинское страхование)
  • Путешествия
  • Еда и развлечения
  • Канцелярские товары и почтовые расходы
  • Принадлежности

Примеры списания налогов

В этом разделе мы рассмотрим распространенные списания налогов для образцов малого бизнеса. Эти списания не являются исчерпывающими, но дают представление о том, какую сумму налогов могут вычесть различные компании.

Небольшой малярный бизнес может заявить о пробеге автомобиля в качестве налогового вычета, поскольку работникам необходимо ездить по работе. Владелец имеет команду из пяти маляров и может вычитать их заработную плату. Иногда владельцу приходится нанимать рабочих по контракту для выполнения больших объемов работ — контрактный труд также подлежит вычету. Все приобретенные принадлежности для рисования также подлежат вычету. Владелец работает из своего домашнего офиса и требует вычет домашнего офиса. Она также может списать свой служебный мобильный телефон, а также телефон, который она предоставила своему ведущему художнику. Наконец, она требует возмещения стоимости своего полиса страхования гражданской ответственности.

Графический дизайнер требует арендную плату за свой домашний офис. Его домашний офис занимает 20 % от общей жилой площади, поэтому 20 % арендной платы он списывает на налоги. Каждый год он платит бухгалтеру за подсчет налогов и списывает плату. Он также списывает расходы на рекламу, такие как домен своего веб-сайта и получение профессионального портрета. Он едет на конференцию по профессиональному развитию и списывает стоимость авиабилетов и своего Airbnb, а также 50 процентов всех блюд. Наконец, он время от времени встречается со своими клиентами за чашкой кофе или обедом и списывает 50 процентов этих расходов на свои налоги.

Небольшая юридическая консультация вычитает стоимость аренды оборудования, такого как счетчик почтовых расходов, факсимильный аппарат и принтер. Они списывают стоимость своего страхования профессиональной ответственности, а также стоимость программы вознаграждения сотрудников и взносы в пенсионный план сотрудников, а также налоги работодателя, такие как налог на заработную плату (FICA). Их небольшой офис заложен, и владелец списывает проценты по ипотеке, а также налоги на недвижимость и стоимость ремонта офиса. У клиники есть кредитная линия, которая использовалась в чрезвычайной ситуации для выплаты заработной платы сотрудникам, и она вычитает проценты по этому кредиту. Юридическая клиника размещает рекламу в Facebook и в общественном транспорте и списывает эти затраты на рекламу.

Люди также спрашивают:

Что такое списание в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете списание происходит, когда стоимость актива исключается из бухгалтерских книг. Это происходит, когда актив не может быть превращен в наличные деньги, не имеет рыночной стоимости или больше не полезен для бизнеса, согласно Инструментам учета.

Актив списывается путем перевода части или всей его учтенной суммы на счет расходов. Списание обычно происходит сразу, а не распределяется на несколько отчетных периодов. Это связано с тем, что списание — это разовое событие, которое необходимо устранить немедленно.

Временной мерой является зачисление на контраккаунт, пока списание не будет отнесено к определенной категории. Вся функция контра-аккаунта заключается в компенсации баланса другого аккаунта.

Когда стоимость актива снижается, а не ликвидируется, это называется списанием.

  • Например, клиент отказывается платить подрядчику за ремонт. После некоторого времени клиент соглашается оплатить 50 процентов счета. Подрядчик распределяет половину стоимости счета на счет расходов и оставляет 50 процентов стоимости актива в бухгалтерских книгах.

Списание помогает уменьшить налогооблагаемый доход, но если владелец увлечется использованием списаний и списаний, это может стать мошенничеством.

Почему активы списываются?

Активы списываются, поскольку они больше не представляют ценности для бизнеса.

Вот примеры ситуаций, когда списание необходимо для малого бизнеса, и как это обрабатывается в книгах:

Дебиторская задолженность не может быть взыскана

У генерального подрядчика есть неоплаченный счет на 2000 долларов США за небольшой ремонт ванной комнаты. Клиент не оплатил. Наконец, подрядчик слышит, что клиент обанкротился и не может оплатить счет. Непогашенные счета относятся к категории дебиторской задолженности. Подрядчик дебетует категорию «расходы по безнадежным долгам» на 2000 долл. США и кредитует 2000 долл. США по категории, называемой «резерв по сомнительным долгам», что компенсирует сумму задолженности по дебиторской задолженности.

Инвентарь бесполезен

Возможно, запасы устарели или их нельзя продать из-за производственной ошибки. Стоимость запасов может быть добавлена ​​в категорию «себестоимость проданных товаров» или ее стоимость может быть компенсирована за счет резерва устаревших запасов.

Основные средства бесполезны

Основные средства — это объекты ценности для компании, которые не будут израсходованы в течение года и предназначены для долгосрочного использования. Компания может купить мебель для своего офиса, однако компания сокращается, и владелец возвращается в домашний офис. Нет смысла использовать эту офисную мебель. Стоимость офисной мебели обесценилась из-за износа. Таким образом, амортизированная стоимость учитывается, а новая стоимость списывается на счет убытков.

Аванс не возвращается

Новый сотрудник получает аванс к зарплате в качестве услуги владельца. Сотрудник неожиданно увольняется, не получив зарплату, и отказывается вернуть остаток аванса. Затем остаток переносится на счет компенсационных расходов.

Возможно, вы слышали, что налоговая реформа отменила налоговые вычеты на невозмещаемые деловые расходы сотрудников, начиная с налогов за 2018 год. Однако если у вас есть собственный бизнес, вы все равно можете вычесть коммерческие расходы.

Итак, какие высокотехнологичные игрушки (ой, простите меня, необходимые для работы устройства) вы можете вычесть? Вот правила.

Мобильный телефон. Если вы используете свой мобильный телефон исключительно для работы, то стоимость телефонного оборудования и стоимость ежемесячного обслуживания не облагаются налогом. Если вы используете телефон частично для бизнеса, что ж, вы можете сделать математику. Используйте его 50% для бизнеса и 50% для личных, вы можете вычесть половину расходов.

Компьютеры, ноутбуки, ноутбуки, планшеты. Согласно IRS, ваши деловые расходы должны быть необходимыми, обычными и разумными. Это означает, что ваш компьютер или iPad должны использоваться в бизнесе.

Если вы работаете в компьютерной индустрии, это не проблема. Но если вы парикмахер, покупка вашего компьютера будет необходима и напрямую связана с вашим бизнесом, если он вам нужен для заказа расходных материалов, отслеживания доходов и расходов и т. д. Если для этого использования требуется подключение к Интернету, то расходы на подключение также будут подлежать вычету, но если ваши дети используют одно и то же устройство, чтобы делать уроки и играть в видеоигры (или вы), то вычитаться будет только деловая часть расходов.

Использование Интернета. Если вы работаете в самолете или в отеле и платите за подключение к Интернету в воздухе или в месте проживания, эти расходы не облагаются налогом, если они связаны с коммерческой деятельностью.

Программное обеспечение. Сначала плохие новости: последнее игровое программное обеспечение не подлежит вычету, если только вы не работаете в игровой индустрии и не нуждаетесь в нем для работы.

Но если вы купите Quickbooks Self-Employed, чтобы отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса, и TurboTax Self-Employed, чтобы подготовить налоговую декларацию для самозанятых, эти расходы, вероятно, будут соответствовать требованиям. Вполне вероятно, что стандартные офисные программы для обработки текстов и электронных таблиц также будут работать. Конечно, если программное обеспечение используется как в служебных, так и в личных целях, вы не сможете вычесть полную стоимость.

Сейчас или позже? Вы можете вычесть полную стоимость гаджета в том году, когда он был приобретен в соответствии с IRC Sec. 179, или вы можете амортизировать его в течение нескольких лет (обычно 5–7 лет), ежегодно вычитая часть стоимости. Большинство людей предпочитают вычитать все сразу.

В соответствии с налоговой реформой вы можете вычесть до 1,0 5 000 долларов США за соответствующее бизнес-оборудование из ваших 20 21 налогов. Примерами квалифицированного делового оборудования являются компьютеры, компьютерное программное обеспечение, офисная мебель и оборудование. Внедорожники с шестью пассажирами весом менее 14 000 фунтов, введенные в эксплуатацию и используемые для бизнеса, могут претендовать на вычет до 2 6 200 долларов США за налоговый год 20 21 .

Не беспокойтесь об этих налоговых вычетах при подаче заявления.TurboTax Self-Employed задает вам простые вопросы о вас и вашем бизнесе и предоставляет вам налоговые вычеты и кредиты, на которые вы имеете право, исходя из ваших записей. TurboTax Self-Employed поможет вам узнать о отраслевых налоговых вычетах, о которых вы, возможно, даже не подозреваете. Если у вас есть вопросы, вы можете подключиться в прямом эфире через одностороннюю видеосвязь к эксперту по налогообложению TurboTax Live, работающему не по найму, со средним опытом работы 12 лет, чтобы получить ответы на ваши налоговые вопросы. Налоговые эксперты TurboTax Live, работающие не по найму, доступны на английском и испанском языках, а также могут просмотреть, подписать и зарегистрировать ваши налоги.

Вы также можете использовать QuickBooks Self-Employed, чтобы легко отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса в течение всего года, а затем экспортировать свою информацию непосредственно в TurboTax Self-Employed, чтобы упростить подачу налогов во время уплаты налогов.

Есть простой способ списать стоимость компьютеров, телефонов и другого недорогого капитального оборудования. Обычно, когда вы покупаете предмет, вы должны капитализировать стоимость, что означает добавление ее к вашему балансу, а затем начисление амортизации (ежегодная надбавка) в течение нескольких лет. И это независимо от стоимости товара. Но вместо этого Налоговое управление создало минимальную безопасную гавань, которая позволяет малым предприятиям вычитать до 2500 долларов США за каждый счет (или за единицу товара, подтвержденную счетом-фактурой).

Расходы по сравнению с бонусной амортизацией?

  • Вычет по разделу 179, называемый расходом за первый год (до 1 020 000 долларов США в 2019 году; 1 040 000 долларов США в 2020 году).
  • Премия амортизации на 100 % от стоимости в 2019 и 2020 годах.

Закон позволяет списать стоимость в первый год, используя любой из этих вариантов. Так зачем использовать минимальную безопасную гавань? Ведь любой из этих вариантов списания дает одинаковый налоговый результат. Вы получаете полный вычет стоимости оборудования в первый год. Что ж, если вы покупаете много недорогих товаров, использование правила безопасной гавани de minims значительно упрощает ведение учета. Например, предположим, что у вас есть небольшой мотель, и вы покупаете новый утюг стоимостью 25 долларов (расходы на утюги для отелей/мотелей колеблются от 9 до 40 долларов) для каждого из ваших 40 номеров. Вместо того, чтобы вести финансовый учет этих 40 капитальных затрат, вы можете выбрать вычет 1000 долл. США (25 x 40 долл. США) в соответствии с правилом минимальных затрат и не вести такой учет.

Что вам нужно сделать

Чтобы использовать минимальную безопасную гавань, убедитесь, что вы соблюдаете требования IRS.

Использование безопасной гавани de minimis должно соответствовать тому, как вы обращаетесь с элементами в своих книгах и записях. Вам не нужна письменная бухгалтерская процедура (это требование применяется только к крупным компаниям с соответствующими финансовыми отчетами, такими как документы SEC или проверенные финансовые отчеты), но вы должны быть последовательными. Элементы не являются активами в вашем балансе.

Приложите заявление о выборах к своевременно поданной налоговой декларации. Ищите заявление, озаглавленное «Раздел 1.263 (a)-1 (f) de minimis безопасные выборы». В заявлении должны быть указаны ваше имя и идентификационный номер налогоплательщика. В нем также должно содержаться заявление о том, что вы проводите выборы de minimi в качестве безопасной гавани.

Налоговое управление США не рассматривает выбор минимальной безопасной гавани как изменение метода учета. Таким образом, вам не нужно подавать форму 3115; требуется только ваше личное заявление, приложенное к возврату.

Барбара Велтман – обозреватель налогового журнала Small Business Trends. Она адвокат и автор J.K. Лассера «Налоги на малый бизнес» и «Полное руководство идиота по открытию домашнего бизнеса». Она также является издателем журнала «Идея дня» и ежемесячного электронного информационного бюллетеня «Большие идеи для малого бизнеса» и является надежным профессиональным защитником интересов малого бизнеса и предпринимателей.

Вам нужно создать систему, в которой вы будете откладывать деньги на эти вещи. Чтобы у вас всегда был бюджет на них.

Читайте также: