Неисправность моноблока списать

Обновлено: 04.07.2024

В начале пандемии мы думали, что государственные финансы будут раздавлены. Затем, по прошествии времени, и мы поняли, как пандемия повлияет на налоги с продаж, что федеральное правительство будет перекачивать деньги штатам и т. д., стало ясно, что многие штаты не будут испытывать финансовых трудностей. И действительно, некоторые обдумывают возможность снижения налогов, чтобы вернуть имеющиеся у них лишние деньги (и проблема в том, что некоторая федеральная помощь, по-видимому, препятствует снижению налогов). Я недавно вспомнил об этой извечной проблеме, связанной с тем, что делать с государственными излишками, когда я читал номер журнала Punch от 25 апреля 1891 года, как это делают все, и увидел это удивительное стихотворение и сопровождающую его графику:

Налоговые заметки, ведущее издание для специалистов в области налогообложения, недавно опубликовали статью под заголовком «Является ли инфляция налогом? Так думают некоторые республиканцы». Только республиканцы считают инфляцию налогом?

Мартин Лютер Кинг-младший имеет непосредственное отношение к налогам, как и к любой интересной и важной теме, человеку, событию или чему-либо еще. Мое первое осознание связи с Мартином Лютером Кингом и налогами впервые пришло ко мне, когда Центр Кинга, центр, который помогает понять Мартина Лютера Кинга-младшего, открыл свои цифровые архивы. В этих архивах были тысячи документов, связанных с Мартином Лютером Кингом-младшим — письма, которые он писал, письма, которые он получал, речи, которые он произносил, и т. д. Хотя эти цифровые архивы, к сожалению, были закрыты с тех пор, когда они были открыты, если вы введете «налог» в панель поиска, вы получили много, много результатов.

Недавно были предложения облагать налогом богатство и доход очень богатых людей, которых по какой-то причине мы начали называть миллиардерами. Ключевой особенностью многих из этих предложений является уверенность в том, что немногие люди будут платить эти налоги, потому что, в конце концов, миллиардеров не так много. Эти налоги также сопровождаются гарантией того, что они принесут большой доход, потому что, в конце концов, у миллиардеров много денег. Итак, сколько же миллиардеров и сколько они стоят?

Профессор Реувен С. Ави-Йона недавно опубликовал свое мнение в CNN Business. 1 Здесь я почтительно отвечаю на несколько заявлений в этой статье.

Утверждение: "Корпоративная Америка усовершенствовала искусство уклонения от уплаты налогов, которые платят все остальные".

Ответ. Шестьдесят один процент индивидуальных налогоплательщиков не платили федеральный подоходный налог в 2020 году. Даже в непандемические годы это значение часто превышает 50 %. 2 Индивидуальных неплательщиков больше, чем корпоративных неплательщиков. Кроме того, потери от корпоративного уклонения от уплаты налогов намного меньше, чем от физических лиц.

Боб Доул, старый солдат и стойкий член Сената, умер в возрасте 98 лет. Я только что прочитал этот заголовок. И первое, что пришло на ум, это то, что у меня есть, насколько я знаю, единственная существующая цифровая версия налоговых деклараций Боба Доула в цифровой версии Музея налогов. Когда я был аспирантом в Мичиганском университете, я каким-то образом наткнулся на новости о том, как Боб Доул публикует свои налоговые декларации в рамках своей президентской кампании. Но сенатор Доул баллотировался в президенты до того, как широко распространился Интернет, и в результате я не смог найти эти документы в Интернете. Я написал письмо в архивы и специальные коллекции Роберта и Элизабет Доул и спросил, могут ли они прислать мне отчеты. Они очень любезно прислали мне большой пакет фотокопий деклараций.

Сенатор Уоррен уже давно настаивает на введении множества новых налогов. Не только более высокие налоги, но и новые типы налогов, отличные от тех, что используются в нашей нынешней системе. Мы и другие утверждали, что некоторые из этих идей особенно плохи (см. примеры здесь, здесь и здесь). Но что может быть хуже налога, который является плохой идеей? Налог, который является плохой идеей, основанной на полуправде и тщательно отобранных примерах. Доказательство А — это недавно опубликованный отчет сенатора Уоррена в поддержку налоговой отчетности компаний, озаглавленный «Уклоняющиеся от налогов: как корпорации-миллиардеры уклоняются от уплаты налогов и как это исправить». Отчет часто вводит в заблуждение и никоим образом не описывает, как корпорации уклоняются от уплаты налогов. Общественность заслуживает большего контекста и более глубокого знания фактов. В отчете полно таких примеров — мы рассмотрим только первые три предложения отчета.

Профессора бухгалтерского учета единодушны в своем несогласии с налогом на бухгалтерский доход. Но не только бухгалтеры имеют мнение в академии о налоговой политике. Профессора налогового права часто (на мой взгляд, чаще, чем бухгалтеры) придерживаются взглядов на налоговую политику, и недавно я очень заинтересовался тем, каковы были эти взгляды на налогообложение бухгалтерского дохода. Некоторые из этих взглядов исключительно информированы (по многим налоговым вопросам, более информированы, на мой взгляд, чем мнения бухгалтеров).Что касается налога на доход от книг, единственными примерами мнений профессоров налогового права о налогообложении доходов от книг являются несколько примеров очень общественной поддержки налогообложения доходов от книг. На мой взгляд, я представил, что они все поддержали это. Правда?

Люди часто формируют твердое, неосведомленное мнение по вопросам, для понимания которых на самом деле требуется опыт. Налоговая политика ничем не отличается. Одним из распространенных жалоб на Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA — снижение налогов Трампа) в академических налоговых кругах, в которых я работаю, было то, что все это делалось за закрытыми дверями, без участия экспертов. В 1986 году, когда кодекс ранее был серьезно переработан, было много слушаний, свидетельских показаний и более года назад и вперед, прежде чем законопроект был принят. TCJA был принят за несколько коротких месяцев с небольшим вкладом внешних экспертов. Многие в налоговом сообществе оплакивали отсутствие диалога о TCJA. Но, несмотря на то, что в то время демократы заламывали руки по поводу отсутствия экспертного мнения по этим вопросам, казалось, что они обязаны и полны решимости повторить этот опыт снова, проталкивая невероятно сложный законодательный акт до того, как он будет хорошо понят или тщательно проверен. Примером этой проблемы является минимальный налог на книжный доход.

Если кто-то должен вам деньги, которые вы не можете взыскать, у вас может быть безнадежный долг. Для обсуждения того, что представляет собой действительный долг, обратитесь к Публикации 550, Инвестиционные доходы и расходы и Публикации 535, Коммерческие расходы. Как правило, чтобы вычесть безнадежный долг, вы должны предварительно включить сумму в свой доход или ссудить свои наличные деньги. Если вы являетесь налогоплательщиком, использующим кассовый метод (большинство физических лиц), вы, как правило, не можете получить вычет безнадежных долгов за невыплаченную заработную плату, заработную плату, арендную плату, сборы, проценты, дивиденды и аналогичные статьи. Для безнадежного долга вы должны показать, что на момент сделки вы намеревались сделать кредит, а не подарок. Если вы одалживаете деньги родственнику или другу с пониманием того, что родственник или друг может не вернуть их, вы должны рассматривать это как подарок, а не как заем, и вы не можете вычесть его как безнадежный долг.

Существует два вида безнадежных долгов: коммерческие и некоммерческие.

Безнадежные долги бизнеса. Как правило, безнадежный долг бизнеса – это убыток от бесполезности долга, который был либо создан, либо приобретен в результате торговли или бизнеса или тесно связан с вашей торговлей или бизнесом, когда он стал частично или полностью бесполезным. Долг тесно связан с вашей торговлей или бизнесом, если ваш основной мотив получения долга связан с бизнесом. Вы можете вычесть эту сумму в Приложении C (форма 1040), отчете о прибылях и убытках от коммерческой деятельности (индивидуальное предприятие) или в применимой декларации о подоходном налоге с коммерческой деятельности.

Ниже приведены примеры безнадежных долгов бизнеса (если они ранее были включены в доход):

Ссуды клиентам, поставщикам, дистрибьюторам и сотрудникам
Продажи клиентам в кредит или
Гарантии бизнес-кредита

Компания полностью или частично вычитает свои безнадежные долги из валового дохода при расчете налогооблагаемого дохода. Дополнительную информацию о методах взыскания безнадежных долгов см. в публикации 535 «Коммерческие расходы».

Некоммерческие безнадежные долги. Все остальные безнадежные долги не являются деловыми. Безнадежные долги, не связанные с бизнесом, должны быть полностью бесполезными, чтобы их можно было вычесть. Вы не можете вычесть частично бесполезный безнадежный долг, не связанный с бизнесом.

Долг становится бесполезным, когда окружающие факты и обстоятельства указывают на отсутствие разумных ожиданий погашения долга. Чтобы доказать, что долг ничего не стоит, вы должны доказать, что вы предприняли разумные шаги для взыскания долга. Нет необходимости обращаться в суд, если вы можете доказать, что решение суда будет безнадежным. Вы можете получить вычет только в том году, когда долг обесценится. Вам не нужно ждать наступления срока погашения долга, чтобы определить, что он бесполезен.

Укажите некоммерческий безнадежный долг как краткосрочный убыток капитала в форме 8949 «Продажи и другие отчуждения капитальных активов», часть 1, строка 1. Введите имя должника и «приложенный отчет о безнадежных долгах» в столбце (a ). Введите базу безнадежных долгов в столбце (e) и введите ноль в столбце (d). Используйте отдельную строку для каждого безнадежного долга. На него распространяются ограничения на потерю капитала. Для вычета безнадежных долгов, не связанных с бизнесом, требуется отдельное подробное заявление, приложенное к вашей декларации. Выписка должна содержать: описание долга, в том числе сумму и дату, когда она должна быть погашена; имя должника и любые деловые или семейные отношения между вами и должником; усилия, которые вы предприняли для взыскания долга; и почему вы решили, что долг ничего не стоит.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о безнадежных долгах, не связанных с бизнесом, см. Публикацию 550, Инвестиционные доходы и расходы. Дополнительную информацию о безнадежных долгах бизнеса см. в публикации 535 «Коммерческие расходы».

Алисия Туовила — сертифицированный бухгалтер с более чем 7-летним опытом работы в области финансового учета, с опытом подготовки бюджета, закрытия месяца и года, подготовки и проверки финансовой отчетности, а также финансового анализа. Она является экспертом в области личных финансов и налогов и получила степень магистра бухгалтерского учета в Университете Центральной Флориды.

Дэвид Кинднесс является сертифицированным бухгалтером (CPA) и экспертом в области финансового учета, корпоративного и индивидуального налогового планирования и подготовки, а также инвестирования и пенсионного планирования. Дэвид помог тысячам клиентов улучшить свои бухгалтерские и финансовые системы, составить бюджет и минимизировать налоги.

Что такое списание запасов?

Списание товарно-материальных запасов – это бухгалтерский термин для официального признания части товарно-материальных запасов компании, которая больше не имеет ценности. Списание запасов может быть отражено одним из двух способов. Он может быть отнесен непосредственно на счет себестоимости проданных товаров (COGS) или может быть зачтен со счета актива запасов на контрсчете актива, который обычно называется резервом на устаревшие запасы или резерв запасов.

Ключевые выводы

Списание запасов — это официальное признание части запасов компании, которая больше не имеет ценности.
Списание обычно происходит, когда запасы устаревают, портятся, повреждаются, украдены или потеряны.
Два метода списания запасов включают метод прямого списания и метод резерва.
Если стоимость запасов только уменьшается, а не теряется полностью, они будут списаны, а не списаны.

Списание запасов

Инвентарь — это активы, принадлежащие бизнесу, которые должны быть проданы с целью получения дохода или преобразованы в товары для продажи с целью получения дохода. Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют, чтобы любой объект, представляющий будущую экономическую стоимость для компании, определялся как актив. Поскольку товарно-материальные запасы соответствуют требованиям актива, они отражаются по себестоимости в балансе компании в разделе «Оборотные активы».

В некоторых случаях инвентарь может устареть, испортиться, повредиться, быть украден или потерян. При возникновении таких ситуаций компания должна списать товарно-материальные запасы.

Учет списания запасов

Списание запасов — это процесс удаления из главной бухгалтерской книги любых запасов, не имеющих ценности. Компании могут использовать два метода списания запасов: прямое списание и метод резерва.

Метод прямого списания и метод резервирования

Используя метод прямого списания, компания запишет кредит на счет актива товарно-материальных запасов и дебет на счет расхода. Например, скажем, компания с запасами на 100 000 долларов решает списать запасы на 10 000 долларов в конце года. Во-первых, фирма зачислит на счет запасов стоимость списания, чтобы уменьшить остаток. Стоимость валовых запасов будет уменьшена следующим образом: 100 000 долл. США - 10 000 долл. США = 90 000 долл. США. Затем счет расходов на списание запасов будет увеличен по дебету, чтобы отразить убыток.

Счет расходов отражается в отчете о прибылях и убытках, уменьшая чистую прибыль фирмы и, следовательно, ее нераспределенную прибыль. Уменьшение нераспределенной прибыли приводит к соответствующему уменьшению раздела акционерного капитала баланса.

Если списание запасов несущественно, компания часто списывает списание запасов со счета себестоимости проданных товаров (COGS). Проблема с начислением суммы на счет себестоимости себестоимости заключается в том, что она искажает валовую прибыль бизнеса, поскольку для продажи продукта не вводится соответствующий доход. Большинство списаний товарно-материальных запасов представляют собой небольшие ежегодные расходы. Крупное списание запасов (например, вызванное пожаром на складе) может быть отнесено к категории единовременных убытков.

Другой метод списания запасов, известный как метод резерва, может быть более подходящим, когда запасы, по разумным оценкам, обесценились, но еще не были утилизированы. Используя метод резерва, компания будет записывать запись в журнале с кредитом на контрсчет актива, например, запасы запасов или резерв на устаревшие запасы. Компенсирующий дебет будет произведен на счет расходов.

Когда актив фактически выбывает, счет запасов будет кредитован, а счет резерва запасов будет дебетован, чтобы уменьшить оба счета. Это полезно для сохранения исторической стоимости в исходном учете запасов.

Особое внимание

Крупные повторяющиеся списания запасов могут свидетельствовать о том, что компания плохо управляет запасами. Компания может закупать избыточные или дублирующие запасы, потому что она потеряла информацию об определенных товарах или неэффективно использует существующие запасы.Компании, которые не хотят признавать такие проблемы, могут прибегнуть к нечестным методам, чтобы уменьшить видимый размер устаревших или непригодных для использования запасов. Такая тактика может представлять собой мошенничество с запасами.

Списание запасов и списание

Если запасы по-прежнему имеют некоторую справедливую рыночную стоимость, но их справедливая рыночная стоимость ниже балансовой стоимости, они будут списаны, а не списаны. Когда рыночная цена запасов падает ниже их себестоимости, правила бухгалтерского учета требуют, чтобы компания списала или уменьшила заявленную стоимость запасов в финансовой отчетности до рыночной стоимости.

Списываемая сумма – это разница между балансовой стоимостью запасов и суммой денежных средств, которую предприятие может получить, избавившись от запасов наиболее оптимальным образом. О списаниях сообщается так же, как и о списаниях, но вместо дебетования счета расходов на списание запасов дебетуется счет расходов на списание запасов.

Списание запасов (или уценка) должно быть распознано сразу. Потеря или снижение стоимости не могут быть распределены и признаны в течение нескольких периодов, так как это будет означать, что в будущем будет существовать какая-то выгода, связанная с элементом инвентаря.

Ремонт автомобиля не облагается налогом как часть группы расходов, связанных с автомобилем. Однако только некоторые лица имеют право претендовать на налоговый вычет, связанный с расходами на автомобиль. К ним относятся владельцы бизнеса, другие самозанятые работники, резервисты вооруженных сил и государственные служащие на платной основе, которые используют автомобиль в служебных целях.

Хотите узнать больше о том, когда ремонт автомобиля освобождается от налогов? Читайте дальше, и мы объясним все, что вам нужно знать. Мы расскажем, кто может получить вычет и что считается расходами на автомобиль, связанными с налоговыми вычетами. Наконец, мы поможем вам определить, как получить этот вычет.

Облагаются ли расходы на ремонт автомобилей налоговыми вычетами? Это зависит от того, кто вы.

Помимо самозанятых, есть еще несколько категорий физических лиц, которые могут списывать ремонт автомобилей со своих налогов.

Резервисты вооруженных сил, находящиеся на расстоянии до 100 миль от дома
Квалифицированные артисты
Государственные или местные чиновники, работающие на возмездной основе.

Какие расходы на автомобиль разрешены для налогового вычета?

Если вы используете свой автомобиль в служебных целях, вам, как правило, разрешается вычитать свои расходы одним из двух способов: либо путем вычета пробега, либо путем суммирования фактических расходов на автомобиль.

Вот типичные расходы для налогового вычета с использованием метода фактических расходов на автомобиль:

Ремонт автомобилей
Газ и нефть
Аренда гаража
Арендные платежи (в зависимости от суммы, включенной в аренду)
Сборы за регистрацию и лицензии
Шины
Пошлины и плата за парковку

Некоторые налогоплательщики предпочитают использовать вычет за пробег вместо расчета расходов, указанных выше. Если вы пойдете по этому пути, вы сможете вычесть 0,56 доллара за милю в качестве налогов на 2021 год. Узнайте больше о правилах вычета миль.

Как списать ремонт автомобиля и многое другое с налогов

Если вы используете свой автомобиль в личных и деловых целях, вам сначала нужно выяснить, как часто вы используете его для каждого из них, поскольку применимо только деловое использование. Чтобы сделать это определение, вы будете ссылаться на мили, которые вы проехали в течение налогового года, и определите пропорциональную сумму.

Например, если 60 % ваших миль были пройдены в рамках вашей деловой деятельности, то, как правило, 60 % ваших фактических расходов могут быть засчитаны в ваш вычет.

То, где вы сообщаете информацию, зависит от типа вашей работы.

Владельцы бизнеса и самозанятые работники будут сообщать о фактических расходах на автомобиль в Приложении C.
Другие лица, перечисленные в начале этой статьи, сообщат эту информацию в форме 2106.

Помощь в подаче заявления на налоговый вычет расходов на автомобиль

Хотите убедиться, что вы правильно рассчитываете свои расходы и правильно заполняете формы? У H&R Block есть опыт, чтобы помочь вам.

Независимо от того, решите ли вы работать с одним из наших опытных специалистов по налогам или подать налоговую декларацию через H&R Block Online, вы можете рассчитывать на то, что H&R Block поможет разобраться с вашими налогами.

Связанные темы

Связанные ресурсы

Если вам нужна помощь в управлении имуществом, мы здесь, чтобы помочь. Узнайте, как подать налоговую декларацию за умершего близкого человека с помощью H&R Block.

Распространенной ошибкой является выбор неправильного статуса подачи. Вы знаете, какой у вас налоговый статус? Читайте дальше, чтобы узнать о статусах регистрации с помощью H&R Block.

От взносов на пенсионный счет до расходов на самозанятость: узнайте больше о пяти наиболее распространенных налоговых вычетах у экспертов H&R Block.

Выйти замуж? Имея ребенка? Покупка дома? Вместе с экспертами H&R Block просмотрите контрольный список событий своей жизни и узнайте, как каждое из них может повлиять на вашу налоговую декларацию.

В 2021 году беспрецедентное количество сотрудников и предприятий использовали модель удаленной работы. Если вы работаете из дома, вам следует знать об этих важных налоговых последствиях создания домашнего офиса.

Ключевые выводы

• Вы можете иметь право на вычет домашнего офиса, если вы регулярно используете часть своего дома, квартиры, кондоминиума, передвижного дома, лодки или аналогичной конструкции для своего бизнеса.

• Как правило, ваш домашний офис должен быть либо основным местом вашего бизнеса, либо местом, где вы регулярно встречаетесь с покупателями или клиентами, и обычно вы должны использовать это пространство исключительно для своего бизнеса.

• Для 2021 налогового года ставка для упрощенного расчета площади в квадратных футах составляет 5 долларов США за квадратный фут, но не более 300 квадратных футов.

• Если вы ухаживаете за детьми в части своего дома, вы обычно можете использовать эту часть дома для личных дел в остальное время и по-прежнему претендовать на бизнес-вычеты.

Теперь, когда многие из нас работают удаленно, вы можете задаться вопросом, дает ли работа из дома какие-либо налоговые льготы. Если ваш малый бизнес дает вам право на налоговый вычет домашнего офиса, должны ли вы беспокоиться о проведении аудита? Как бизнес квалифицируется в первую очередь? В этой статье мы рассмотрим наиболее распространенные вопросы об этом налоговом вычете.

Если я работаю из дома, имею ли я право на налоговый вычет из домашнего офиса?

Если вы являетесь сотрудником, работающим удаленно, а не работодателем или владельцем бизнеса, вы, к сожалению, не имеете права на налоговый вычет из головного офиса (однако обратите внимание, что он по-прежнему доступен для некоторых в качестве налогового вычета штата). До налоговой реформы Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятой в 2017 году, сотрудники могли вычитать невозмещенные деловые расходы сотрудников, включая вычеты из домашнего офиса. Однако для налоговых периодов с 2018 по 2025 г. постатейный вычет коммерческих расходов сотрудников был отменен.

Если я работаю не по найму, должен ли я получать налоговый вычет по основному офису?

Возможно, вы слышали, что получение вычета из домашнего офиса посылает сигнал тревоги в IRS и повышает ваши шансы на проверку. Хотя в прошлом этот совет, возможно, имел некоторый смысл, изменения в налоговых правилах в конце 1990-х облегчили людям, работающим на дому, право на эти списания. Так что, если вы соответствуете требованиям, во что бы то ни стало, берите его.

Имею ли я право на налоговый вычет домашнего офиса?

Вообще говоря, чтобы иметь право на вычет из домашнего офиса, вы должны соответствовать одному из следующих критериев:

Исключительное и регулярное использование. Вы должны регулярно использовать часть своего дома, квартиры, кондоминиума, передвижного дома, лодки или аналогичной конструкции для своего бизнеса. Это также включает строения на вашей территории, такие как отдельно стоящая студия, сарай, теплица или гараж. Сюда не входит какая-либо часть собственности налогоплательщика, используемая исключительно в качестве отеля, мотеля, гостиницы или аналогичного предприятия.
Основное место работы. Ваш домашний офис должен быть либо основным местом работы, либо местом, где вы регулярно встречаетесь с покупателями или клиентами. Некоторые исключения из этого правила включают детские сады и складские помещения.

Что такое "эксклюзивное использование"?

Самым большим препятствием для получения этих вычетов является то, что вы должны использовать часть своего дома исключительно и регулярно для своего бизнеса.

Закон ясен, и Налоговое управление США серьезно относится к требованию исключительного использования. Скажем, вы выделили комнату в своем доме для бизнеса на полный рабочий день и работаете в ней по десять часов в день семь дней в неделю. Если вы разрешаете своим детям использовать офис для выполнения домашних заданий, вы нарушаете требование об исключительном использовании и лишаетесь права на вычеты из домашнего офиса.

Правило исключительного использования не означает:

Вам запрещено делать личные телефонные звонки из офиса.
Вы должны спешить на улицу всякий раз, когда члену семьи нужна минутка вашего времени.

Хотя отдельные аудиторы IRS могут быть более или менее строгими в этом вопросе, некоторые консультанты говорят, что вы соответствуете духу теста на исключительное использование, если личные действия проникают в домашний офис не больше, чем им разрешено в офисе. строительство.Офис также может быть частью комнаты, если разделение четкое — например, благодаря перегородке — и вы можете показать, что личная деятельность исключена из деловой части.

Что такое "регулярное использование"?

Нет конкретного определения регулярного использования. Ясно, что если вы используете пустую комнату только изредка и ее использование не связано с вашим бизнесом, вы не пройдете этот тест. Однако, если вы работаете в домашнем офисе несколько часов или около того каждый день, вы можете пройти мимо. Этот тест применяется к фактам и обстоятельствам каждого дела, оспариваемого IRS.

Совет от TurboTax. Если вы работаете в другой компании, но у вас есть собственный бизнес, работающий неполный рабочий день, вы можете пройти тест на домашний офис, даже если вы проводите гораздо больше времени в офисе, где вы работаете наемным работником.

Что означает "основное место деятельности"?

В дополнение к прохождению тестов на эксклюзивное и регулярное использование ваш домашний офис должен быть либо основным местонахождением этого бизнеса, либо местом для регулярных встреч с клиентами или клиентами.

Если ваш домашний офис находится в отдельной непристроенной структуре — например, в отдельно стоящем гараже, переоборудованном в офис, — вам не нужно проходить тест на основное место деятельности или на деловые отношения с клиентами. Если вы пройдете тесты на исключительное и обычное использование, вы можете претендовать на списание средств для домашнего бизнеса.

Что делать, если у вашей компании есть только один домашний офис, но вы выполняете большую часть своей работы в другом месте?

Помните, что основным местом работы является ваш домашний офис, а не основное рабочее место. Если вы используете домашний офис для выполнения своих административных или управленческих задач и не используете какое-либо другое фиксированное место для выполнения этих задач, вы можете пройти этот тест.

Если вы являетесь сотрудником другой компании, но у вас есть собственный бизнес, работающий неполный рабочий день у вас дома, вы можете пройти этот тест, даже если вы проводите гораздо больше времени в офисе, где вы работаете в качестве сотрудника.

Это правило значительно упрощает получение вычетов из домашнего офиса для лиц, которые осуществляют большую часть своей деятельности по получению дохода где-то еще (например, внештатные продавцы или торговцы).

Что считается бизнесом?

Как и в случае с тестом на регулярное использование, можно ли квалифицировать ваши усилия как бизнес, зависит от фактов и обстоятельств. Чем значительнее деятельность с точки зрения затраченного времени и усилий и полученного дохода, тем больше вероятность того, что вы пройдете тест.

Зарабатывание денег на ваших усилиях является обязательным условием, но для целей этой налоговой льготы одной только прибыли недостаточно. Если вы используете свое рабочее место исключительно для управления своим личным инвестиционным портфелем, например, вы не можете претендовать на вычеты из домашнего офиса, поскольку ваша деятельность в качестве инвестора не квалифицируется как бизнес.

Налогоплательщики, которые используют домашний офис исключительно для управления арендуемой недвижимостью, могут претендовать на налоговый статус домашнего офиса, но в качестве управляющих недвижимостью, а не инвесторов.

Что, если я управляю детским садом или хранилищем?

Тест исключительного использования не применяется, если вы используете часть своего дома для:

Предоставлять услуги дневного ухода за детьми, пожилыми людьми или людьми с ограниченными возможностями. Если вы ухаживаете за детьми дома с 7:00 до 18:00. каждый день, например, вы можете использовать эту часть дома для личных дел в остальное время и по-прежнему требовать деловых вычетов. Чтобы иметь право на налоговые льготы, ваш бизнес по уходу на дому должен соответствовать всем применимым государственным и местным лицензионным требованиям.
Храните образцы продуктов или инвентарь, который вы продаете, в своем бизнесе. Предположим, ваш домашний бизнес — это розничная продажа товаров для уборки дома, и что вы регулярно используете половину своего подвала для хранения инвентаря. Время от времени использование этой части подвала для хранения личных вещей не отменит вычет вашего домашнего офиса. Чтобы подпадать под это исключение, ваш дом должен быть основным местом вашего бизнеса.

Как рассчитать налоговый вычет домашнего офиса?

Вычеты за ваш домашний офис основаны либо на проценте вашего дома, используемого для бизнеса, либо на упрощенном расчете площади в квадратных футах.

Самый точный способ рассчитать долю бизнеса в вашем доме – это измерить площадь, отведенную под ваш домашний офис, в процентах от общей площади вашего дома. Например, если площадь офиса составляет 150 кв. футов, а общая площадь дома составляет 1200 кв. футов, доля вашего бизнеса составит 12,5%.

Упрощенный расчет приемлем, если все комнаты в вашем доме примерно одинакового размера. В этом случае вы можете определить процент бизнеса, разделив количество комнат, используемых в вашем бизнесе, на общее количество комнат в доме.

Особые правила применяются, если вы имеете право на вычеты из домашнего офиса в соответствии с исключением для детского сада из теста на исключительное использование.

Ваш процент использования в коммерческих целях должен быть уменьшен, поскольку часть времени пространство доступно для личного использования.
Для этого вы сравниваете количество часов, в течение которых работает предприятие по уходу за детьми, включая время на подготовку и уборку, с общим количеством часов в году (8760).

Предположим, вы используете 40 % своего дома для детского сада, который работает по 12 часов в день, пять дней в неделю в течение 50 недель в году.

12 часов x 5 дней x 50 недель = 3000 часов в год.
3000 часов ÷ 8760 часов в году = 0,34 (34%) доступных часов.
34 % доступных часов x 40 % дома, используемого для бизнеса = 13,6 % процента списания бизнеса.

Упрощенный метод квадратных метров

Начиная с налоговых деклараций за 2013 г., Налоговое управление США начало предлагать упрощенный способ получения вычета. Этот новый метод использует установленную норму, умноженную на допустимую площадь в квадратных футах, используемую в доме.

На 2021 год установленная ставка составляет 5 долларов США за квадратный фут, но не более 300 квадратных футов.
Например, если площадь офиса составляет 150 квадратных футов, вычет составит 750 долларов США (150 x 5 долларов США).
Пространство по-прежнему должно быть отведено под бизнес-деятельность.

При любом методе право на вычет из домашнего офиса определяется каждый год. Ваше право может меняться от года к году. Наконец, обратите внимание, что только определенные расходы, такие как арендная плата, проценты по ипотеке и налоги на имущество, подлежат вычету, а размер вычета ограничен суммой в 10 000 долларов США.

Какой метод следует использовать для расчета вычета из домашнего офиса?

Упрощенный метод может облегчить вам получение вычета, но может не дать вам самого большого вычета. TurboTax позволяет легко определить, соответствуете ли вы требованиям и сколько вы можете списать, задавая вам простые вопросы о вашей уникальной налоговой ситуации. TurboTax поможет вам, независимо от того, является ли ваша налоговая ситуация простой или сложной. Мы поможем вам найти все вычеты, на которые вы имеете право, и получить каждый доллар, который вы заслуживаете.

TurboTax Self-Employed задаст вам простые вопросы о вашей жизни и поможет заполнить все необходимые формы. Идеально подходит для независимых подрядчиков и малого бизнеса. Мы проведем поиск по более чем 500 налоговым вычетам, чтобы получить каждый доллар, которого вы заслуживаете, и поможем найти отраслевые вычеты.

Идеально подходит для независимых подрядчиков и малого бизнеса

TurboTax Self-Employed ищет более 500 налоговых вычетов, чтобы получить каждый доллар, который вы заслуживаете.

Читайте также: