Каким юридическим лицом является компания по производству компьютеров?

Обновлено: 30.06.2024

Некоторые компании решают организовать отдельное юридическое лицо, через которое они будут организовывать и управлять своими операциями электронной торговли или интернет-магазинами. Причины использования отдельной организации включают возможную экономию налогов, смягчение ответственности за счет переноса ответственности за онлайн-операции с существующего бизнеса и отделение отдела потребительских продаж от научно-исследовательских и опытно-конструкторских или производственных подразделений компании.

Тем не менее, разделение онлайн-бизнеса и офлайн-бизнеса, из которого вырос онлайн-бизнес, может вызвать проблемы с логистикой. Если покупатели обменивают товары, приобретенные в Интернете, в обычном магазине или возвращают товары в процессинговый центр, который не является частью онлайн-бизнеса, то юридическое разделение между онлайн-бизнесом и обычным бизнесом может быть утрачено.

Какую форму организации может выбрать онлайн-бизнес?

Компании электронной коммерции могут быть созданы с помощью различных юридических структур. Как и другие новые предприятия в Соединенных Штатах, большинство из них, вероятно, будут организованы с использованием корпоративной формы, партнерства или компании с ограниченной ответственностью. Большинство новых предприятий организуются в рамках корпоративной структуры или структуры с ограниченной ответственностью, чтобы помочь учредителям защитить другие деловые и личные активы от потенциальной ответственности. Используя ограниченную ответственность или корпоративную структуру для нового онлайн-бизнеса, основатель сможет защитить личные и другие бизнес-активы от воздействия обязательств онлайн-бизнеса в максимально возможной степени.

Какие налоговые вопросы влияют на мой выбор?

Компания электронной торговли может быть выделена в отдельное юридическое лицо, чтобы избежать уплаты налога с продаж. Продажи, осуществленные организацией, расположенной в определенном штате, могут не облагаться обязательствами по взиманию налога с продаж в этом штате, если покупатель проживает в другом штате. Обязанность по уплате налога с продаж технически ложится на потребителя в этом примере (см. Налоги — нужно ли мне взимать налоги с продаж? ниже). Орегона и Нью-Гэмпшира), то компания также избежит обязанности взимать налог с продаж в своем родном штате.

Помимо учета налоговых последствий, многие интернет-компании стремятся минимизировать налоги, организуя свою деятельность в юрисдикциях, где налог на прибыль отсутствует. Невада, например, не взимает корпоративный подоходный налог. Конечно, бизнес, основанный в Неваде, но работающий удаленно из другого места, может по-прежнему облагаться подоходным налогом в соответствии с законами штата, в котором фактически управляется бизнес. Кроме того, компания должна будет платить минимальные налоги (например, ежегодный минимальный налог на франшизу в Калифорнии или Делавэре) как в штате, в котором она зарегистрирована, так и в штате, в котором она работает.

Оформив онлайн-подразделение в качестве отдельного юридического лица в штате без налогов или с относительно низким уровнем налогообложения, компания может защитить определенную сумму своего дохода от налогообложения, при условии, что выручка хранится в пределах этой юрисдикции и реинвестируется для роста. Точно так же некоторые компании в США обращаются к офшорным юрисдикциям для организации новых подразделений электронной коммерции, чтобы свести к минимуму обязательства по уплате подоходного налога.

Как насчет страхового покрытия бизнес-рисков в Интернете?
Традиционное страхование бизнеса, такое как страхование коммерческой гражданской ответственности или страхование от ошибок и упущений, может не покрывать многие риски, связанные с ведением онлайн-бизнеса. Эти риски могут включать ответственность за нарушение прав на товарный знак и авторские права в результате контента, отображаемого на веб-сайте, ответственность за клевету или вторжение в частную жизнь, а также другие претензии в отношении конфиденциальности, связанные с использованием, отображением или распространением компанией личной информации потребителей.

Политика в отношении собственности распространяется только на материальное имущество, а не на данные, и, как правило, сосредоточена на опасностях, которые обычно связаны с потерей материального имущества, таких как пожар, взрыв и ветер. Страхование от перерыва в работе, которое продается как часть таких полисов собственности, может не покрывать потерю электронных доходов из-за распределенного отказа в обслуживании. Стандартные уголовные формы защищают только от убытков, возникающих в результате мошенничества или кражи денег, ценных бумаг или другого материального имущества. Компьютерное мошенничество и кража информации, которые приводят к повреждению или удалению информационных активов, считаются нематериальными, скорее всего, не покрываются.

Политики общей коммерческой ответственности, как правило, не распространяются на ущерб или невозможность использования имущества, которое считается нематериальным имуществом. Более того, полисы страхования от ошибок и упущений часто исключают покрытие убытков, возникающих в результате нарушений безопасности и/или неспособности предотвратить несанкционированный доступ.Нарушение сетевой безопасности может привести к претензиям от клиентов, чья информация о клиентах была украдена, и к претензиям в отношении отказа в обслуживании от клиентов, которые не могли получить доступ к сайту, а также к претензиям от любого, кому был передан компьютерный вирус. Для защиты от этих рисков могут быть доступны новые специализированные страховые продукты, предназначенные для заполнения пробелов в полисах собственности, CGL и E&O.

Коммерческий субъект — это организация, которая использует экономические ресурсы для предоставления товаров или услуг клиентам в обмен на деньги или другие товары и услуги. Деловые организации бывают разных типов и в разных формах собственности.

3 вида бизнеса

1. Сервисный бизнес

Компания, предоставляющая услуги, предоставляет нематериальные продукты (продукты, не имеющие физической формы). Фирмы, предоставляющие услуги, предлагают навыки, рабочую силу, опыт и другую подобную работу в обмен на вознаграждение за профессионализм или талант.

Деловые услуги, такие как бухгалтерские, консультационные, налоговые, рекламные, инженерные, юридические, исследовательские агентства, компьютерное программирование и т. д.
Персональные услуги, такие как прачечная, салон красоты, фотосъемка.
Ремонт автомобилей, прокат автомобилей, автомойки, парковочные места.
Фитнес-центры, парки развлечений, боулинг-центры, поля для гольфа, театры
Больницы и поликлиники, школы, музеи, банки
Гостиницы, жилье и многое другое.

2. Торговый бизнес

Этот тип бизнеса покупает товары по оптовой цене и продает их по розничной цене. Они известны как «купи-продай» или «торговый посредник». Они получают прибыль, продавая свои товары по ценам, превышающим их затраты на покупку.

Коммерческий бизнес покупает товар и продает его, не меняя форму. Примеры включают все дистрибьюторские и розничные магазины, такие как: универмаг, бакалея, хозяйственный магазин, магазин одежды и аксессуаров, бытовая электроника, мебель для дома, магазины бытовой техники, аптеки и т. д.

3. Производственный бизнес

В отличие от мерчандайзинга, производственный бизнес покупает продукты с намерением использовать их в качестве сырья для производства нового продукта. Таким образом, происходит трансформация приобретаемой продукции.

Пищевая промышленность, например производство мясных консервов, замороженных продуктов, молочных продуктов, напитков в бутылках, а также пекарни и маслобойни.
Тканевые фабрики и текстильное производство из хлопка, шерсти, полиэстера; а также швейные фабрики, использующие текстиль в качестве сырья.
Работы по дереву и металлу, например изготовление шкафов, столов, стульев.
Нефтеперерабатывающие заводы, химические лаборатории, производство пластика и каучука.
Судостроители, производители самолетов и автомобилей
и многие другие производители и фабрики

Более 1 классификации

Многие компании занимаются более чем одним видом бизнеса, обычно разделенным на разные отделы или подразделения.

Возьмем, к примеру, технологическую компанию, которая производит телефоны (производство), продает их через свои распределительные центры (мерчендайзинг) и занимается ремонтом и обслуживанием (обслуживание). Ресторан объединяет ингредиенты для приготовления еды (производство), продает холодную бутылку пива (мерчендайзинг) и предоставляет столовую (услуга).

Формы организации бизнеса

Вот основные формы владения бизнесом:

1. Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это бизнес, которым владеет только один человек. Он прост в настройке и является наименее затратным среди всех форм собственности. Владелец несет неограниченную ответственность; это означает, что кредиторы бизнеса могут преследовать личные активы владельца, если бизнес не может их оплатить. Форма единоличного владения обычно используется субъектами малого бизнеса.

простота настройки
владелец имеет полный контроль над бизнес-решениями

нет независимого юридического статуса, владелец несет ответственность по обязательствам бизнеса
ограниченный источник средств

2. Партнерство

Партнерство принадлежит двум или более лицам, которые вносят капитал для ведения бизнеса. Партнеры делят между собой прибыль от бизнеса на согласованных условиях.

В полных товариществах все партнеры несут неограниченную ответственность. В товариществе с ограниченной ответственностью (или товариществе с ограниченной ответственностью, LLC) по крайней мере один партнер является партнером с ограниченной ответственностью. Кредиторы не могут преследовать личные активы партнеров с ограниченной ответственностью.

больше источников капитала, ресурсов, знаний и навыков от большего числа людей по сравнению с индивидуальным предпринимателем
проще в настройке, управлении и контроле по сравнению с корпорацией

отсутствие независимого юридического статуса, и общие партнеры могут нести ответственность по обязательствам бизнеса
возможность разногласий между партнерами
ограниченный источник капитала и ограниченный потенциал роста по сравнению с корпорацией

3. Корпорация

Корпорация – это коммерческая организация, обладающая отдельным юридическим лицом от своих владельцев. Право собственности в акционерном обществе представлено акциями.

Владельцы, известные как акционеры, несут ограниченную ответственность, но имеют ограниченное участие в деятельности компании. Совет директоров, избранный из числа акционеров, контролирует деятельность и управление корпорацией.

престиж от выполнения более формальных требований
акционеры несут ограниченную ответственность, поскольку компания является независимым юридическим лицом, отдельным от своих владельцев
обширные источники капитала за счет выпуска акций и облигаций, а вместе с тем и расширенный потенциал роста
право собственности может быть легко передано через акции, что дает корпорациям неограниченный срок жизни по сравнению с партнерством, которое прекращается, когда кто-либо из партнеров решает уйти, умирает или становится неспособным выполнять роль.

более сложные в настройке и управлении из-за более строгих требований и более строгого государственного контроля
акционеры крупных корпораций имеют ограниченное участие в бизнес-операциях и принятии решений
двойное налогообложение, налоги взимаются с чистой прибыли компании, а акционеры также облагаются налогом на дивиденды, полученные от компании

Другие формы бизнеса

В дополнение к этим основным формам владения бизнесом сегодня распространены и другие типы организаций:

Совместный

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) в США представляют собой гибридные формы бизнеса, которые имеют характеристики как корпорации, так и партнерства или индивидуального владения. ООО создать проще. Он не включен; следовательно, это не считается корпорацией. Однако ответственность владельцев ограничена, как и в корпорации.

ООО может облагаться налогом как индивидуальное предприятие или товарищество (сквозное налогообложение, когда компания не облагается налогом, а доход облагается налогом только в налоговых декларациях владельцев) или как корпорация. По умолчанию ООО облагается сквозным налогом.

А как насчет S Corporation?

Корпорация S – это не тип или форма юридического лица, а налоговая классификация в США. Эта классификация позволяет передавать доход владельцам, как в товариществе. По сути, бизнес не облагается налогом; вместо этого налоги взимаются в налоговых декларациях владельцев. Напротив, "Корпорация C" – это бизнес, который облагается налогом отдельно от его владельцев.

Основные виды бизнеса:

• Услуги – нематериальные продукты
• Мерчандайзинг – покупка и продажа товаров
• Производство – преобразование сырья в новый продукт

Основные формы организации бизнеса:

• Индивидуальное предприятие — принадлежит и контролируется только одним лицом
• Партнерство — принадлежит партнерам, которые согласны вести бизнес
• Корпорация — юридическое лицо, принадлежащее акционерам

Когда вы только начинаете свой бизнес, может возникнуть соблазн поторопиться, чтобы добраться до хороших вещей. В конце концов, у вас есть крутая идея и еще более круто звучащее имя. Разве вы не можете просто добавить LLC на конец, используя один из этих онлайн-сервисов?

Короткий ответ — нет. Выбор сущности важнее, чем вы думаете. Ваш выбор юридического лица может повлиять на количество и личность акционеров и партнеров, структуру акционерного капитала, контроль и управление, а также на то, какое финансирование вы можете получить.

Я знаю, о чем вы думаете: почему бы просто не выбрать что-то для начала и не изменить, если оно не работает? Понять это правильно в начале очень важно. Хотя вы действительно можете сделать переход позже в игре, в результате могут возникнуть налоговые и другие последствия, поэтому не торопитесь и сделайте все правильно с первого раза.

Выбирая сущность, помните о двух действительно важных вещах:

Выбор сущности зависит от штата. На федеральном уровне этого не происходит. Вы инкорпорируете или организуете на государственном уровне. Законы отдельного штата имеют значение: не все выборы юридических лиц соблюдаются или рассматриваются одинаково в каждом штате.
Ваш выбор юридического лица может отличаться от вашего налогового органа. Регистрация или организация в Государственном департаменте в вашем штате не является налоговым выбором в Службе внутренних доходов (IRS). Например, вы можете зарегистрировать компанию как корпорацию типа C, но выбрать, чтобы IRS облагалась налогом как корпорация типа S. Вы также можете организовать как ООО, но выбрать налогообложение как товарищество, корпорацию S, корпорацию C или вообще игнорировать.

Видишь? Выбор объекта может быть довольно сложным. Есть многое, что нужно учитывать, включая ответственность, контроль и налоги.Ниже приводится краткий обзор наиболее распространенных форм юридических лиц (конечно, с акцентом на налоги):

Жаклин Мартин (1979 г.р.) уделяет время своей работе в качестве штатного фотожурналиста с доменом . [+] Associated Press для работы над личными проектами. Раса, идентичность, иммиграция и женские проблемы — общие темы в ее работах. Она родилась в Сиракузах, штат Нью-Йорк, и в 2001 году с отличием окончила Рочестерский технологический институт. Для AP в Вашингтоне, округ Колумбия, она освещает широкий круг тем, от президента и Конгресса до Национальной орфографической пчелы. До работы в AP она была штатным фотографом в Birmingham (Ala.) Post-Herald и работала внештатным сотрудником для клиентов, включая The New York Times. Ее работа была отмечена наградами Ассоциации новостных фотографов Белого дома, Национальной ассоциации фотожурналистов и Женских фотожурналистов Вашингтона (WPOW). В настоящее время она является исполняющим обязанности директора WPOW, а в прошлом — президентом WPOW, некоммерческой организации, которая знакомит общественность с работой женщин-фотожурналистов. Ключевые слова: xphotographerportfoliox

Индивидуальное предприятие. Индивидуальное предпринимательство является наиболее простой формой хозяйствования. Не существует формальной процедуры для создания индивидуального предпринимателя — никаких форм для заполнения, никаких договоров для подписания и никаких документов для подачи в государство. Поскольку существует несколько формальных требований к бухгалтерскому учету, передача личных и деловых активов в бизнес и из него проста. Минусом отсутствия формальных требований является то, что владелец ИП может нести личную ответственность по долгам и обязательствам бизнеса. Это означает, что личные активы, такие как ваш дом, могут рассматриваться с точки зрения ответственности как активы бизнеса.

Налогоплательщики не подают отдельную налоговую декларацию для индивидуального предпринимателя. Доходы и расходы от бизнеса отражаются в индивидуальной федеральной форме налогоплательщика 1040, Приложение C. Это означает, что налогоплательщики ограничены личными вычетами для определенных расходов, таких как медицинские расходы: в некоторых случаях это дает менее благоприятный налоговый результат.< /p>

Общие и ограниченные партнерства. Партнерство почти так же легко создать, как и индивидуальное предприятие: это объединение двух или более лиц для ведения бизнеса с целью получения прибыли. Как и в случае с индивидуальным предпринимателем, в большинстве штатов не существует формальных процедур для создания партнерства — никаких форм для заполнения, никаких соглашений для подписания и никаких документов для подачи — хотя это, безусловно, желательно с деловой и юридической точки зрения. В полном товариществе партнеры совместно и по отдельности несут ответственность по деловым обязательствам.

Коммандитное товарищество отличается тем, что обычно определяется как товарищество, образованное одним или несколькими генеральными партнерами и одним или несколькими партнерами с ограниченной ответственностью. С генеральными партнерами обращаются так же, как с теми, кого мы считаем «типичными» партнерами: они несут солидарную ответственность по долгам партнерства и часто осуществляют контроль над партнерством. Напротив, партнеры с ограниченной ответственностью могут нести ограниченную ответственность (это зависит от законодательства штата и степени контроля, которую осуществляют эти партнеры с ограниченной ответственностью).

Для целей налогообложения, несмотря на то, что партнерство подает отдельную декларацию (федеральная форма 1065), доходы и убытки, связанные с партнерством, переходят к отдельным партнерам. Статьи доходов или убытков сохраняют свой характер и сообщаются каждому партнеру пропорционально их интересам, как это определено либо законом, либо соглашением о партнерстве. Затем каждый партнер несет ответственность за предоставление этой информации в своих индивидуальных налоговых декларациях.

Товарищество с ограниченной ответственностью. Товарищество с ограниченной ответственностью ("LLP") является относительно новой формой юридического лица. ТОО похоже на полное товарищество, но хотя полное товарищество может существовать на неформальной основе, ТОО должно быть зарегистрировано в государстве. Преимущество регистрации — формального признания юридического лица — заключается в том, что LLP принимает форму ограниченной ответственности, аналогичную форме корпорации. Как правило, это означает, что партнеры не несут ответственности за плохое поведение других партнеров, хотя уровень ответственности может варьироваться от штата к штату. Как правило, существует неограниченная личная ответственность по договорным обязательствам товарищества, таким как векселя и ипотечные кредиты (опять же, это зависит от штата).

Для целей федерального налогообложения LLP рассматривается как сквозная организация, аналогичная полному товариществу.

Товарищество с ограниченной ответственностью. Нет, это не ошибка. В некоторых штатах признается товарищество с ограниченной ответственностью («LLLP»). Если вы считаете, что LLP — это полное товарищество с ограниченной ответственностью, думайте о LLLP как о товариществе с ограниченной ответственностью.

Для целей федерального налогообложения LLLP рассматривается как сквозная организация, аналогичная полному товариществу.

Общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью («ООО») сегодня, вероятно, является самой популярной формой юридического лица.Это гибридная организация, которая предлагает защиту ответственности корпорации с возможностью облагаться налогом как партнерство или корпорация. ООО состоит из участников, а не акционеров. Отдельные члены обычно защищены от ответственности при соблюдении корпоративных формальностей. Это означает, что вам необходимо зарегистрироваться в штате и соблюдать законы штата (например, подавать годовые отчеты). С другой стороны, у ООО гораздо меньше корпоративных формальностей, чем у других корпораций.

Для целей федерального налогообложения ООО обычно рассматривается как транзитное юридическое лицо. Хотя большинство ООО облагаются налогом как товарищество, поскольку это обычно более выгодно, могут быть ситуации, когда предпочтение отдается корпоративному налогообложению (например, когда отдельные члены ООО являются иностранцами). LLC также может облагаться налогом как корпорация S (подробнее об этом чуть позже).

Несмотря на то, что в этом учебнике основное внимание уделяется федеральному налоговому законодательству, стоит отметить, что в соответствии с законодательством некоторых штатов ООО могут облагаться дополнительным корпоративным налогом, даже если в остальном они рассматриваются как товарищества. Это может значительно увеличить расходы, связанные с созданием ООО. Обязательно ознакомьтесь с законами вашего штата.

Общество с ограниченной ответственностью с одним участником. Общество с ограниченной ответственностью с одним участником (SMLLC) — это то, на что это похоже на банке: официально организованное ООО с одним участником. Преимущество SMLLC заключается в том, что его можно рассматривать как «неучитываемую организацию» для целей федерального налогообложения. Это означает, что налогоплательщик не подает отдельную налоговую форму для бизнеса; вместо этого доходы и расходы отражаются в федеральной форме 1040 индивидуального налогоплательщика, Приложение C, точно так же, как и в случае индивидуального предпринимателя.

Корпорация C. Корпорация типа С — это то, о чем думает большинство людей, когда мы думаем о бизнесе. В типичной корпорации C бизнес принадлежит отдельным акционерам, которые владеют сертификатами акций или акциями (да, мы по-прежнему называем их сертификатами, хотя у вас редко есть лист бумаги, подтверждающий ваше право собственности). Акционеры голосуют по вопросам политики, но решения по политике компании остаются за советом директоров. Улов? Совет директоров обычно избирается акционерами. Повседневная работа по управлению компанией выполняется должностными лицами корпорации (например, генеральным директором и главным операционным директором). Общая привлекательность корпорации C заключается в ограниченной ответственности: отдельные акционеры обычно не несут ответственности за долги, обязательства и действия компании.

Для целей федерального налогообложения корпорация C – это отдельная налогооблагаемая организация, которая ежегодно рассчитывает прибыль или убыток и платит налог на налогооблагаемый доход с использованием формы 1120. Корпорации категории C облагаются налогом на федеральном уровне с использованием дифференцированных налоговых ставок в диапазоне от 15 %. до 39%. Акционеры также платят налог по своим индивидуальным ставкам подоходного налога за любые дивиденды или другие выплаты, выплаченные в течение года. Поскольку налог уже уплачивается с прибыли компании, отсюда и термин «двойное налогообложение».

Корпорация S. Корпорация S немного сложна, потому что этот термин на самом деле относится к налоговым выборам. Это означает, что другое юридическое лицо (корпорация, LLC или PC) создается на уровне штата, и делается выбор для налогообложения в качестве корпорации S. Согласно федеральному закону, корпорации S имеют ряд ограничений: они должны иметь только один класс акций и ограниченное количество местных (но не иностранных) акционеров.

Корпорации S рассматриваются как транзитные организации для целей налогообложения, но не совсем как товарищества. Существует отдельная налоговая декларация, называемая федеральной формой 1120-S, которая отражает некоторые различия в подходах к учету доходов или убытков по сравнению с товариществом. Однако, как и в партнерстве, большинство статей доходов или убытков сохраняют большую часть своего характера и сообщаются акционерам пропорционально их доле, как это определено либо законом, либо соглашением акционеров.

Бухгалтеры и другие налоговые специалисты любят корпорации S, когда речь идет о компенсации для владельцев малого бизнеса. S-корпорации могут решить выплатить разумную компенсацию владельцам малого бизнеса и рассматривать остаток, который проходит, как распределение. Улов? Распределения не облагаются налогами на заработную плату (Social Security и Medicare), в то время как компенсация облагается налогами на заработную плату. В той мере, в какой выплаченные деньги можно охарактеризовать как распределение, экономия на налогах может быть значительной, поскольку в малом бизнесе налоги на заработную плату со стороны работодателя и работника часто поступают из одного и того же денежного банка. Но будьте осторожны: IRS ненавидит такую схему, и она может стать триггером аудита. Компенсация должна быть разумной. Из-за жадности вы можете попасть в беду.

Есть еще один очень важный момент: если корпорация, решившая считаться корпорацией S, не соблюдает все правила, корпорация потеряет свой статус корпорации S и будет рассматривается как корпорация C.В частности, когда речь идет о малом бизнесе, это может иметь серьезные последствия.

Профессиональная корпорация. Профессиональные корпорации (ПК) — это корпорации для определенных профессий — как правило, обслуживающих профессий, таких как юристы, врачи, архитекторы и т.п. Профессиональной корпорации не разрешается расширяться за пределы услуг, для которых она была специально зарегистрирована государством. Это означает, например, что ПК для юридических лиц не может предлагать дизайнерские услуги. Как правило, лица, не имеющие профессиональной лицензии, не могут быть акционерами ПК. Это правило распространяется не только на сотрудников, но и на потенциальных инвесторов и членов семьи.

Несмотря на то, что ПК могут по своему выбору облагаться налогом как корпорация C или S, компания, признанная IRS корпорацией персональных услуг для федеральных целей, будет облагаться фиксированной налоговой ставкой в размере 35%.

Корпорация Соле. Не кусайте на этом. В то время как промоутеры хвастаются, что это следующая лучшая вещь, IRS не фанат. В то время как в некоторых штатах существует законная корпорация, организованная для религиозных целей, мошенники продают пакеты Corporation Sole, чтобы избежать уплаты федеральных подоходных налогов и долгов. Такого волшебного средства не существует.

Для малого бизнеса могут быть доступны и другие формы юридических лиц, но эти являются наиболее крупными. Помните, что это только основы: в некоторых штатах могут быть вариации на тему. Лучший совет, который я могу вам дать, — это проконсультироваться с профессионалом, прежде чем прыгать обеими ногами. Продолжай читать. выяснение вашей профессиональной команды является следующим в серии!

Должен ли ваш бизнес быть собственностью, товариществом, товариществом с ограниченной ответственностью, корпорацией C, корпорацией S или LLC? Будьте в курсе, чтобы помочь определить лучшую бизнес-структуру для вас.

Этот бизнес-конструктор предоставит вам информацию, необходимую для определения наилучшей бизнес-структуры.

ЧТО ВЫ ДОЛЖНЫ ЗНАТЬ, ПРЕЖДЕ ЧЕМ НАЧАТЬ [наверх]

Чтобы заняться бизнесом, требуется не только знание своей профессии, но и понимание законов на местном уровне, уровне штата и федеральном уровне. Сегодня есть много причин, по которым владельцы-менеджеры малого бизнеса должны обратить внимание на юридическую структуру бизнеса своих фирм. Изменение законов и потребность в капитале — это лишь два из многих факторов, которые требуют от собственников-менеджеров тщательной оценки того, какие юридические структуры лучше всего соответствуют их потребностям. Этот Business Builder предоставит вам информацию, необходимую для определения наилучшей бизнес-структуры для вас.

Как владелец малого бизнеса, вы должны играть множество ролей, чтобы обеспечить бесперебойное и правильное функционирование бизнеса. Однако бывают случаи, когда вам не следует пытаться быть юристом, бухгалтером, специалистом по маркетингу, мастером, продавцом и т. д. Вместо этого воспользуйтесь профессиональным советом, который так легко доступен. Хороший адвокат или дипломированный бухгалтер может помочь вам разобраться во многих юридических и технических вопросах, связанных с одной или всеми юридическими структурами бизнеса. Ваша экономия времени и денег за использование профессионального консультанта может намного перевесить возможные расходы на ошибки и неверные повороты при выборе бизнес-структуры для вашей фирмы. Поскольку законы постоянно меняются, лучше проконсультироваться с юристом или бухгалтером, чтобы узнать о последних изменениях и требованиях, прежде чем выбрать подходящую для вас структуру бизнеса.

КАКОВЫ МОИ АЛЬТЕРНАТИВЫ? [сверху]

Существуют также варианты некоторых из этих основных организационно-правовых форм: корпорация S, товарищество с ограниченной ответственностью и компания с ограниченной ответственностью (LLC), относительно новая форма организации бизнеса, получившая юридический статус в большинстве штатов. .

Каждая бизнес-структура, которую вы собираетесь рассмотреть, имеет свои преимущества и недостатки. Нет хорошей или плохой структуры. Оптимальный выбор зависит исключительно от вашей личной ситуации. Внимательно прочитайте каждый раздел. Затем решите, какая структура лучше всего соответствует потребностям вашего бизнеса.

Индивидуальное предприятие

Самая простая (с наименьшим количеством документов) из всех юридических бизнес-структур — это единоличное владение. Чтобы создать индивидуальное предприятие, вам понадобится хорошая идея, много решимости и бесконечный запас энергии для предстоящей тяжелой работы. Тем не менее, единственные документы, которые вам понадобятся, - это регистрация вымышленного имени (если вы решите не использовать свое собственное) и любые лицензии, которые вам понадобятся для начала вашей деятельности. Вы не обязаны выполнять какие-либо формальные действия для создания индивидуального предприятия. Следовательно, нет необходимости нанимать профессионалов для подачи необходимых государственных документов, чтобы вы могли начать работу. Вы все делаете сами!

Поскольку почти три четверти всех предприятий действуют как индивидуальные предприниматели, эта бизнес-структура на сегодняшний день является самой популярной из всех структур. На самом деле многие предприятия, которые сегодня являются товариществами и корпорациями, изначально начинали как индивидуальные предприниматели и менялись, когда это становилось выгодным.

Как индивидуальный предприниматель, бизнес принадлежит и управляется одним человеком — вами! У вас нет партнеров, с которыми можно было бы посовещаться, или досок для ответов. Закон признает вас и бизнес как одно целое. Бизнес — это вы; вы бизнес. И именно этот статус единого юридического лица отвечает за преимущества регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а также недостатки.

Например, Джина решила открыть собственную рекламную фирму на условиях неполного рабочего дня. Ее план состоит в том, чтобы продолжать свою работу в качестве директора по рекламе в ведущей газете своего города, пока она не заработает достаточно денег, чтобы работать в одиночку полный рабочий день. В первые годы своего бизнеса с частичной занятостью Джина может компенсировать свой доход от газеты чистыми убытками от своего бизнеса с частичной занятостью, чтобы уменьшить общий подоходный налог, который она должна платить как физическое лицо.

Недостатки

Например, предположим, что ваша компания по производству виджетов значительно потеряла долю рынка из-за усиления конкуренции со стороны стран Азиатско-Тихоокеанского региона. Вы сделали все, что в ваших силах, чтобы удержаться, но у вас не осталось другого выхода, кроме ликвидации. К сожалению, после того, как вы «вышли из бизнеса», у вас все еще есть непогашенные долги, и эти кредиторы не желают разрабатывать какой-либо расширенный план платежей для погашения долга. Поэтому вы вынуждены продать свой дом и выставить на аукцион свое имущество, чтобы покрыть долг. И вы, и ваш бизнес разорены.

Генеральное товарищество

Согласно Единому закону о партнерстве (который был принят в большинстве штатов), партнерство — это "объединение двух или более лиц, действующих в качестве совладельцев бизнеса с целью получения прибыли". Часто вы можете решить взять партнера, потому что у него есть навыки или опыт, которых вам может не хватать. Однако будьте особенно внимательны при выборе подходящего партнера. Не выбирайте первого человека, который предложит инвестировать в вашу компанию. Партнерство во многом является браком; однако немногие тратят время и прилагают усилия на выбор партнера, который они выбрали бы при выборе супруга. Тем не менее многим предприятиям пришлось закрыться из-за того, что бизнес-союз не сработал.

Во многих отношениях структура партнерства очень похожа на индивидуальную собственность. Например, существует неограниченная ответственность для партнеров и ограниченный срок действия бизнеса. Однако разница заключается в том, что вы можете разделить работу, финансовые трудности, принятие решений и все остальное, что связано с бизнесом, с коллегой, которому вы доверяете. Если вы правильно выбрали партнеров, вы можете рассчитывать на синергетический эффект.

Тема партнерства может быть разнообразной, в зависимости от того, насколько активны ваши партнеры. У вас могут быть общие партнеры, которые участвуют в управлении, финансировании и ответственности компании, или у вас могут быть партнеры с ограниченной ответственностью, которые не играют активной роли в управлении бизнесом, но чья ответственность ограничена их инвестициями. Подробнее об ограниченных партнерствах будет рассказано позже в Business Builder. Кроме того, партнерские отношения не обязательно должны быть разделены поровну. Совершенно законно, когда один партнер владеет контрольным пакетом акций.

Например, компания Larry's Limited, оптовый торговец сельскохозяйственным оборудованием, была организована как полное товарищество с Ларри, Гарри и Барри в качестве совладельцев. Из-за разного уровня опыта и капитала, которые каждый владелец вложил в бизнес, было решено, что доля каждого партнера в бизнесе будет напрямую связана с его вкладом. Поскольку Ларри ранее руководил аналогичной компанией и предоставлял большую часть начального капитала для стартапа, было решено, что он сохранит за собой 50% акций бизнеса, а Гарри и Барри получат по 25%.

Теперь давайте рассмотрим некоторые из основных преимуществ и недостатков партнерства.

Недостатки

Соглашение о партнерстве

Хотя это и не требуется по закону, соглашение о партнерстве, также известное как Устав партнерства, часто составляется для определения вклада каждого из партнеров в бизнес. Эти статьи определяют роли партнеров в деловых отношениях, будь то финансовые, материальные или управленческие. Ниже приведены некоторые из них, которые вы, возможно, захотите включить в свои «письменные статьи о партнерстве», чтобы защитить интересы вашего партнерства.

Товарищества с ограниченной ответственностью

В товариществе с ограниченной ответственностью закон предусматривает особый вид соглашения, в соответствии с которым определенные партнеры несут ограниченную личную ответственность. Товарищество с ограниченной ответственностью регулируется в большей степени, чем более распространенное полное товарищество, но оно позволяет инвесторам, которые не будут активно участвовать в деятельности товарищества, стать партнерами, не подвергаясь неограниченным обязательствам по долгам предприятия, если оно прекратит свою деятельность.< /p>

Коммандитный партнер рискует только своими инвестициями, но в обмен на это должен позволить одному или нескольким генеральным партнерам осуществлять контроль над бизнесом. Фактически, если партнер с ограниченной ответственностью принимает участие в операциях товарищества, он или она может потерять свой защищенный статус в качестве партнера с ограниченной ответственностью. Полные партнеры в коммандитном товариществе несут полную ответственность по долгам товарищества.

Есть законы штатов, требующие определенных формальностей в товариществах с ограниченной ответственностью, которые не требуются в других товариществах. Чтобы претендовать на свой особый статус, товарищества с ограниченной ответственностью обычно должны подать Сертификат товарищества с ограниченной ответственностью в канцелярию штата или другие офисы штата и округа. Для создания товарищества с ограниченной ответственностью также требуется письменное соглашение о партнерстве.

Корпорация

Этот тип бизнес-структуры считается наиболее формализованной и сложной формой организации бизнеса. Это дороже, сложнее и требует больше документов.

Корпорация – это отдельное юридическое лицо, созданное в соответствии с законами штата и федеральными законами. Право собственности разделено на акции. Коммерческая деятельность определяется уставом, в котором указаны полномочия и ограничения конкретного бизнеса. Корпорации, ведущие бизнес более чем в одном штате, должны соблюдать федеральные законы, касающиеся торговли между штатами, и законы штатов, которые могут значительно различаться.

Теперь давайте рассмотрим некоторые преимущества и недостатки корпорации.

Недостатки

Корпорация S похожа на любую другую корпорацию с точки зрения требований корпоративного законодательства, ограниченной ответственности акционеров и всех других корпоративных аспектов, кроме налогового режима. Корпорация S — это обычная корпорация, которая, по сути, решила, что для целей федерального подоходного налога к ней будут относиться как к товариществу. S-корпорации не платят налог на корпоративном уровне. Вместо этого налогооблагаемый доход, убытки, вычеты и кредиты передаются акционерам корпорации. Изменения в налоговом законодательстве, введенные в действие Законом о налоговой реформе 1986 года, заставили многие предприятия, которые в настоящее время облагаются налогом в соответствии с правилами корпоративного налогообложения (известные как корпорации "С"), пересмотреть свои налоговые варианты.

При работе в качестве корпорации S физические лица облагаются налогом по максимальной ставке 28%. Корпорации, с другой стороны, облагаются налогом по максимальной ставке 34%. (Эти цифры могут быть изменены. Чтобы узнать текущие ставки, обратитесь к своему налоговому консультанту.) Очевидно, что в соответствии с новым законом уплата налогов в качестве корпорации типа S может быть более желательной.

В некоторых случаях корпорация S может облагаться налогом на "встроенную прибыль". Встроенная прибыль — это необлагаемая налогом прибыль от активов корпорации, которая была бы признана подлежащей налогообложению, если бы активы были проданы по справедливой рыночной стоимости в день, когда корпорация стала корпорацией типа S.

Прибыль корпорации должна быть выплачена акционерам в последний день налогового года корпорации, независимо от того, была ли прибыль фактически распределена. Следовательно, если прибыль корпорации S распределяется в виде дивидендов, само распределение обычно не облагается налогом, поэтому распределенная прибыль не облагается двойным налогообложением.

Помимо преимуществ в отношении подоходного налога, статус корпорации S может устранить проблемы с налогом на накопленную прибыль, поскольку все доходы, независимо от того, распределены они или нет, ежегодно облагаются налогом для акционеров. Кроме того, акционеры корпорации S могут использовать свои вычитаемые личные убытки против своей пропорциональной доли в налогооблагаемом доходе компании. Они также могут вычесть свою пропорциональную долю чистого операционного убытка S-корпорации из своего личного валового дохода.

Чтобы получить статус корпорации S, ваш бизнес должен соответствовать следующим требованиям:

У корпорации должно быть не более 35 акционеров. (Муж и жена будут считаться одним акционером.)

Все акционеры должны быть физическими лицами, наследниками, банкротами или определенными типами трастов.

Выбор корпорации S не следует проводить без консультации и помощи специалиста по налогам, поскольку это очень сложная и техническая область налогового права.

Выбор статуса корпорации S для корпорации обычно наиболее благоприятен в следующих ситуациях:

Если ожидается, что корпорация понесет убытки в первый год или годы ведения бизнеса, и если акционеры будут получать доход из других источников, коммерческие убытки могут быть защищены от налогов.
Где из-за низкого налога акционеров, будет достигнута экономия на налогах, если ожидаемая прибыль от бизнеса будет передаваться им, а не облагаться налогом по ставкам корпоративного налога.
Если характер бизнеса таков, что корпорации не нужно удерживать большая часть прибыли в бизнесе. В этом случае вся или большая часть прибыли может быть распределена в виде дивидендов без двойного налогообложения, которое имело бы место, если бы статус корпорации S не действовал.
Если бизнесу грозит уплата штрафного налога на накопленную прибыль за невыплату прибыли в виде дивидендов.

Необходимо также учитывать возможные недостатки статуса корпорации S. Налогооблагаемый доход корпорации S облагается налогом для акционеров, даже если доход фактически не распределяется между ними. Следовательно, если денежные потоки бизнеса неравномерны или неопределенны, статус корпорации S может быть не самым разумным выбором. Наконец, некоторые статьи, которые подлежат вычету из налогооблагаемой базы для корпорации C, например расходы на определенные дополнительные льготы, не подлежат вычету для корпорации S.

Общества с ограниченной ответственностью

В дополнение к трем рассмотренным основным формам бизнес-структур во многих штатах принят новый тип юридических лиц, называемый обществом с ограниченной ответственностью (LLC). LLC похожа на товарищество и облагается налогом, а также предлагает преимущества ограниченной ответственности, такие как корпорации и S-корпорации.

В 1988 году компании с ограниченной ответственностью в штате Вайоминг было разрешено классифицироваться как товарищество для целей федерального подоходного налога, несмотря на ее ограниченную ответственность, из-за краткосрочности бизнеса. В некоторых штатах ООО должны прекратить свое существование в течение определенного периода лет, обычно 30 лет или меньше. ООО предлагают корпоративные преимущества ограниченной ответственности, сохраняя при этом гибкий сквозной налоговый режим товарищества.

Как и во всех других бизнес-структурах, у ООО есть недостатки. Поскольку не во всех штатах принят закон о компаниях с ограниченной ответственностью, если вы учредили ООО в одном штате, который разрешает ООО, и ведете бизнес в другом штате, где это не разрешено, ваше ООО не может обеспечить какую-либо защиту с ограниченной ответственностью от кредиторов в этом штате. . Это серьезный риск, и вы не столкнетесь с ним, если ваша компания будет зарегистрирована.

По мере развития вашего бизнеса первоначальный выбор бизнес-структуры, независимо от того, насколько хорошо она работала на этапе запуска, может потребовать корректировки или изменения.

Задайте себе следующие вопросы, чтобы определить, какая бизнес-структура лучше всего подходит для вашего бизнес-плана.

Читайте также: